Налоговые и другие контролирующие органы достаточно часто привлекают тех или иных лиц к ответственности за незаконное предпринимательство. Ежего дно выносится множество обвинительных приговоров за это преступление. Однако даже у судов часто возникают вопросы, связанные с его правовой квалификацией. Попробуем разобраться в наиболее важных из них.

Прежде всего обратимся к определению предпринимательской деятельности. По гражданскому законодательству таковой является "самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке" (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Исходя из общего правила "Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений (в том числе и предпринимательских. - Авт.) являются граждане и юридические лица" (п. 1 ст. 2 ГК РФ), они и являются субъектами состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ. Возможное участие публично-правовых образований (например, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований) в данном материале мы рассматривать не будем.

Граждане и юридические лица. Правоспособность

В отличие от юридических лиц, множество граждан неоднородно. Оно состоит из граждан, обладающих:

• только общей правосубъектностью;
• как общей, так и специальной правосубъектностью (то есть предпринимателей).

По Гражданскому кодексу РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:" (п. 1 ст. 23 ГК РФ). К ней применяются правила, "которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения" (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Кодекс выделяет несколько категорий таких граждан и на этом основании связывает момент приобретения ими специальной правосубъектности с наступлением разных событий:

• общая категория (предприниматели без образования юридического лица) - "с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя" (п. 1 ст. 23 ГК РФ);
• специальная категория "глава крестьянского или фермерского хозяйства, осуществляющий деятельность без образования юридического лица" - "с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства" (п. 2 ст. 23 ГК РФ).

Правоспособность и дееспособность юридического лица возникают и прекращаются одновременно в момент его создания и в момент внесения записи о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

Возникновение у граждан и юридических лиц специальной правосубъектности законодатель связывает с получением специального разрешения (лицензии). По гражданскому законодательству "право: осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными правовыми актами" (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

Отметим, что юридические лица также неоднородны, и согласно ст. 50 ГК РФ они делятся на две большие группы: коммерческие и некоммерческие организации. Критерием подобной классификации служит цель деятельности. Коммерческие организации являются субъектами предпринимательской деятельности. Основная цель их работы - получение прибыли. В то же время некоммерческие организации не являются субъектами предпринимательской деятельности, так как получение прибыли не является их основной целью (п. 1 ст. 50 ГК РФ). Далее мы расскажем о том, как данное обстоятельство проявляет свое позитивное и негативное значение для уголовно-правовой квалификации незаконного предпринимательства.

Объективная и субъективная стороны преступления

Обратимся к определению незаконного предпринимательства, которое дано в ст. 171 УК РФ. Под ним понимается "осуществление предпринимательской деятельности без регистра- ции или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензион- ных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере" (ч. 1 ст. 171 УК РФ).

Начать характеризовать данный состав предпочтительнее с объективной стороны. Прежде всего, незаконное предпринимательство - это всегда действие. Оно может быть двух видов:

• с пороком в регистрации его субъекта;
• с пороком в специальной правосубъектности его субъекта.

Таким образом, общественную опасность это преступление обретает не вследствие криминальной природы предмета, то есть самого действия (предпринимательской деятельности). Опасность возникает в результате криминально направленного умысла субъекта на совершение действий внешне абсолютно законных, но влекущих незаконное получение доходов.

Поэтому Пленум ВС РФ указал, что "в тех случаях, когда лицо, имея целью извлечение дохода, занимается незаконной деятельностью, ответственность за которую предусмотрена иными статьями УК РФ (например, незаконным изготовлением огнестрельного оружия, боеприпасов, сбытом наркотических средств, психотропных веществ и их аналогов), содеянное им дополнительной квалификации по статье 171 УК РФ не требует" (п. 18 постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23, далее - постановление N 23).

С субъективной стороны данное преступление характеризуется прямым умыслом и корыстной целью.

Субъекты преступления

Описав незаконное предпринимательство с объективной и субъективной сторон, вернемся к субъектам данного преступления, а точнее - к проблеме установления их круга. Как отмечалось выше, законодатель для квалификации деяния как незаконного предпринимательства установил два вида порока субъекта:

• в регистрации, то есть в самом существовании;
• в возникновении специальной правосубъектности.

Порок в регистрации может выражаться в различных формах. Это может быть как отсутствие регистрации, так и нарушение ее правил.

При этом "осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в Едином государственном реестре для юридических лиц и Едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (п. 3 постановления N 23). Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать "ведение такой деятельности субъек том предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам" (п. 3 постановления N 23).

Гражданский кодекс РФ дважды допускает возможность легально вести предпринимательскую деятельность без регистрации, как для граждан, так и для юридических лиц. Так, в случаях, предусмотренных п. 4 ст. 23 Кодекса, "гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований: (о регистрации. - Авт.) не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не являлся предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила: (ГК РФ. - Авт.) об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности".

Следует отметить, что норма ст. 198 УК РФ (в ней речь идет об уклонении от уплаты налогов с физлиц) сформулирована исходя из этого же принципа, то есть последующей легитимации неправомерных действий и применения к возникшим правоотношениям специального режима правового регулирования.

Закрепляя в абз. 1 п. 3 ст. 49 ГК РФ положение об обретении юридическим лицом общей правосубъектности в полном объеме с момента его создания, законодатель допустил возможность существования "люфта". С момента создания компании до момента ее госрегистрации и внесения записи в ЕГРЮЛ должно пройти минимум пять дней. Таков срок регистрации юрлиц. Указанным исключением нельзя пренебрегать. Незаконное предпринимательство должно быть действительно незаконным. Кроме того, исключения являются специальными нормами - как по отношению к нормам о госрегистрации юридических лиц и ИПБОЮЛ, так и по отношению к нормам уголовного права (например, по отношению к норме, содержащейся в ст. 171 УК РФ).

Есть еще один нюанс: коммерческая деятельность компаний, владеющих имуществом на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, а также некоммерческих организаций, которые не распределяют прибыль между участниками, но в ходе своей деятельности ее извлекают с завидным постоянством. По данной проблеме молчат как УК РФ, так и Пленум ВС РФ. Акцент со ссылкой на п. 1 ст. 2 ГК РФ на систематическое получение прибыли от деятельности (п. 1 постановления N 23) не решает этой проблемы. Остается невыясненным, с какого момента начинается "систематичность", если учесть, что предпринимательская деятельность носит длящийся характер.

Порок в возникновении специальной правосубъектности не вызывает особых вопросов. Процедура выдачи лицензии достаточно формализованна. Лишь в ситуации, когда срок ее действия истек, а лицо продолжает осуществлять лицензионный вид деятельности и спустя некоторое время получает новую лицензию либо продлевает срок действия предыдущей, может возникнуть необходимость в дополнительной квалификации подобного деяния по ст. 159 УК РФ "Мошенничество".

Весьма оригинально выглядит интерпретация Пленумом ВС РФ юридической квалификации деятельности юридического лица, обладающего специальной правоспособностью и в связи с этим неспособного вести иную деятельность, кроме той, ради которой оно было создано, как деятельности без регистрации либо как деятельности без лицензии (п. 6 постановления N 23). Здесь Пленум противоречит сам себе: п. 6 постановления N 23 противоречит п. 3 этого же постановления, расширяя содержание понятий "деятельность без регистрации" и "деятельность без лицензии". Представляется, что в данном случае Пленум ВС РФ должен был воспользоваться правом толкования норм права и дать расширительное толкование не этим понятиям, а понятию "незаконное предпринимательство". Деятельность уже состоявшегося субъекта права и предпринимательскую деятельность вне пределов исключительной компетенции никак нельзя признать деятельностью без регистрации.

Ответственность: уголовная, налоговая, административная

Если лицо ведет предпринимательскую деятельность без регистрации (ст. 171 УК РФ), государство не имеет возможности доподлинно установить размер его доходов - налогооблагаемой базы и исчислить сумму налогов или сборов. Регистра- цию проводит Федеральная налоговая служба РФ (ст. 2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). В Налоговом кодексе РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ) и уклонение от такового (ст. 117 НК РФ). Статья 14.1 КоАП РФ, устанавливая административную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации или специального разрешения (лицензии), дублирует положения НК РФ (в частности, п. 1 ст. 117 НК РФ).

При этом надо иметь в виду, что в КоАП РФ речь идет об административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации. Налоговый кодекс РФ предусматривает наступление административной ответственности на более поздней стадии, то есть когда лицо зарегистрировано в качестве организации или индивидуального предпринимателя, но при этом уклоняется от постановки на учет в налоговом органе как субъект налогообложения (налогоплательщик). Этим обстоятельством обусловлено применение различных мер административной ответственности в случае совершения лицом того или иного из указанных выше правонарушений.

При ограничении сферы действия норм административного и уголовного права необходимо иметь в виду, что уголовно-правовая норма (ст. 171 УК РФ) носит материальный характер (материальный состав правонарушения - преступления). Необходимым условием для ее применения является причинение ущерба определенного размера или незаконное извлечение дохода в определенной сумме. Административно-правовая норма носит формальный характер (формальный состав правонарушения) и потому не требует установления факта причинения ущерба. Достаточно лишь формального нарушения правового предписания (п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18).

К сожалению, Президиум ВС РФ оставляет без внимания очень важную для практической деятельности как правоохранительных, так и судебных органов проблему: отграничение сферы действия норм административного, уголовного и гражданского права при осуществлении смешанного правового регулирования одних и тех же правоотношений. В результате вопрос, норму какой отрасли права применять для разрешения конкретного казуса, всякий раз является актуальным и неразрешимым. Поэтому всякий раз он решается по-разному. А мизерная сумма ущерба, установленная в качестве низшей границы для применения нормы уголовного права, с одной стороны, делает ее номинальной, а с другой - дает широкий простор для злоупотреблений, создавая ситуацию, при которой за одни и те же действия одно лицо привлекают к административной, а другое - к уголовной ответственности. Причем за причиненный ущерб в размере 250 000 рублей и 1 копейки это лицо не всегда получает наказание в виде условной меры. Кстати, третье лицо вообще может отделаться легким испугом, получив на руки судебное решение о взыскании с него какой-то суммы.

В теме "незаконное предпринимательство" остается еще один вопрос, который необходимо раскрыть. А именно - о квалификации по ст. 171 и 199 (198) УК РФ. С одной стороны, незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) является общей нормой по отношению к уклонению от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ) или с физического лица (ст. 198 УК РФ). Поэтому при установлении факта уклонения от уплаты налогов и (или) сборов действия лица должны квалифицироваться по ст. 198 или ст. 199 Кодекса во избежание назначения двойного наказания за одно и то же действие.

С другой стороны, содержание нормы, сформулированной в ст. 171 УК РФ, значительно сужает объем понятия "незаконное предпринимательство". Это не позволяет определять данные составы как общий и специальный по отношению друг к другу, то есть объем одного состава не перекрывается объемом другого. К тому же и субъектный состав правоотношений в этих случаях различается существенно: в случаях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов одной из сторон правоотношений выступают фискальные органы, а в случае незаконного предпринимательства - органы управления специальной компетенции, не относящиеся к фискальным, а также фискальный орган при осуществлении государственной регистрации и ведения единого госреестра. Следовательно, при наличии в действиях лица признаков состава преступлений, предусмотренных ст. 171 и 198 (199) УК РФ, их следует квалифицировать по совокупности. Это подтверждает п. 2 постановления N 23, в котором Пленум ВС РФ указывает, как квалифицировать действия физлица, которое приобрело имущество и сдает его в аренду, не уплачивая при этом налоги.

Е.В. Семьянов,
МГКА, кандидат юрид. наук

Законность предпринимательства - сложное понятие ввиду несовершенства регулирования в данной сфере.

Если со стороны владельцев бизнеса наблюдается незаконная предпринимательская деятельность - ст 171 УК РФ определит меры наказания.

Рассмотрим особенности нарушений и виды ответственности, к которой могут привлечь предпринимателя.

Кроме избежания наказаний по уголовной и другим статьям, существует ряд объективных причин для ведения законного предпринимательства:

Предприниматель, занимающийся бизнесом на законных основаниях, может пользоваться протекцией со стороны государственных органов.

Легальный и зарегистрированный бизнес вести гораздо проще, чем выдумывать различные схемы и способы обойти закон.

Проблемы у предпринимателей могут возникать, когда он не зарегистрировал свою деятельность. Необходимо обязательно зарегистрироваться в качестве ИП или юридического лица.

В противном случае приходится платить штраф. Он может составлять до 2 тыс. руб.

Если бизнесмен работает без наличия лицензии, когда оно обязательно - последует штраф до 2,5 тыс. руб . Это касается только индивидуальных предпринимателей, являющихся физическими лицами.

Должностные лица также обязаны заплатить штраф, составляющий порядка 5 тыс. руб. Если нарушителем является юридическое лицо - сумма будет больше, она составляет 40-50 тыс. руб.

Если нарушение будет доказано - частных предпринимателей и юридических лиц может также ожидать конфискация изготовленной продукции. Подобные решения принимаются в индивидуальном порядке, в зависимости от вида деятельности и прочих факторов.

В случае, когда деятельность ведётся с нарушением требований лицензии - делается предупреждение . Также можно получить штраф, составляющий до 2 тыс. рублей - в случае с частными предпринимателями.

Должностные лица могут получить до 4 тыс. руб., а юридические лица рискуют заплатить до 40 тыс. руб.

Существует риск получить штраф за грубые нарушения, связанные с лицензированием . Насколько они грубые - решается в индивидуальном порядке. Это во многом зависит от вида деятельности.

Иногда принимается решение о временном приостановлении деятельности. Срок составляет до 90 суток. Наиболее серьёзные последствия могут касаться юридических лиц. Им грозит штраф 100-200 тыс. руб.

Налоговая ответственность

Предприниматель попадает под налоговые санкции, когда нарушаются сроки выплат по налогам. Также ИП и организации могут получить штраф в размере 10% от получаемых доходов - в период, когда велась деятельность.

Всё это возможно при различных нарушениях порядка налоговых выплат. За неуплату и неполную уплату налогов также предусмотрены штрафы. Они составляют 20 или 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

Штраф за незаконное предпринимательство физических лиц легко получить по статье УК РФ. Предусмотрены и другие меры.

Предпринимателям и фирмам придётся отвечать за деятельность, когда она велась без регистрации и лицензии, при этом нанесла большой ущерб гражданину, организации или государству. Также уголовная ответственность грозит тем, кто извлёк доход в крупном размере.

Нарушителям грозит штраф до 300 тыс. рублей, также может быть взыскан доход предпринимателя за период до 2 лет . Суд может принять и другие меры: принудить к обязательным работам до 480 часов. Возможен и арест до 6 месяцев.

Уголовная ответственность предусмотрена также за деяния, которые совершались организованной группой. Если был извлечён доход в особо крупном размере - штраф может составить 500 тыс. руб. Также предприниматели могут быть оштрафованы на сумму, составляющую доход за 3 года.

Самым жёстким исходом становится лишение свободы на срок до 5 лет + в зависимости от ситуации бизнесмен может быть оштрафован:

• крупным ущербом считается сумма от 1,5 млн. руб.;
• особо крупный ущерб - более 6 млн. руб.

Незаконное предпринимательство ст 171 УК РФ наказывается в зависимости от ряда факторов. Один из них - систематичность. Если деятельность велась от 2 раз в год - она уже признаётся систематичной.

В случае, когда гражданин оказывает услугу раз в год - деятельность не будет считаться систематичной. Другой фактор - получение прибыли: если гражданин её не получает - значит его деяния не являются предпринимательскими.

Состав и виды преступления различаются, поэтому меры пресечения также бывают разными. И, если предприниматель попал в такую ситуацию - ему требуется хороший адвокат, который сразу определить, что грозит бизнесу.

Но лучше вести законную деятельность во избежание серьёзных последствий, вплоть до лишения свободы.

Как доказать, что деятельность была законной? Существует ряд ситуаций, когда у предпринимателей возникают проблемы, и они даже не подозревали о незаконности своих действий.

Это случается из-за юридической неподкованности, также начинающие владельцы своего дела могут поддаться на провокации партнёров, контрагентов.

В данном случае необходимо продемонстрировать максимальную прозрачность своего бизнеса.

Секторы экономики со сложным регулированием

Наибольшее количество проблем возникает в сферах, которые слабо регулируются государством.

Сюда относится строительство, а также организованные перевозки пассажиров и грузов, мелкая торговля, оказание различных бытовых услуг. Сюда же относятся гаражные автосервисы, сдача недвижимости в аренду, различные курсы.

В этих секторах редко регистрируются ИП и организации, люди не работают по найму . На строительных объектах часто привлекаются сторонние подрядчики.

Ситуация для предпринимателей спокойна, пока не возникают проблемы (технические нарушения, споры с арендаторами и пр.), поэтому для своей защиты лучше зарегистрироваться.

Если на продажу изделий ручной работы от частного мастера можно закрыть глаза, то шумное кафе на первом этаже частного дома требует внимания.

Незаконные обороты денежных средств в крупных масштабах должны пресекаться законом.

Проблема заключается в том, что подобные бизнесмены могут заниматься строительством и другой деятельностью, требующей огромной ответственности.

Отсутствие лицензий и сертификатов ведёт к проблемам: кто будет виноват в отравлении посетителя кафе, обрушении конструкций или сломанных товарах из неоформленного магазина?

Куда сообщить о незаконной предпринимательской деятельности, если вы стали её свидетелем? Есть две базовые инстанции:

• Управление экономической безопасности;
• Отдел экономической безопасности.

Также можно обратиться в полицию, прокуратуру, направить жалобу налоговикам. Нередко граждане решают привлечь внимание общественных организаций.

Перед тем, как жаловаться, необходимо убедиться в том, что бизнес действительно незаконный . Заявление обязательно нужно подтверждать. Можно самостоятельно представиться клиентом этой фирмы и попросить свидетельство (в чём будет отказано).

Сомнительные квитанции на разные суммы также становятся подтверждением. Вы можете предоставить копию договора, а также различные фотографии и видеозаписи.

Определённых образцов не существует, необходимо лишь правильно указать все необходимые данные. Справа сверху необходимо указать адресата, затем посередине написать «Заявление».

В тексте обязательно указываются:

• личность, нарушающая закон;
• краткое описание деятельности;
• срок и периодичность, конкретное время работы;
• просьба о принятии мер.

Также прикладываются доказательства при их наличии. Теперь предлагаем разобраться с особенностями обращения в конкретные инстанции.

Налоговая инспекция

УФНС не имеет полномочий бороться с незаконным предпринимательством, поскольку главной задачей является взыскание налогов.

Поэтому сюда стоит направлять жалобы, связанные только с нарушениями налогового законодательства. И только потом делу даётся ход.

Сюда обращаются к заявлениями о преступлении. Особенно важно это сделать, когда сначала заявитель обратился в полицию, где рассмотрения дела не последовало, что будет далее - непонятно.

Составить заявление поможет сотрудник, определённого образца здесь также нет.

Чтобы нарушитель понёс ответственность за незаконное предпринимательство, необходимо сначала дождаться рассмотрения заявки. Это делается в течение 30 календарных дней.

Мы разобрались в том, что что такое незаконная предпринимательская деятельность . Законодательная база в данной области в 2019 году несовершенна, поэтому удаётся привлекать только серьёзных нарушителей с внушительными оборотами и серьёзными нарушениями.

Речь не только о незарегистрированном бизнесе, но и отсутствии лицензий, а также оборотов, проходящих «мимо» официальной отчётности.

Незаконные действия приходится пресекать, чтобы обеспечить безопасность граждан и поставить предпринимателей разного уровня в равные условия перед законом.

Государство предполагает, что предпринимательская деятельность, осуществляемая в его границах, будет производиться легально, но на практике это далеко не так. Понятие легальной предпринимательской деятельности отражено в Гражданском кодексе РФ (п.1 ст.2) . Кроме этого, здесь же перечислены правовые положения, закрепляющие основы ведения законного бизнеса: возраст лица, с которого он официально может зарегистрироваться в качестве ИП (ст.21) , права и обязанности индивидуального предпринимателя (ст.23) и т.д.

Легальная предпринимательская деятельность – деятельность субъекта хозяйствования, который в установленном государством порядке прошел регистрацию, осуществляемая им на постоянной основе и с целью получения дохода. Отсюда вытекает, что деятельность без регистрации или каким-либо другим образом не соответствующая требованиям закона это незаконное предпринимательство.

Признаки и виды незаконного предпринимательства

Признаки незаконной предпринимательской деятельности, при наличии которых правоохранительные структуры могут заинтересоваться организацией работ и оказанием услуг определенной фирмой:

• не регулярное осуществление деятельности;
• чрезмерное обогащение при невозможности объяснить и подтвердить законность получения высоких доходов;
• отсутствие регистрации либо получение ее с нарушениями законодательства;
• отсутствие лицензии на деятельность в случаях, когда ее наличие обязательно;
• использование труда третьих лиц без соответствующего официального оформления трудовых отношений и выплаты зарплаты с отчислениями в государственные фонды.

Незаконное участие в предпринимательской деятельности может осуществляться следующими способами:

1. Осуществление деятельности без предварительной регистрации субъекта в налоговых органах. Закон устанавливает, что такая регистрация позволяет защищать права потребителей, пополнять казну за счет отчислений и налогов, а также контролировать законность осуществляемой деятельности.
2. Осуществление деятельности, выходящей за рамки той, для которой был открыт бизнес. При регистрации субъекта в регистрационных документах в обязательном порядке указывается вид деятельности, для осуществления которой регистрируется юридическое лицо. Нарушением будет считаться умышленное или неумышленное несоблюдение дозволенных границ и лицензионных требований.
3. Осуществление деятельности без лицензии в том случае, когда получение такого разрешения по закону считается обязательным. Существуют определенные виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Получение лицензии подтверждает прохождение субъектом дополнительной проверки в той сфере, которая требует более пристального контроля со стороны государства (медицина, инвестиции, страхование, международные перевозки и т.д.).
4. Фиктивное предпринимательство – это незаконная коммерческая деятельность, осуществляемая с целью «отмывания» доходов, полученных преступным путем либо с целью уклонения от уплаты налоговых обязательств. Главным признаком фиктивного предпринимательства считается наличие прямого умысла, т.е. лицо отлично знает, что действует вне закона, но продолжает так делать с целью извлечения собственных выгод.

Субъектом незаконной коммерческой деятельности может быть как физическое, так и юридическое лицо, в том числе некоммерческие организации и политические партии, которым в принципе по закону запрещено занятие такой деятельностью. Особым субъектом является организованная группа, создание которой всегда влечет уголовную ответственность.

Уголовная ответственность (ст.171 УК РФ)

Незаконная предпринимательская деятельность влечет негативные последствия для субъекта, ее осуществляющего, в том числе и уголовную ответственности при выявлении серьезных нарушений закона.

Состав преступления (ст.171 УК РФ) предполагает наступление определенных последствий, т.е. лицо понесет наказание в рамках уголовного законодательства только в том случае, когда причиненный такими действиями ущерб будет признан крупным.

Статья УК РФ разделена на две части:

1. Часть 1 устанавливает ответственность в случае осуществления деятельности субъектом без регистрации или обязательной лицензии.
2. Часть 2 устанавливает ответственность за аналогичные действия, но совершенные организованной группой либо повлекшие ущерб в особо крупном размере.

Прочие меры наказания

В том случае, когда незаконное осуществление предпринимательской деятельности не повлекло тяжких последствий, предусматривающих уголовную ответственность, юридические лица и предприниматели могут быть привлечены к иным видам ответственности, установленным административным или налоговым кодексом.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст.116) в случае, когда предприниматель или должностные лица организации не своевременно представляют документы на регистрацию (просрочка регистрации), налоговыми органами может быть наложен . Аналогичное наказание может последовать и в том случае, когда имеет место ведение деятельности без регистрации, но с получением небольшого дохода.

В том случае, когда субъект предпринимательства в ходе осуществления своей незаконной предпринимательской деятельности нарушает иные нормы законодательства, ему придется нести ответственность в совокупности, т.е. по статье 171 УК РФ или статье 14.1 КоАП РФ плюс по иной статье, предусматривающей ответственность за совершение другого преступления. Например, создано юридическое лицо для занятия медицинской деятельностью, но лицензия не получена (ст.171 УК РФ). В ходе деятельности персоналом была разглашена врачебная тайна, т.е. определенные важные сведения стали достоянием общественности, что предусматривает ответственность по ст. 137 УК РФ. В этом случае ответственность будет наступать по совокупности преступлений.

Примеры из практики

Пример 1

Гражданин К. длительное время торговал сезонными фруктами и овощами у одной из многоэтажек в спальном районе, но при этом регистрации в качестве ИП у него не было, а, следовательно, налоги он не платил. Когда данный факт был установлен К. понес ответственность по ст.14.1 КоАП РФ за ведение бизнеса без регистрации, не повлекшее крупного ущерба. В качестве доказательств незаконного предпринимательства были получены показания от лиц, периодически покупавших фрукты и овощи у К., приобщены буклеты и листовки о продаже продукции, которые К. развесил по району с целью повышения продаж, получены документы и объяснения у лиц, где К. закупал продукцию, которую в последующем реализовывал.

Пример 2

Гражданка Е. имеет высшее педагогическое образование и длительное время оказывала услуги по репетиторству по иностранным языкам. Была зарегистрирована в качестве ИП, где указала вид деятельности «прочие виды услуг». Через некоторое время Е. открыла свой образовательный центр и продолжила практику. При проверке ее деятельности налоговыми органами были установлены нарушения ФЗ «О лицензировании» , т.к. законодательство предполагает обязательное получение лицензии на образовательную деятельность. В зависимости от размера получаемого дохода гражданка Е. будет привлечен к уголовной или административной ответственности.

Если у вас остались вопросы по теме статьи — задавайте их в комментариях

Любое государство традиционно жестко регламентирует условия, в которых его граждане и иностранцы могут заниматься предпринимательской деятельностью, поэтому если Вы планируете открыть свое дело, соответствующие нормы законодательства знать обязательно. Незаконная предпринимательская деятельность может повлечь ответственность, соразмерную масштабу бизнеса и ущербу, которое государство получило от действий предпринимателя.

Понятие предпринимательской деятельности, осуществляемой вне закона

Деятельность, чтобы быть незаконной, для начала должна быть предпринимательской, то есть отвечать нескольким базовым требованиям :

• осуществляться самостоятельно и на свой риск. Водитель или любой другой наемный работник, работающий на лицо, незаконно ведущее предпринимательскую деятельность, не подлежит никакой ответственности. Хотя на практике часто суды занимают противоположную позицию;
• иметь целью систематическое получение дохода. Единичная сделка купли-продажи или оказание какой-либо услуги за оплату не является предпринимательской деятельностью;
• источником получения дохода для предпринимателя является использование имущества, оказание услуг или продажа товаров.

Именно поэтому предпринимателем будет бабушка, каждый понедельник приезжающая к метро, чтобы продать овощи со своего огорода, но не будет человек, продавший даже не один, а несколько принадлежащих ему объектов недвижимости. Если последнее – не систематическая деятельность по купле и продаже, а просто ряд сделок, ответственности продавец не несет.

Согласно закону, любое лицо, систематически получающее от какой-либо деятельности доход, может считаться предпринимателем и быть привлечено к ответственности, в том числе и те лица, которые традиционно предпринимателями себя не считают: фрилансеры, фермеры, продающие свою продукцию, люди творческих профессий.

От ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации освобождены лишь арендодатели, сдающие принадлежащую им, но неиспользуемую недвижимость, хотя в этом случае они не освобождаются от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (данное исключение прописано в Постановлении Пленума ВС РФ от 18.11.2004 №23). От ответственности освобождаются все арендодатели вне зависимости от способа приобретения, количества объектов недвижимости и размера получаемого дохода.

Является ли деятельность гражданина предпринимательской, определяется в каждом случае индивидуально. Пленум ВС РФ несколько раз указывал на то, что предпринимательской можно назвать только систематическую деятельность, о чем можно судить по ассортименту проданного товара, его происхождению, периодичности, с которой лицо занимается торговлей или оказанием услуг и другим признакам (Постановление Пленума ВС РФ от 24.10.2006 №18).

Также Гражданский кодекс к критериям, определяющим деятельность как предпринимательскую, относит государственную регистрацию юридического лица или регистрацию гражданина в качестве ИП.

Но в реальности предпринимательской деятельностью торговля без регистрации быть не перестает. Несоответствие требованиям законодательства лишь повлечет наступление ответственности, но не снимет с предпринимателя обязанности отвечать по обязательствам, которые он взял на себя, занимаясь бизнесом незаконно. Поэтому помимо претензий от контролирующих органов предприниматель может получить вызов в суд и по гражданским искам от контрагентов, если его деятельность причинила им ущерб.

Незаконная предпринимательская деятельность: ответственность и возможные штрафы

Нарушений закона при ведении предпринимательской деятельности может быть несколько:

• отсутствие регистрации. Причем момент государственной регистрации – это момент внесения записи об юридическом лице или ИП (индивидуальном предпринимателе), поэтому до окончания процедуры регистрации заниматься бизнесом нельзя;
• деятельность без лицензии, когда это необходимо (например, нелегальная торговля алкоголем);
• деятельность с нарушениями условий лицензирования (только административная ответственность).

К какому виду ответственности будет привлечено лицо, зависит от суммы полученного дохода. Также следует иметь в виду, что если Вами заинтересуются правоохранительные органы, помимо ответственности непосредственно за торговлю или оказание услуг без регистрации Вас может ждать наказание и по другим смежным статьям КоАП или даже УК РФ (например, при сочетании незаконной торговли с торговлей немаркированными товарами).

Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ

Это самое серьезное из возможных последствий нарушения норм законодательства о регистрации юридических лиц и ИП и правил лицензирования. Судимость закрывает для человека многие двери, в том числе доступ к кредитным ресурсам в прежнем объеме.

По ст. 171 УК РФ может быть квалифицированно ведение бизнеса без регистрации или без получения лицензии (когда это обязательное законодательное требование), если эта деятельность причинила крупный ущерб государству или третьим лицам или позволило получить доход в крупном или особо крупном размере (это 250 тыс. и 1 млн рублей соответственно).

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность – до 500 тыс. рублей или в размере дохода осужденного максимум за три года, принудительные работы на срок до 5 лет, арест на срок до 6 месяцев или даже лишение свободы на срок до 5 лет. Доказать незаконную предпринимательскую деятельность с получением такого дохода довольно сложно, поэтому статья применяется редко. Но если правоохранители зададутся такой целью, при соответствующем масштабе бизнеса применение ст. 171 УК РФ – вполне реальная перспектива.

После того, как был зафиксирован факт осуществления предпринимательской деятельности с нарушением закона, правоохранительные органы должны доказать два факта:

• то, что лицо вело предпринимательскую деятельность;
• то, что лицо получило доход, превышающий 250 тыс. рубле или нанесло своими действиями ущерб на сумму, выше указанной.

Чаще всего для того чтобы доказать, что лицо действительно ведет торговлю или оказывает услуги, делается контрольная закупка. Доказательствами получения дохода могут служить выписки с банковских счетов, первичная бухгалтерская документация, показания контрагентов и других свидетелей, произведенная оценка стоимости товара, изъятого у предпринимателя.

Если предпринимателя удалось привлечь к уголовной ответственности, суд в большинстве случаев ограничивается штрафом, но всегда стоит иметь в виду, что существует и возможность применить высшую для этой статьи меру наказания – лишение свободы. Для этого лишь нужно получить доход в особо крупном размере или совершить преступление организованной группой лиц (например, совместно со своим бухгалтером).

Если правоохранителям удалось доказать факт ведения незаконной предпринимательской деятельности, но не удалось доказать получение дохода в крупном или особо крупном размере, преступление переквалифицируют в административное правонарушение.

Административная ответственность

Этот вид ответственности применяется чаще, так как не требует доказанного дохода. Чаще всего к ответственности привлекаются уличные торговцы или другие лица, ведущие торговлю без регистрации. Административный штраф за торговлю без регистрации ИП по ст. 14.1 КоАП РФ:

• от 500 до 2 тыс. рублей за предпринимательскую деятельность без регистрации (например, штраф за незаконную торговлю на улице);
• за предпринимательскую деятельность без лицензии — от 2 до 50 тыс. рублей с конфискацией всей продукции и сырья (например, штраф за незаконную торговлю алкоголем). Размер штрафа зависит от того, кто совершил правонарушение, самое мягкое наказание – для физического лица, самое суровое – для юридического;
• за предпринимательскую деятельность с нарушением условий лицензии – от 1,5 до 40 тыс. рублей;
• за грубое нарушение условий лицензии – от 4 до 50 тыс. рублей с возможностью приостановления деятельности юридического лица на срок до 90 суток.

Доказывается правонарушение точно так же, как и преступление по ст. 171 УК РФ: делается контрольная закупка, доказывающая факт ведения деятельности или ведения ее с нарушением условий лицензии. Остальная доказательная база собирается по мере необходимости.

Налоговая ответственность

Основная причина, по которой существует ответственность по вышеназванным статьям – лицо, не зарегистрированное должным образом, не платит налоги в бюджет. Поэтому обнаружив нарушение, налоговая служба постарается этот ущерб возместить. Поэтому физическое или юридическое лицо ждет штраф за незаконную торговлю в размере 10 тыс. рублей плюс 10% от полученного от незаконной деятельности дохода (ст. 116 НК РФ).

Кроме того, налоговая служба начислит все положенные за время работы без лицензии налоги.

При привлечении к налоговой ответственности следует помнить, что ФНС должна доказать Вашу вину в суде, чтобы добиться погашения задолженности перед бюджетом РФ, поэтому при грамотной юридической поддержке сумму претензий можно снизить.

Как избежать ответственности за торговлю без регистрации?

Речь не о том, как вести бизнес без регистрации и спать спокойно. В данном случае решения не существует: рано или поздно о Вашей деятельности контролирующим органам станет известно в ходе плановой проверки, от конкурентов или недовольного клиента. Поэтому для ведения бизнеса лучше выбрать наименее затратную в обслуживании форму юридического лица или зарегистрироваться в качестве ИП.

Но всегда следует помнить, что для привлечения Вас к ответственности контролирующими органами должны быть соблюдены все формальные требования. Одна из возможностей уйти от ответственности – оспорить составленный протокол об административном правонарушении. Если судья увидит в нем существенные ошибки, протокол отправится на доработку. Исправление ошибок и повторное рассмотрение требуют времени, а через два месяца после составления протокола привлечь лицо к ответственности уже нельзя.

Но часто при продаже нескольких объектов недвижимости или заключении других крупных сделок физическим лицом у налоговой возникает множество претензий и продавца вызывают для объяснения факта получения дохода. В этом случае пугаться не стоит, если Вы действительно не ведете предпринимательскую деятельность (даже если имело место занижение стоимости):

• приходите на «разговор» с юристом;
• настаивайте на том, что в Вашей деятельности по продаже или покупке чего-либо нет систематичности, заниматься бизнесом в этой сфере Вы не собираетесь. Обратного никто доказать не сможет;
• ссылайтесь на право собственника, как угодно распоряжаться своим имуществом.

Даже если Вы продали по заниженной стоимости недвижимость члену семьи для минимизации налогов или упрощения наследования, никаких обоснованных претензий к Вам государственные органы предъявить не смогут, поэтому в налоговую можно ехать со спокойной совестью. Даже если Вы совершили несколько сделок (больше двух в год, давая возможность говорить о систематичности), доказать получение дохода будет практически невозможно.

Но если Вы опасаетесь уголовного преследования (а если дело уже заведено, его всегда стоит опасаться), лучше как можно быстрее нанять опытного юриста, он поможет оценить риски в конкретной ситуации и правильно сформировать и отстоять Вашу позицию.

Незаконная предпринимательская деятельность, особенно когда она приносит значительную прибыль, очень быстро заинтересует налоговые и правоохранительные органы. В большинстве случаев риск не стоит возможного дохода, поэтому свою деятельность лучше оформить в соответствие с требованиями закона. Но если Вы попали в ситуацию, грозящую привлечением к административной или уголовной ответственности, важно как можно скорее обратиться за юридической помощью – самостоятельно правильно сформулировать свою позицию и отстаивать ее в суде может оказаться довольно непростой задачей.

Предпринимательской деятельностью сегодня занимается все больше людей. Для открытия любого бизнеса есть определенный порядок, законодательная база и ответственность за нарушение законодательства. Все чаще всплывают случаи незаконной предпринимательской деятельности или мошенничества.

Что такое незаконная предпринимательская деятельность

Незаконное предпринимательство – это осуществление предпринимательской деятельности с нарушением законодательства. Основные критерии: отсутствие регистрации, нарушение правил регистрации, отсутствие лицензии, предоставление в налоговые органы ложных сведений.

Незаконная деятельность, как правило, направлена на получение максимальной прибыли в обход налоговых органов.

Каждый человек в период своей жизни что-то продает или оказывает услуги. Казалось бы, что нет ничего противозаконного в продаже подержанной техники, одежды, недвижимости. Кто-то может сделать прическу другу дома или отремонтировать автомобиль. Но если вы занимаетесь этим постоянно, то это – незаконное предпринимательство.

Деяния одного человека никак не скажутся на формировании экономики государства, а если собрать всех незаконных деятелей воедино, это наносит немалый урон государственной и социальной сфере.

Закон един, несоблюдение его ведет к уголовной, административной и налоговой ответственности, которая предусмотрена как для незаконно функционирующей крупной корпорации, так и для лица, занимающегося систематической продажей овощей на рынке.

Виды незаконной предпринимательской деятельности

Незаконное предпринимательство подразделяют на три вида:

1. Коммерческая деятельность без регистрации и . Человек постоянно осуществляет определенную деятельность: оказывает услуги, реализует продукцию. Обычно это является единственным источником дохода, но в налоговые органы и пенсионный фонд никаких отчислений не производится. Наиболее ярким распространенным примером является сдача в аренду квартир частными лицами. Недвижимость сдается на платной основе, но в налоговой инспекции деятельность не регистрируется.
2. Предпринимательство без лицензирования , если такое предусмотрено законом. Есть группы товаров и услуг, на которые необходимо приобретать лицензию: спиртные и табачные изделия, косметологические и медицинские услуги. Лицензия стоит немалых денег. Поэтому многие предприниматели занимаются бизнесом либо без лицензии, на свой страх и риск, либо оказывают услуги дома.
3. Ведение предпринимательской деятельности с нарушением . Например, предприниматель подает документы на открытие одного бизнеса, скажем, магазина бытовой химии, а фактически открывает парикмахерскую или кафе. Бывает так, что адрес в регистрационных документах не совпадает с фактическим расположением производственных помещений.

Все это можно отнести к незаконному предпринимательству.

Жалобы на незаконное предпринимательство

Все знают о том, что нужно платить налоги, но намеренно отказываются от этого. Многие мотивируют это тем, что налоги слишком большие, доход от бизнеса не постоянный, нужно как-то выживать. Здесь нужно разделить незаконных деятелей на две категории.

Если человек продает за небольшую цену детские вещи, например, или реализует на рынке связанный собственными руками свитер, это вряд ли можно назвать незаконной деятельностью. Но если кто-то начинает оказывать услуги косметологического характера дома, не имея на то необходимых условий и соответствующей регистрации, то это уже незаконная деятельность.

Жалобу на незаконное предпринимательство можно подать в Отдел Экономической безопасности, прокуратуру, полицию или налоговую инспекцию. При этом, нужно понимать, что слова к делу не пришьешь, нужны доказательства.

Во-первых, оцените масштаб содеянного. Не стоит бежать в полицию или налоговую, если ваша соседка продала на рынке ведро картошки. Но если в одной из квартир обосновался целый салон красоты, и от посетителей нет отбоя, стоит просигнализировать в соответствующие органы.

Если вы сами стали жертвой незаконного бизнеса: купили контрафактную продукцию или воспользовались платной услугой, в результате чего был нанесен вред вашему здоровью, вы можете беспрепятственно стать инициатором подачи жалобы в налоговую инспекцию, предоставив чеки и справки.

Жалоба в налоговую инспекцию

Если у вас есть основание подать жалобу на незаконного бизнесмена, необходимо написать заявление в налоговую службу. Установленного образца не предусмотрено. В заявлении необходимо обязательно указать следующие сведения:

1. Фамилия и инициалы человека, занимающегося незаконным бизнесом, и в чем его нарушение. Например, отсутствие лицензии.
2. В чем заключается бизнес: косметология, ремонт объектов, строительство или другое.
3. В какое время осуществляется деятельность.
4. Необходимо прописать просьбу о вмешательстве налоговой службы.
5. Пакет документов в качестве доказательства.

Важно! Налоговая служба примет заявление в том случае, если вы предоставите факт получения денежных средств предпринимателем. Возможно, у вас сохранилась квитанция, договор или копия документа.

Наказание за незаконное предпринимательство

Уголовное преследование касательно нелегального бизнесмена наступает чаще всего за неоднократные нарушения:

• за систематическое занятие бизнесом без необходимой регистрации;
• за получение денежных средств от незаконного бизнеса в особо крупных размерах;
• за нанесение государству и гражданам материального ущерба во время нелегальной деятельности, либо причинение вреда здоровью.

Согласно статье 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство», наказание происходит в следующих случаях:

1. Если бизнесмен работал без регистрации и лицензии, вследствие чего был нанесен большой ущерб государству, организации или гражданам. Наказывают деятеля штрафом до трехсот тысяч рублей или обязательными работами до четырехсот восьмидесяти часов. В некоторых случаях предусмотрен арест до шести месяцев.
2. За осуществление той же деятельности группой лиц, с нанесением существенного урона государству или гражданам, бизнесмен понесет наказание в виде штрафа от ста до пятисот тысяч рублей, принудительных работ до пяти лет, лишения свободы до пяти лет со штрафом в восемьдесят тысяч рублей.

Дополнительная информация. Статья 171 УК РФ применяется крайне редко, так как доказать, что предприниматель получает большие доходы, очень сложно.

Другие виды ответственности физических и юридических лиц

Уголовная ответственность за незаконное деяние вступает в силу в случае нанесения ущерба государству или социальному обществу в сумме полутора миллиона рублей и выше. Во всех других случаях возникает административная ответственность и применяются штрафные санкции, размер которых зависит от степени нарушения:

• Если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность, полагается штраф в сумме от пятисот до двух тысяч рублей .
• За реализацию деятельности без лицензии, штраф от двух до пятидесяти тысяч рублей с изъятием всей продукции. Наибольшее распространение имеет незаконная реализация алкоголя.
• Нарушение условий лицензии в процессе реализации бизнеса влечет за собой штраф от полутора до сорока тысяч рублей . За грубое нарушение, от четырех до пятидесяти тысяч рублей с прекращением деятельности до 90 суток.

Какое именно наказание применить, определяет суд. Если предприниматель не позаботился о приобретении лицензии на ведение своего бизнеса, то такое нарушение считается наиболее тяжким. В данном случае может быть нанесен серьезный ущерб здоровью потребителей.

Административное наказание осуществляется не только за нелегальную работу, но и за применение чужих логотипов, нарушение авторских прав, обман покупателей, реализацию подделок. Получить больше информации об ответственности ИП – .

Незаконное предпринимательство и налоговые службы

Налоговые органы применяют наказание в виде штрафов за незаконную деятельность предпринимателей, опираясь на статьи 116 и 117 Налогового кодекса. Многие считают, что если прибыль от систематической реализации продукции или услуг минимальна, то это ненаказуемо.

На деле это выглядит совсем по-другому. Если вы, например, реализуете через социальные сети продукцию ручной работы, и вам за это пересылают деньги наложенным платежом, то лучше зарегистрировать себя как индивидуальный предприниматель, в противном случае налогового преследования вам не избежать. Сумма штрафа зависит от вида нарушения:

1. Если предприниматель не зарегистрировал свою деятельность в налоговой инспекции, то сумма штрафа составляет 10% от всех полученных им доходов, но не меньше двадцати тысяч рублей . Такое наказание применяется для предпринимателей, которые на момент выявленного нарушения никогда не подавали заявление о постановке на учет в налоговый орган.
2. Если незаконная деятельность продолжается больше девяноста дней, то здесь сумма штрафа составит 20% от всей прибыли, но не меньше сорока тысяч рублей.
3. Если во время проверки выясняется, что предприниматель зарегистрировался позже, чем начал функционировать в сфере бизнеса, предусматривается штраф за просроченную регистрацию. Здесь устанавливается факт получения первой прибыли. За отсутствие регистрации до девяноста дней штраф составит пять тысяч рублей , свыше девяноста дней – десять тысяч рублей соответственно.

Налоговая служба, помимо штрафных санкций, может сделать дополнительное начисление упущенных налогов за время незаконной работы. Бизнесмен будет вынужден заплатить подоходный налог со всей суммы, которую смогли доказать налоговики. Пени за упущенные налоговые платежи и штраф за их неуплату составит 20% от суммы дополнительно начисленной прибыли.

Важно! Налоговая служба имеет право начислять штрафы и пени, а наказание устанавливается по решению суда на основании действующего законодательства.

Что важно знать о незаконном предпринимательстве (видео)

Посмотрим короткое видео, где опытный юрист подробно рассказывает о незаконной деятельности граждан и приводит примеры. Какие последствия и наказание ожидают предпринимателя за нелегальную деятельность:

Налоги на прибыль от предпринимательской деятельности сегодня достаточно высокие. Многие предприниматели после уплаты налогов остаются в убытке, поэтому работают без регистрации. Нужно понимать, что рано или поздно придется заплатить не только налоги, но и штрафы. Перед началом любого бизнеса все заранее просчитайте, и не откладывайте регистрацию.