Jewgienij Malyar

Bsadsensedinamick

# Słownik biznesowy

Terminy, definicje, dokumenty

Beneficjent (z francuskiego beneficjum „zysk, korzyść”) – osoba fizyczna lub prawna, na rzecz której przeznaczona jest płatność gotówkowa; odbiorca pieniędzy.

Nawigacja po artykułach

• Kim jest „beneficjent” z językowego i prawnego punktu widzenia?
• Kim są beneficjenci w świetle prawa?
• Jaka jest różnica między beneficjentem a beneficjentem?
• Jak znaleźć beneficjentów
• Ostateczny beneficjent
• Dlaczego to jest takie ważne
• Kto ma prawo żądać informacji o beneficjentach
• Kim są beneficjenci osoby prawnej
• Zleceniodawca i beneficjent
• Prawa i obowiązki gwaranta, mocodawcy i beneficjenta
• Co to jest „bank beneficjent”
• Informacje księgowe dotyczące beneficjenta rzeczywistego
• Informacje o łańcuchu własności, w tym o beneficjentach
• Kwestionariusz beneficjenta rzeczywistego
• Czy beneficjent rzeczywisty jest założycielem czy nie?

Każdy księgowy, który dokonywał płatności za granicą, wypełniał dane banku beneficjenta. Tego słowa czasami używa się w życiu codziennym, gdy chcą nazwać kogoś, na kogo dane wydarzenie wpłynie najkorzystniej. Z tego artykułu można poznać różne znaczenia terminu „beneficjent” w odniesieniu do biznesu.

Kim jest „beneficjent” z językowego i prawnego punktu widzenia?

Albo kto to jest? Wyjaśnienie jest przydatne, ponieważ zapożyczenie zagraniczne odnosi się zarówno do osób prawnych, jak i osób fizycznych. Morfologia tego terminu jest francuska, w pochodzeniu związana z przyjemnym dla artystów słowem „korzyść”. W tłumaczeniu pierwotna korzyść oznacza zysk lub korzyść.

Z biznesowego punktu widzenia nie da się w prostych słowach jednoznacznie sformułować, co oznacza słowo „beneficjent” – znaczenie tego pojęcia zależy od kontekstu. Oto możliwe definicje:

• Beneficjent (ogólnie).
• W sensie bankowym beneficjentem jest osoba fizyczna lub prawna, do której skierowana jest płatność lub przelew. Wskazane w zleceniu płatności.
• Właściciel organizacji (aktywa, firma, nieruchomość, biznes), która generuje zysk.
• Właściciel praw autorskich.
• Beneficjent w przypadku zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego. Nie musi to być właściciel polisy: w tym przypadku beneficjentami mogą być spadkobiercy.
• Odbiorca długu, na przykład posiadacz weksla (projektu) za długi spółki pożyczającej.
• Osoba otrzymująca zaświadczenie bankowe.
• Potencjalny właściciel akredytywy wskazany przez bank, który ją wystawił (wprowadził do obiegu).
• Prawdziwy, a nie nominalny właściciel przedsiębiorstwa (czasami nie wyraźny, ale ukryty), który działa przez pośredników, ale sprawuje kontrolę i otrzymuje zysk (właściciel rzeczywisty).
• Osoba jest zarządcą rachunku bankowego firmy (na przykład syndyk masy upadłościowej).
• W handlu międzynarodowym kraje beneficjenci eksportują państwa, które otrzymują dochody z wymiany walut.

Jednak definicje te nie wyjaśniają jeszcze w pełni, czym jest beneficjent. Konieczne są uzupełnienia i wyjaśnienia.

Kim są beneficjenci w świetle prawa?

Każdą niezrozumiałą sytuację najlepiej rozważyć z prawnego punktu widzenia – tak wygląda to prościej. System prawny państwa przeciwdziała nielegalnemu obiegowi pieniędzy. Celem ustawy federalnej Federacji Rosyjskiej 115 FZ jest zapobieganie praniu pieniędzy i zapewnienie całkowitej jasności co do tego, kto jest właścicielem aktywów.

Nie jest tajemnicą, że czasami za właściciela przedsiębiorstwa (lub konta bankowego) uważa się jedną osobę, ale w rzeczywistości ta nieruchomość należy do innej osoby, która z jakiegoś powodu ukrywa swój majątek.

115 ustawy federalnej określa, w jaki sposób ustalić prawdziwego właściciela. Akt prawny jasno określa przesłanki uznania osoby fizycznej za beneficjenta rzeczywistego:

• Bezpośredni lub pośredni udział w kapitale przedsiębiorstwa w udziale wynoszącym 25% i więcej. To odróżnia go od akcjonariusza, który kupił niewielką ilość papierów wartościowych w oczekiwaniu na dywidendę;
• Możliwość kontrolowania działalności struktury biznesowej w celu uzyskania maksymalnego zysku;
• Obecność relacji i działań, które bezpośrednio wskazują na zaangażowanie danej osoby w działalność gospodarczą i jej zainteresowanie wynikami finansowymi przedsiębiorstwa. Okolicznościami takimi mogą być ubezpieczenia, rachunki, kupno i sprzedaż udziałów, udział w posiedzeniach zarządu założycieli.

Te same kryteria, które wyróżniają beneficjenta, określa prawo cywilne.

Jaka jest różnica między beneficjentem a beneficjentem?

Termin „beneficjent” odnosi się do osoby, która otrzymuje dochód z aktywa. Beneficjent ma w istocie ten sam cel. Posiadając przedsiębiorstwo lub jego udział, stara się osiągnąć zysk. Jaka jest różnica? Istnieje i jest znaczący. Beneficjentem jest każda osoba, która czerpie korzyści z działalności gospodarczej. Różnica w stosunku do beneficjenta polega na tym, że ten ostatni ma realną możliwość kierowania procesem generowania zysku, ingerowania w niego, kontroli i wykonywania działań kontrolnych. Prawo to daje mu udział w kapitale (co najmniej jedną czwartą, jak już wspomniano powyżej). Zwykły beneficjent jest pozbawiony tego uprawnienia.

Jak znaleźć beneficjentów

W prawdziwym życiu informacje o beneficjentach mogą z różnych powodów stanowić tajemnicę handlową, jednak państwo, otrzymując te informacje od właścicieli, utrzymuje je w tajemnicy.

Zdarza się, że beneficjentów po prostu nie ma i z definicji nie może być, tak jak beneficjentów nie ma na przykład w organizacji charytatywnej czy non-profit.

Spółki zagraniczne i ich oddziały mają obowiązek prowadzenia rejestru beneficjentów. Jeśli zostaną spełnione wymogi prawne, agencje rządowe nie powinny mieć problemów z ustaleniem właściciela firmy.

Kodeks cywilny zawiera artykuły dotyczące odpowiedzialności za podanie fałszywych informacji, przewidujące surowe kary oraz rodzaje sankcji karnych stosowanych w stosunku do środków pieniężnych pochodzenia przestępczego. Organy kontrolne mają wystarczające środki i możliwości, aby dowiedzieć się, czy beneficjentem rzeczywistym jest dyrektor generalny, czy też przedsiębiorstwem zarządza ktoś inny.

Poniżej w artykule znajduje się przykład wypełnienia tabeli, w której przedsiębiorcy zobowiązują się do corocznego wskazania beneficjentów, a w przypadku zmian – ich odzwierciedlenia.

Ostateczny beneficjent

Przymiotnik wydaje się zbędny (w końcu jest już jasne, że to prawdziwy właściciel), ale tylko na pierwszy rzut oka.

Po pierwsze, beneficjentem końcowym jest zawsze wyłącznie osoba fizyczna, to znaczy konkretna osoba, która uzyskuje dochód z działalności gospodarczej.

Po drugie, może w ogóle nie istnieć, gdyż zwykła osoba, w odróżnieniu od osoby prawnej występującej w charakterze beneficjenta, niekoniecznie posiada jedną czwartą kapitału całego przedsiębiorstwa.

Przykład: przedsiębiorstwo „A” jest właścicielem 30% spółki „B”. Co więcej, każdy z założycieli LLC „A” ma odpowiednio dziesięć procent udziałów, jest ich 10. W tym przypadku nie ma beneficjenta końcowego, ponieważ żaden z właścicieli „A” nie spełnia definicji tego, kto taki beneficjent jest (wymagany udział 25 proc.) własny).

Dlaczego to jest takie ważne

Obiektywnie istnieje potrzeba wprowadzenia ustawy federalnej nr 115. Państwo ma obowiązek zwalczać nielegalne schematy biznesowe, demaskować korupcję i odcinać przepływy finansowe napędzające terroryzm.

Informacji o prawdziwych właścicielach przedsiębiorstw, rachunków bankowych i innych aktywów mają obowiązek przekazywać także instytucje finansowe: firmy leasingowe i ubezpieczeniowe, lombardy, operatorzy giełdowi. Zdarza się, że na czele firmy stoi osławiony „prezes”, do którego obowiązków należy jedynie podpisywanie dokumentów.

Informacje o właścicielach kontrahenta, w tym o ostatecznych beneficjentach, mogą żądać nie tylko agencje rządowe, ale także inne organizacje, jeśli zgłoszą uzasadniony wniosek. W szczególności ujawnienie beneficjentów jest szczególnie istotne w przypadku zamówień publicznych.

Kto ma prawo żądać informacji o beneficjentach

Ostateczny i początkowy łańcuch beneficjentów, zgodnie z art. 105 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 913 z dnia 31 lipca 2017 r., jest ujawniany na wniosek Federalnego Urzędu Podatkowego Service lub Rosfinmonitoring, w tym jego oddziały międzyregionalne.

Zaświadczeniem beneficjentów końcowych jest lista zawierająca następujące informacje (ustawa federalna 115, art. 1, ust. 1):

• Imię (pełne);
• Obywatelstwo;
• Data urodzenia;
• Seria i numer paszportu (obywatel Federacji Rosyjskiej) lub dokumentu pobytowego (w przypadku osoby zagranicznej);
• Indywidualny numer podatkowy (kod).

W praktyce sprawdzani są także wszyscy partnerzy.

Pobierz próbkę

Podany przykład wypełnienia tabeli może zawierać informację o jednym beneficjentu (jeśli jest on jedyny) lub kilku.

Ujawnianie beneficjentów nie jest obowiązkowe w przypadku władz publicznych, a także instytucji z udziałem kapitału państwowego (w tym struktur regionalnych i gminnych) przekraczającym 50%.

Kim są beneficjenci osoby prawnej

Kto tak naprawdę jest beneficjentem rzeczywistym osoby prawnej, został już omówiony w artykule. Jest to osoba, która dzięki znacznemu udziałowi w kapitale zarejestrowanej spółki ma możliwość uczestniczenia w jej zarządzaniu. Czy może być inny beneficjent? Odpowiedź na to pytanie brzmi: tak.

Beneficjentem osoby fizycznej jest beneficjent korzyści od innej osoby fizycznej w wyniku dziedziczenia, umowy darowizny lub innej czynności prawnej ustalającej jego własność majątku lub środków pieniężnych.

Różnica w tym przypadku jest taka sama, jak między biznesmenem a po prostu bogatym człowiekiem. Pierwszy powiększa swoje bogactwo i ma do tego środki produkcji, drugi zaś może jedynie wydawać swoje pieniądze.

Jak już napisano, beneficjent rzeczywisty w LLC posiada co najmniej jedną czwartą całkowitego kapitału zakładowego.

Zleceniodawca i beneficjent

Gwarancja bankowa to jedno z najważniejszych narzędzi zapewniających bezpieczeństwo dużej transakcji. W związku z taką sytuacją pojęcie beneficjenta nabiera szczególnego znaczenia, jednak oprócz niego w proces zaangażowane są jeszcze dwie osoby: mocodawca i poręczyciel.

Stroną występującą o udzielenie gwarancji do banku jest mocodawca i zobowiązuje się on do dotrzymania warunków umowy.

Po tej definicji zarys procesu gwarancyjnego staje się jasny. Transakcją interesuje się zazwyczaj kontrahent i to on stara się przekonać klienta, że ​​robiąc z nim interesy niczym nie ryzykuje. Płaci także za usługi gwaranta.

Beneficjentem gwarancji bankowej jest druga strona umowy. Gwarantem jest bank (lub inna instytucja finansowa), który zapewnia ubezpieczenie wykonania wzajemnych zobowiązań.

Prawa i obowiązki gwaranta, mocodawcy i beneficjenta

Podstawą zobowiązania gwaranta wobec beneficjenta jest niewykonanie przez zleceniodawcę warunków zawartej umowy. W takim przypadku koszty i straty pokrywane są w całości ze środków banku.

Oczywiście nie każda osoba może otrzymać gwarancję – musi ona spełniać szereg wymogów, jakie stawia sobie instytucja będąca potencjalnym poręczycielem. W szczególności liczy się wypłacalność i wielkość kapitału zakładowego.

Zobowiązanie gwaranta z tytułu gwarancji wobec beneficjenta wygasa w przypadku, gdy okaże się, że mocodawca podał nieprawdziwe informacje o swojej sytuacji finansowej.

Prawa przysługują nie tylko beneficjentowi, ale także pozostałym stronom umowy (zleceniodawcy i poręczycielowi). Klient w przypadku wysuwania nieuzasadnionych żądań (fakt ten należy udokumentować) lub podania fałszywej informacji o niewypełnieniu przez drugą stronę zobowiązań wynikających z umowy, zostaje pozbawiony prawa do zobowiązania gwaranta wynikającego z gwarancji bankowej.

Ponadto ustawodawstwo (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 378 i rozdział 26) przewiduje inne przypadki rozwiązania gwarancji:

• Zapłata przez gwaranta kwoty gwarancji;
• Wygaśnięcie okresu gwarancji;
• Dobrowolne zrzeczenie się przez beneficjenta prawa do gwarancji.

Ta ostatnia sytuacja wynika z reguły z okoliczności zmuszających beneficjenta do wycofania roszczeń oraz świadomości słabości jego pozycji prawnej w przypadku sporu sądowego. Możliwość tę przewiduje jednak art. 378 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. W tym celu należy napisać pismo o odpowiedniej treści skierowane do gwaranta.

Pobierz próbkę

Co to jest „bank beneficjent”

Gwarantem transakcji jest bank beneficjenta. Ta instytucja finansowa jest uprawniona do złożenia wniosku w celu ustalenia prawdziwego beneficjenta rzeczywistego klienta banku. Kto to jest: uczciwy przedsiębiorca, który z jakichś powodów biznesowych ukrywa fakt, że jest właścicielem przedsiębiorstwa, czy przedstawiciel przestępczości zorganizowanej?

Dane osobowe beneficjentów przekazywane są bankowi w formie zaświadczenia (art. 7 ustawy federalnej nr 115 dopuszcza format uproszczony), odpowiadającego wzorowi podanemu już powyżej.

Informacje księgowe dotyczące beneficjenta rzeczywistego

Artykuł 105 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązkowe ujawnianie informacji o beneficjentu w sprawozdaniach finansowych. Istnieje również pełna lista osób współzależnych i spółek „pośrednich” (w tym spółek stowarzyszonych i kontrolowanych przez spółki zagraniczne).

W odpowiedzi na formalną prośbę o informacje na temat beneficjentów osoby prawnej organizacja musi wysłać pismo. Przybliżony wzór wypełnienia podany jest wcześniej w tekście artykułu i zawiera informacje, które mogą posłużyć do identyfikacji właściciela przedsiębiorstwa.

Zgoda beneficjenta na przetwarzanie danych osobowych nie jest przewidziana przepisami prawa.

Jak już wspomniano, certyfikat ten może być potrzebny nie tylko państwowym organom regulacyjnym, ale także bankom przy wystawianiu gwarancji.

Informacje o łańcuchu własności, w tym o beneficjentach

Na żądanie kontrahenta od 2012 roku, na podstawie Instrukcji nr VP-P13-9308 Rządu Federacji Rosyjskiej, organizacje zobowiązują się do przekazywania informacji o łańcuchu beneficjentów (w tym końcowym) i właścicielach. Załączony formularz zawiera wymagane pola. Nie są wymagane żadne dodatkowe wyjaśnienia dotyczące sposobu wypełniania informacji. Trzeba tylko pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy i osoby fizyczne powielają informacje po lewej i prawej stronie tabeli. Wzór wypełnienia danych osobowych został już podany.

Tabela zawiera listę podmiotów prawnych należących do każdego kontrahenta.

Kwestionariusz beneficjenta rzeczywistego

Informacje o beneficjentach podawane są dobrowolnie, wraz z wyrażeniem zgody na przetwarzanie informacji, i przekazywane są w formie ankiety. Dokument ten jest potrzebny do otwarcia rachunku bankowego, a także w przypadku zmian w składzie założycieli lub danych Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych. Formularz dla osoby prawnej:

Pobierz formularz

Formularz dla osoby fizycznej:

Pobierz formularz

Nie są wymagane żadne specjalne wyjaśnienia – nieruchomość jest wnoszona w całości zgodnie z dokumentami założycielskimi.

Ponieważ beneficjentami końcowymi mogą być wyłącznie osoby fizyczne, wymogi dotyczące dokładności informacji, jakie podają podczas wypełniania kwestionariusza, są najbardziej rygorystyczne.

Jeżeli spółka nie przekaże organom rządowym informacji o beneficjentach rzeczywistych, może zostać nałożona na nią kara zgodnie z art. 14.25.1 Kodeksu naruszeń administracyjnych:

• Dla urzędników – od 30 do 40 tysięcy rubli.
• Dla osób prawnych – od 100 do 500 tysięcy rubli.

Czy beneficjent rzeczywisty jest założycielem czy nie?

Podsumowując, pozostaje zastanowić się, jak określić beneficjenta według wyglądu i pozycji. Może to być założyciel lub dyrektor generalny, a czasami jest to ta sama osoba. Albo są to różni ludzie i są daleko od siebie (czasami na różnych krańcach planety).

Czytelnik, który uważnie zapoznał się z przedstawionym tekstem, będzie w stanie zrozumieć, czym beneficjent różni się od założyciela:

Po pierwsze, osoba tworząca przedsiębiorstwo może później sprzedać część swojego udziału lub całość innym osobom.

Po drugie, istnieje bardzo jasne kryterium prawne określające, czy dana osoba jest beneficjentem rzeczywistym. Jest to posiadanie jednej czwartej (lub więcej) kapitału docelowego w papierach wartościowych spółki.

Przykład:

Pan Petrov jest właścicielem 60% udziałów w spółce Alpha, która z kolei jest właścicielem 83% Beta LLC. Dyrektor generalny Beta LLC i założyciel tej spółki Sidorov posiada portfel 23% akcji spółki, na której czele stoi. Którą z tych dwóch osób można uznać za beneficjenta rzeczywistego?

Na pierwszy rzut oka wydaje się, że Sidorov wygląda bardziej przyzwoicie. Po pierwsze jest liderem, a po drugie tylko nieznacznie brakuje mu 25% kwoty określonej w ustawie federalnej nr 115. Ponadto jest całkiem możliwe, że jeździ droższym samochodem i nosi prestiżowy garnitur, którego Pietrow nie ma.

Jednak prosta kalkulacja pokazuje, że skromny Pietrow tak naprawdę poprzez swoją firmę Alpha, w której ma 60% udziałów, kontroluje Betę prawie o połowę (0,6 x 0,83 = 0,4980, czyli 49,8%). Oznacza to, że jest on rzeczywistym beneficjentem rzeczywistym.

Współczesne życie wprowadza do codziennego użytku wiele obcych słów. Jeden z tych terminów jest często używany w ubezpieczeniach, prawie i bankowości, choć jego ogólne znaczenie jest intuicyjnie jasne. Mówimy o słowie „beneficjent”. Koncepcję tę często można spotkać na łamach publikacji specjalnych. Spróbujmy zrozumieć jego znaczenie.

Podstawowa definicja

Wikipedia i różne słowniki encyklopedyczne podają następującą definicję tego pojęcia: beneficjent to osoba będąca ostatecznym odbiorcą określonej płatności pieniężnej. Podstawą otrzymania środków jest dokument zadłużenia lub umowa.

Geneza pojęcia

Prawdopodobnie słowo to pochodzi z języka francuskiego. Oryginalne słowo oznacza korzyść, zysk pieniężny, zysk. Z kolei francuskie słowo ma korzenie łacińskie – łacińskie bene tłumaczy się jako „korzyść”. Zatem beneficjenta można nazwać beneficjentem.

Beneficjenci nieruchomości

Termin ten ma inne znaczenia. Przykładowo w prawie cywilnym beneficjentem jest podmiot czerpiący korzyści z wynajmu nieruchomości, czyli innymi słowy rentier. Można nazwać to również osobami, które przekazały prawa do zarządzania swoim majątkiem osobom trzecim. W tym przypadku beneficjentem końcowym jest osoba, która uzyskuje dochód, ale nie uczestniczy w zarządzaniu. W przypadku przedsiębiorstwa można to nazwać właścicielem, który przekazał prawa dyrektorowi lub menadżerowi, a on sam po prostu uzyskuje dochód z działalności firmy.

Beneficjenci ubezpieczeń

W branży ubezpieczeniowej istnieje koncepcja „beneficjenta ostatecznego”. Jest to osoba, na rzecz której zostanie dokonana wypłata ubezpieczenia. W przypadku wystąpienia różnych nieprzewidzianych zdarzeń i chorób beneficjentem jest zazwyczaj osoba, której zdrowie i majątek są ubezpieczone. W przypadku wypadków lub nagłych zgonów beneficjentem jest inna osoba – zwykle bliscy krewni lub przyjaciele zmarłego.

Beneficjenci w bankowości

W niektórych przypadkach beneficjentem jest deponent konkretnego banku. W ten sposób umowy odnoszą się do posiadaczy akredytywy dokumentowej, osób określonych jako odbiorcy zaświadczeń bankowych, czy otrzymujących wpłaty inkasowe.

Obszar biznesowy

W umowach regulujących działalność przedsiębiorstwa beneficjentami osoby prawnej są ci, którzy są bezpośrednio właścicielami przedsiębiorstwa. Jest to zazwyczaj lista osób fizycznych korzystających z praw właścicieli lub właścicieli spółki. Otrzymania i podziału dochodu netto mogą dokonywać zarówno sami beneficjenci, jak i pośrednicy działający w ich interesie. W takim przypadku własność prawna majątku spółki może należeć do zupełnie innej osoby lub nawet spółki konkurencyjnej. Na rynku dochodzi zatem do paradoksalnych sytuacji, gdy jednoosobowe firmy ostro konkurują o rynki zbytu.

Czasami zdarza się, że beneficjentami jest założyciel lub kilku założycieli, którzy faktycznie są właścicielami firmy, ale nią nie zarządzają. Często menedżerowie najwyższego szczebla są zatrudniani do tej pracy z zewnątrz i zatrudniani na tymczasowych, aczkolwiek bardzo dobrze płatnych stanowiskach. W takim przypadku menadżer firmy bierze na siebie całe ryzyko rozwoju przedsiębiorstwa, jego sukcesu i ekspansji. Jeśli odniesie sukces, tymczasowi menedżerowie odniosą duże zyski, a jeśli poniosą porażkę, otrzymają niezatartą plamę na swojej reputacji zawodowej.

Beneficjentem ostatecznym jest osoba, której dane osobowe są dostępne wyłącznie dla instytucji finansowej, z której usług korzysta dana firma. Z tego powodu faktyczna własność wielu przedsiębiorstw może być tak trudna do udowodnienia. W każdym przypadku beneficjentem jest osoba fizyczna. Nie może to być żadna organizacja ani stowarzyszenie dobrowolne.

Właściciele papierów wartościowych są często beneficjentami. Prawo do posiadania cudzego majątku należy bezpośrednio do niego. Jako właściciel papierów wartościowych beneficjent ma prawo uczestniczyć i głosować w zgromadzeniach spółki akcyjnej oraz wybierać zarząd spółki. Jako posiadacz zabezpieczeń uczestniczy w różnych obszarach działalności własnej spółki.

Reklama beneficjenta

W wielu krajach nazwiska prawdziwych właścicieli przedsiębiorstw, spółek i dużych trustów można znaleźć w rejestrach publicznych zamieszczanych na rządowych stronach internetowych. W ten sposób społeczeństwo kontroluje samych właścicieli kontynentalnych korporacji, nie pozwalając im wchodzić w związki oligarchiczne. Z drugiej strony istnieje wiele chwytów prawnych, które pozwalają cieszyć się dochodami w warunkach anonimowości. W tak zwanych krajach offshore opracowano nawet specjalne lokalne przepisy, które pozwalają właścicielom dużego kapitału na korzystanie ze swoich pieniędzy, pozostając nieznanymi.

Beneficjant(z francuskiego benefice - świadczenie, zysk lub łac. beneficium - świadczenie) to beneficjent, czyli odbiorca wypłaty pieniężnej, dochodu, zysku oraz innych korzyści i korzyści zgodnie z dokumentem zadłużenia lub umową. Beneficjentem może być osoba prawna lub osoba fizyczna. Pisownia „beneficjent” jest powszechna.

Beneficjentami są:

1. Osoby uzyskujące dochody z majątku powierzonego lub użytkowanego przez osoby trzecie. Na przykład przy leasingu lub dzierżawie majątku ruchomego i nieruchomego lub przekazaniu udziałów do używania brokerom.

2. Odbiorcy świadczeń ubezpieczeniowych wyznaczeni przez ubezpieczającego. W takim przypadku beneficjent jest wskazany w polisie ubezpieczeniowej (istnieje możliwość ubezpieczenia mienia na rzecz osoby trzeciej). Jeżeli beneficjent wskazany w umowie ubezpieczenia nie dożyje wypłat, beneficjentem staje się osoba, która odziedziczyła prawa.

3. Osoby wskazane przez bank wystawiający jako właściciel akredytywy dokumentowej.

4. Osoby czerpiące korzyści majątkowe z trustu.

5. Odbiorcy środków w zbiórce.

6. Odbiorcy zaświadczenia bankowego.

Rozwijają się powiązania rynkowe, powstają nowe podmioty gospodarcze. A wielu zwykłych ludzi nie rozumie, co oznacza słowo BENEFICJENT. Spróbujmy to rozgryźć. Pojęcie to ma kilka definicji. A jeśli planujesz zająć się handlem zagranicznym, zdecydowanie musisz zrozumieć całą gamę nowych koncepcji.

Beneficjant

Beneficjentem może być osoba prawna i osoba fizyczna. Ich dochód generowany jest poprzez wykonywanie określonych transakcji. Są także beneficjentami transakcji przeprowadzanych na ich majątku zarządzanym na zasadzie powiernictwa. Zainteresowane strony, jak się je również nazywa, mogą posiadać weksle i akredytywy bankowe.

Co to jest beneficjent? Jeżeli prowadzona jest działalność w zakresie handlu zagranicznego, rolę sprzedającego pełni firma. Jeżeli przeprowadzane są transakcje powiernicze, to osoba czerpie korzyści z zarządzania powierniczego swoim majątkiem.

Istnieje inna definicja wyjaśniająca, kim jest beneficjent. Spadkobiercą możesz zostać w drodze dziedziczenia, jeżeli osoba, która została wpisana do polisy ubezpieczeniowej jako beneficjent zmarła przed upływem okresu obowiązywania tej umowy. W tłumaczeniu z francuskiego słowo to tłumaczy się jako zysk.

Uprzywilejowany właściciel

Według rosyjskiego prawa beneficjentem rzeczywistym jest osoba, która faktycznie jest właścicielem całej spółki.

Beneficjent czerpie zysk z działalności klienta na podstawie umowy agencyjnej lub zarządzania trustem.

Beneficjentem rzeczywistym jest osoba fizyczna. Jest właścicielem firmy bezpośrednio lub przez inne osoby. Może kontrolować wszystkie działania klienta.

Osoby te mogą nie pojawiać się w dokumentach założycielskich, ale w pełni kontrolują prowadzenie działalności. Zgodnie z prawem beneficjent rzeczywisty ma udział w kapitale osoby prawnej wynoszący dwadzieścia pięć procent lub więcej.

Beneficjentem ostatecznym jest osoba fizyczna będąca właścicielem organizacji będącej beneficjentem. To właśnie podczas otwierania spółek offshore pojawiali się ukryci ostateczni właściciele zysków. Informacje o nich znane są jedynie bankowi przy otwieraniu rachunku oraz agentowi firmy. Beneficjent ostateczny może dysponować rachunkiem bankowym.

Przeczytaj także: Współczynnik obciążenia środków w obiegu

Beneficjent i beneficjent

Czy są jakieś podobieństwa i różnice pomiędzy beneficjentem a beneficjentem? Obaj mają dochód z działań klientów. Różnica. Ostateczny właściciel ma udziały w spółce, jedną czwartą lub więcej. Może także kontrolować i zarządzać działalnością tej firmy. Beneficjent nie może tego zrobić. Nie ma nawet własnego udziału.

Nad beneficjentami sprawowana jest kontrola państwa. Istnieją pewne warunki, w których firma jest zobowiązana do przekazania niezbędnych informacji na ich temat. Jest to konieczne, aby móc identyfikować czyny przestępcze i zapobiegać im. Informacje te pomagają również zapobiegać oszustwom finansowym.

Beneficjenci i informacje o nich

Powiedzieliśmy już, dlaczego mogą być wymagane informacje o tych osobach. Ostatnio dodano kolejny punkt, nie mniej ważny od powyższego - zapobieganie operacjom terrorystycznym i walka z terrorystami.

Struktury bankowe również mogą wymagać niezbędnych informacji, a firmy mają obowiązek ich dostarczyć. A z banków te informacje trafiają do Rosfinmonitoring. Banki nie mogą tego uniknąć, bo w przeciwnym razie groziłaby im kara do pół miliona rubli. Dotyczy to nie tylko banków, ale wszelkich instytucji finansowych.

Niektóre firmy, chcąc ukryć dane prawdziwego właściciela, otwierają konto na osobę, która ma jedynie prawo do podpisu. Beneficjent w tym przypadku jest pod stałą kontrolą. Okazuje się, że łatwo jest zidentyfikować beneficjenta, ale trudniej – prawdziwego właściciela.

Agencje finansowe i inne agencje rządowe również żądają danych od prawdziwych właścicieli. Na przykład przy zawieraniu umów o zamówienie publiczne. Dokument „Informacje o łańcuchu właścicieli, w tym beneficjentach” rejestruje wszystkie dane beneficjentów.

Prawa i obowiązki

Prawa beneficjentów są chronione prawem. Ale mają też pewne obowiązki. Beneficjent może chronić swoją własność na podstawie specjalnej umowy o zarządzanie zaufaniem. W przypadku naruszenia umowy odpowiedzialny jest za to ostateczny właściciel i osoba wyznaczona.

Gospodarka rynkowa w naszym kraju rozwija się, pojawiają się nowe terminy i koncepcje, z którymi wcześniej się nie spotkaliśmy. Dlatego, aby znaleźć się „na fali”, trzeba stale poszerzać swoje „słownictwo ekonomiczne”. Jest to konieczne nie tylko dla profesjonalistów, ale także dla zwykłych obywateli. W końcu każdy z nas ma coś wspólnego z finansami.

Definicja pojęcia beneficjenta różni się nieco w zależności od tego, jakiego obszaru dotyczy - bankowości, finansów ogólnych, prawa itp.

Termin ten można jednak zdefiniować także ogólnie. Krótko mówiąc, beneficjentem jest osoba, na rzecz której przeprowadzane są określone działania generujące zysk (na przykład otwarcie rachunku bankowego, przekazanie środków, otwarcie akredytywy, zarządzanie powiernicze majątkiem itp.).

Ramy prawne

Ustawodawstwo naszego kraju pomoże Ci dokładniej zrozumieć pojęcie beneficjenta. Głównym aktem prawnym w tym zakresie jest tzw. „ustawa przeciwdziałająca praniu pieniędzy” 115-FZ. Definiuje termin „beneficjent rzeczywisty” (paragraf 13, artykuł 3 ustawy 115-FZ):

uprzywilejowany właściciel- do celów niniejszej ustawy federalnej osoba fizyczna, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) jest właścicielem (posiada dominujący udział w kapitale przekraczającym 25 procent) klienta - osoby prawnej lub ma zdolność kontrolowania działań klienta. Za beneficjenta rzeczywistego klienta będącego osobą fizyczną uważa się tę osobę, chyba że zachodzą podstawy do przypuszczenia, że ​​beneficjentem rzeczywistym jest inna osoba fizyczna;

To samo prawo federalne nakłada na banki i inne instytucje finansowe zaangażowane w transakcje z funduszami obowiązek identyfikacji beneficjentów rzeczywistych. Ustawa określa także szczegóły identyfikacji tych osób.

Ostatnia nowelizacja ustawy została zatwierdzona 23 czerwca 2016 r. i zarejestrowana w 215-FZ. Wyjaśnia specyfikę ujawniania informacji przez osoby prawne. Zgodnie z tym aktem prawnym mają obowiązek rejestrować w swoich bazach danych dane beneficjentów rzeczywistych.

Istnieje wymóg regularnej aktualizacji tych informacji, przynajmniej raz w roku. Są zobowiązani do przekazania tych informacji na żądanie:

• upoważnione organy,
• Organy podatkowe;
• federalny organ wykonawczy.

Osoba prawna, która nie przekaże tych informacji, zostanie ukarana grzywną.

Poprawa ram legislacyjnych spowodowana była koniecznością zwiększenia przejrzystości działania organizacji i ograniczenia ryzyka ich zaangażowania w wątpliwą działalność, w tym związaną z praniem pieniędzy i finansowaniem działalności terrorystycznej.

Ramy prawne regulujące relacje z beneficjentami zostały uzupełnione Rozporządzeniem Banku Rosji nr 499-P z dnia 15 października 2015 r. Określa szczegóły identyfikacji beneficjentów i beneficjentów rzeczywistych przez instytucje kredytowe, aby zapewnić realizację celów zwalczania prania dochodów z przestępstwa. Regulamin określa:

• kryteria identyfikacji beneficjentów przez instytucje kredytowe;
• dokumenty dostarczone w tym celu przez klientów;
• funkcje prowadzenia akt klienta;
• inne pytania.

Jednocześnie Bank Centralny Federacji Rosyjskiej regularnie wyjaśnia instytucjom kredytowym specyfikę stosowania tych przepisów i bada wyjątkowe przypadki. Kwestie te poruszane są zarówno w pismach Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, jak i na konferencjach, przy okrągłym stole itp.

Kto jest beneficjentem?

Ustawy federalne 115-FZ i 215-FZ definiują termin „właściciel rzeczywisty” w ten sposób: jest to osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio jest właścicielem podmiotu prawnego lub ma możliwość sprawowania bezpośredniej kontroli nad jego działaniami. W tym przypadku „własność osoby prawnej” oznacza przeważający udział w niej osoby fizycznej w wysokości przekraczającej 25% w kapitale.

Ustawa federalna nr 134-FZ z dnia 28 czerwca 2013 r. zobowiązała banki do identyfikacji beneficjentów rzeczywistych, nie tylko osób prawnych, ale także osób fizycznych. Zatem w procesie wykonywania swoich funkcji instytucje kredytowe stają przed szeregiem problemów. Jednym z nich jest identyfikacja beneficjentów klientów.

Pojęcie beneficjenta i cechy jego identyfikacji będą się nieco różnić w zależności od tego, czy działa on na rzecz osoby prawnej, czy osoby fizycznej.

Kto jest ostatecznym beneficjentem osoby prawnej?

Łańcuch beneficjentów kończy się na konkretnej osobie lub grupie osób, która otrzymuje określony zysk. Osoba ta jest beneficjentem końcowym. W prostych słowach koncepcję tę można wyjaśnić w następujący sposób: ostatecznym beneficjentem osoby prawnej jest osoba fizyczna, która czerpie zyski z działalności organizacji lub zarządzania majątkiem.

Beneficjent i beneficjent: jaka jest różnica?

Jeśli z beneficjentem końcowym wszystko jest jasne, często zastępowane są pojęciami „beneficjent” i „beneficjent rzeczywisty”. Rzeczywiście oba te podmioty czerpią dochody z działań klienta. Dlatego niektóre źródła ogólnie uważają je za równoważne.

Jednakże ustawodawstwo rosyjskie podaje różne definicje tych terminów. Można to zobaczyć w 115-FZ. Zatem beneficjent rzeczywisty oznacza podmiot będący właścicielem klienta - osobę prawną lub mający możliwość sprawowania kontroli nad jego działaniami. Aby to zrobić, musi posiadać więcej niż 25% akcji spółki.

Natomiast beneficjentem zgodnie z tym samym prawem jest zdefiniowany podmiot, na rzecz którego klient wykonuje swoją działalność.

Tym samym pojęcie „beneficjenta rzeczywistego” wydaje się bardziej szczegółowe i wąskie, które konkretnie stwierdza, że ​​beneficjent musi posiadać więcej niż 25% udziałów w kapitale organizacji, aby mógł być uznany za jej beneficjenta. Musi także mieć dostęp do zarządzania nim i kontrolowania go. Beneficjent nie może tego zrobić, gdyż nie posiada własnego udziału w spółce.

Na tej podstawie, gdy organy regulacyjne identyfikują nielegalne działania, są zainteresowane przede wszystkim beneficjentami rzeczywistymi organizacji. Tłumaczy się to tym, że to oni podejmują decyzje o nielegalnych działaniach.

Cechy identyfikacji beneficjenta

Należy zastosować odrębne podejścia do ustalania beneficjenta w przypadku osób fizycznych i prawnych.

Dla osoby prawnej

Beneficjentem osoby prawnej jest jeden lub kilku faktycznych właścicieli organizacji, którzy mają prawo wywierać bezpośredni lub pośredni wpływ na spółkę. Wpływ ten może być zarówno bezpośredni, jak i pośredni.

Trudność w identyfikacji beneficjentów utrudnia fakt, że informacje na ich temat mogą nie znajdować się w dokumentach spółki. Lub ich oficjalny udział w jej działalności może być niedoceniany. Ich tożsamość ustalana jest przez pracowników banku i może być znana jedynie im samym oraz agentom handlowym.

Niektóre firmy starają się nie ujawniać informacji o swoich beneficjentach np. w następujących przypadkach:

• w przypadku korzystania ze spółek offshore;
• przy optymalizacji opodatkowania i uchylaniu się od płacenia podatków;
• podczas prania środków pieniężnych uzyskanych w sposób przestępczy.

Głos beneficjenta osoby prawnej dominuje w rozstrzyganiu szeregu kluczowych kwestii działalności organizacji, takich jak: podział zysków, udział w projektach inwestycyjnych. W tym celu beneficjent ma prawo uczestniczyć w zgromadzeniu wspólników spółki.

Aby zapewnić udział beneficjenta w zarządzaniu spółką i w jak największym stopniu ukryć informacje o jego tożsamości, stosuje się różne schematy rejestracji dokumentów majątkowych i tytułowych.

Jako przykład weźmy następującą sytuację – beneficjent uzyskujący dostęp do rachunków organizacji poprzez pełnomocnictwo, które wystawia „fałszywy” dyrektor. Beneficjent jest właścicielem nieruchomości poprzez akcje na okaziciela. Można tego dokonać również za pośrednictwem osób występujących w charakterze akcjonariuszy nominowanych.

Przykład

Podajmy przykład ustalenia ostatecznego beneficjenta osoby prawnej.

Tym samym w ostatnim czasie do publicznej wiadomości dotarły informacje o ostatecznym beneficjentu koncernu Rusal i spółce Basic Element Management, Olegu Deripasce. Pod naciskiem międzynarodowych inwestorów zmuszony był ujawnić informacje o strukturze właścicielskiej tych spółek. Aby to zrobić, Deripaska był zmuszony przyznać, że jest jedynym właścicielem tych firm.

W tym przykładzie „beneficjent ostateczny” oznacza jedynego właściciela firmy, tj. Oleg Deripaska. Może posiadać majątek spółek bezpośrednio lub pośrednio, tj. za pośrednictwem struktur stron trzecich.

Dla osoby fizycznej

Ustalenie informacji o beneficjentach poszczególnych osób jest trudne z wielu powodów. Dzieje się tak między innymi dlatego, że klienci świadomie lub nieumyślnie nie ujawniają tych informacji.

Jednocześnie identyfikacja beneficjentów osób prawnych jest łatwiejsza dzięki obecności w arsenale instytucji kredytowych takich portali informacyjnych jak SPARK czy Kommersant KARTOTEKA, w których można znaleźć te informacje.

Dla informacji: konieczność identyfikacji beneficjenta indywidualnego przewidują standardy organizacji międzynarodowych. To nie jest tylko „kaprys” uprawnionego organu rosyjskiego.

Podkreślmy potencjalnych beneficjentów danej osoby:

• przedstawiciel prawny tego podmiotu;
• powiernik.

Dzieje się tak, jeśli nie bierzemy pod uwagę opcji mających podtekst kryminalny. Tutaj jako przykład możemy przytoczyć uczestnictwo bezrobotnych, studentów czy po prostu osób o niskich dochodach w programach wypłaty gotówki, które stają się coraz częstsze w naszym kraju.

Z formalnego punktu widzenia osoby, które ich zatrudniły, będą beneficjentami tych klientów – osób fizycznych. Beneficjenci ci mogą jednak nie zostać zidentyfikowani przez bank.

Kto żąda tych informacji?

Organy kontrolne muszą przede wszystkim pozyskać rzetelne informacje o beneficjentach rzeczywistych. Informacje te są tak ważne z kilku powodów. Są potrzebni do zorganizowania przeciwdziałania:

• „pranie” dochodów z przestępstwa;
• finansowanie działalności terrorystycznej;
• oszustwo podatkowe;
• nielegalne wycofanie środków za granicę itp.

Oprócz organów kontrolujących informacje te potrzebne są również wierzycielom przy podejmowaniu świadomej decyzji o możliwości przekazania środków.

Instytucje kredytowe, w których klienci otwierają rachunki, mają obowiązek identyfikować informacje o beneficjentach rzeczywistych. W ankietach mają obowiązek wskazać, czy działają we własnym interesie, czy też na rzecz osób trzecich. Instytucje kredytowe same przekazują te informacje firmie Rosfinmonitoring.

Aby przeciwdziałać praniu pieniędzy, instytucje kredytowe muszą ustalić następujące informacje na temat beneficjenta swojego klienta: imię i nazwisko, narodowość, data urodzenia, adres zamieszkania, numer identyfikacji podatkowej, dane paszportu lub karty migracyjnej.

Próbkę wypełnienia tych informacji podano w 115-FZ.

Prawa i obowiązki beneficjentów

Beneficjentowi przysługują następujące prawa:

• zbycie akcji własnych;
• kontrola wypełniania swoich obowiązków przez kierownictwo organizacji;
• udział w posiedzeniach kierownictwa spółki i podejmowanie decyzji zgodnie z własnym udziałem w niej;
• uzyskiwanie dochodów z wyników funkcjonowania organizacji.

Beneficjent może chronić swój majątek poprzez zawarcie umowy powierniczej. Jeżeli jednak jego warunki zostaną naruszone, odpowiedzialność poniesie sam beneficjent.

Niektóre niuanse

Nie wszystkie organizacje mają ostatecznych właścicieli. Organizacje non-profit ich więc nie mają. Wyjaśnia to fakt, że celem ich działalności nie jest osiągnięcie zysku.

Nie zawsze jednak możliwe jest uzyskanie informacji o beneficjentach od organizacji komercyjnej. Dlatego też, mimo że instytucje kredytowe dysponują wieloma metodami identyfikacji ostatecznych beneficjentów, ich tożsamość w niektórych przypadkach może pozostać tajemnicą.

Tłumaczy się to obecnością dobrze rozwiniętych schematów ukrywania beneficjenta końcowego. Takie przypadki są szczególnie typowe dla transakcji powierniczych.

Pomimo znaczenia identyfikacji beneficjentów, rosyjskie ramy prawne nie zostały jeszcze w pełni ukształtowane i mają wiele niedociągnięć.TUTAJ >>>