Rosyjski rząd stale podejmuje działania mające na celu złagodzenie presji na małe przedsiębiorstwa i wsparcie ich rozwoju. W tym celu stosowane są różne benefity i ulgi, które pomagają początkującym na starcie. Rozwiążmy toi na jakie ulgi mogą liczyć.

Wstęp

Samo pojęcie małej firmy pojawiło się dość dawno temu. Przez długi czas z powodzeniem funkcjonowała w Rosji, a rząd podjął kroki w kierunku małych przedsiębiorstw, aby złagodzić istniejące napięcia i zwiększyć ogólną liczbę osób samozatrudnionych.

Małe firmy mają prawo do świadczeń

Tak więc jest to mały podmiot gospodarczy Indywidualny przedsiębiorca lub LLC, którego głównym zadaniem jest osiąganie zysku. Do tej kategorii zaliczają się nie tylko indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo, ale także różne spółki osobowe, spółdzielnie rolniczo-produkcyjne, stowarzyszenia rolników i gospodarstwa rolne. Jednocześnie wszystkich typów organizacji non-profit nie można uznać za MŚP, ponieważ ich głównym celem nie jest osiąganie zysku, ale prowadzenie działalności publicznej lub innego rodzaju. Z tego samego powodu do MŚP nie zaliczają się różne przedsiębiorstwa budżetowe i komunalne.

Kogo uważa się za MŚP?

Rozważmy główne kryteria, według których mały podmiot gospodarczy jest uznawany za taki. Zasadniczo w tym celu firma musi spełniać wymagania dotyczące liczby pracujących pracowników i całkowitego dochodu organizacji. Kryteria te reguluje ustawa federalna nr 209:

1. Roczne przychody bez VAT dla mikropodmiotów wynoszą 800 mln rubli, dla małych podmiotów – do 800 mln rubli.
2. Udział w kapitale zakładowym spółki handlowej organizacje , niezwiązanych z małymi i średnimi przedsiębiorstwami, nie przekracza 49%.
3. W przypadku mikro firm liczba pracowników nie przekracza 15 osób, w przypadku małych firm - 100 osób.

Zatem tabela przestawna wygląda następująco:

Uwaga: W tabeli przedstawiono kwoty przychodów pomniejszone o podatek VAT. Przypominamy, że w 2018 roku rząd podjął decyzję o podniesieniu podatku VAT na towary i usługi do 20%.

Głównym kryterium dla małych przedsiębiorstw jest poziom dochodów i liczba pracowników

Powyższe dane dotyczą zarówno spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i przedsiębiorców indywidualnych. Główny nacisk położony jest na liczbę zatrudnianych pracowników. Jeżeli nie ma pracowników lub jest ich mniej niż wymagają normy, pod uwagę brany jest przychód roczny. Jednocześnie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy działający na podstawie patentu zaliczają się do kategorii mikro. Warto też wiedzieć, że do 2016 roku MŚP były usuwane z przedsiębiorstwa, jeśli po 2 latach wystąpił nadmiar jakiegoś czynnika. Teraz okres ten został wydłużony do 3 lat. Oznacza to, że jeśli firma uzyskała 850 milionów przychodów w 2018 roku, utraci swój status dopiero w 2021 roku. Jeśli przedsiębiorstwo utraciło status małego przed 2016 rokiem, bo obowiązywał limit 400 mln rubli, to ma prawo go odzyskać, jeśli łączne przychody nie przekroczą 800 mln rubli. Więc teraz wieszNastępnie przyjrzymy się, jak sprawdzić, czy kontrahentem jest MŚP.

Rejestr podmiotów

Ponieważ Federacja Rosyjska podąża drogą powszechnej informatyzacji, w 2016 roku uruchomiono jednolity rejestr państwowy, który obejmuje wszystkie małe i średnie przedsiębiorstwa. Aby go znaleźć, należy wejść na stronę internetową Federalnej Służby Podatkowej i złożyć odpowiednie wnioski. Należy pamiętać, że dane dotyczące wszystkich podmiotów wprowadzane są do tej bazy automatycznie w momencie rejestracji lub ponownej rejestracji nowej firmy. Pobierane są one z raportów podatkowych, Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych i Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych, dzięki czemu wszystkie niezbędne dane można uzyskać w jednym miejscu.

1. Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej można uzyskać następujące informacje:
2. Nazwa prywatnego przedsiębiorcy lub pełna nazwa osoby prawnej.
3. Indywidualny numer identyfikacji podatkowej, adres siedziby lub miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.
4. Kategoria działalności, do której należy LLC lub indywidualny przedsiębiorca (mikro, mały, średni).
5. OKVED - kody SMP.

MŚP posiada licencję, jeżeli dany rodzaj działalności podlega licencjonowaniu.

1. Przedsiębiorca lub spółka z oo może wprowadzić do bazy danych także następujące informacje:
2. Dane kontaktowe, od adresu fizycznego i numeru telefonu po adres e-mail lub komunikator.
3. Dane o zamówieniach, które zostały zrealizowane w ramach zamówień rządowych.
4. Informacja, że ​​podmiot współpracował z klientem rządowym.

Dane dotyczące towarów lub usług wytwarzanych przez firmę.Uwaga:

Aby wprowadzić dodatkowe dane do bazy, przedsiębiorca lub szef spółki LLC musi zalogować się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej za pomocą podpisu elektronicznego i dodać go do odpowiednich pozycji.

Mały biznes to podstawa gospodarki

Do czego potrzebny jest status?i dlaczego w ogóle należy dążyć do uzyskania tego statusu. Faktem jest, że państwo oparło się na MŚP, uznając, że znacznie zwiększy to ulgi podatkowe i zmniejszy obciążenie budżetu. Państwo realizuje następujące cele:

1. Ludność samozatrudniona wychodzi z cienia i rejestruje się, aby otrzymywać świadczenia społeczne. Celem państwa jest zalegalizowanie różnych freelancerów, rzemieślników i innych osób pracujących z domu.
2. Tworzenie nowych miejsc pracy ze względu na fakt, że przedsiębiorcy i organizacje będą zatrudniać pracowników do pracy. Zmniejszyłoby to bezrobocie i złagodziło rosnące napięcia spowodowane kryzysem.
3. Zmniejszyć obciążenie budżetu poprzez likwidację wypłat dla bezrobotnych i czasowo bezrobotnych, a także dodatkowe obciążenie ubezpieczeń emerytalnych i zdrowotnych.
4. Uruchamiaj różne startupy i innowacyjne biznesy, których celem jest przyciągnięcie inwestycji i generowanie zysków, z których budżet zostanie uzupełniony.

Po opodatkowaniu mogą liczyć na wsparcie państwa w niektórych obszarach działalności. W zeszłym roku zmieniły się wymagania, jakie muszą spełniać organizacje i indywidualni przedsiębiorcy prowadzący małe i średnie przedsiębiorstwa. Kryteria z 2017 r. określające, czy podmiot należy do małej firmy, zawarte są w zaktualizowanych przepisach ustawy z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ oraz dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 256 w sprawie limitów dochodów. W naszym artykule przyjrzymy się tym kryteriom i sposobom ich zastosowania.

Ustawa 209-FZ: kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa

Indywidualnych przedsiębiorców, organizacje, gospodarstwa chłopskie, spółdzielnie produkcyjne i konsumenckie można zaliczyć do małych i średnich przedsiębiorstw, jeżeli spełniają określone warunki i limity określone w ustawie nr 209-FZ, a ich dochód nie przekracza limitów określonych dekretem z dnia Rządu Federacji Rosyjskiej nr 265. Stosowany przez nich system podatkowy nie ma żadnego wpływu na ten stan.

Główne kryteria małego przedsiębiorstwa to:

• udział w kapitale innych organizacji (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych),
• przeciętna liczba pracowników w ubiegłym roku (nie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników),
• wysokość dochodu za rok ubiegły.

Pierwszym kryterium klasyfikacji przedsiębiorstwa jako małego przedsiębiorstwa jest limit uczestnictwa- nie dotyczy przedsiębiorstw:

• SA, której akcje należą do udziałów innowacyjnego sektora gospodarki,
• organizacje wykorzystujące w praktyce wyniki działalności intelektualnej, do których prawa należą ich założyciele – instytucje budżetowe, oświatowe i naukowe,
• przedsiębiorstwa uczestniczące w projekcie Skołkowo,
• organizacje, których założyciele zapewniają państwowe wsparcie działalności innowacyjnej.

Takie kryteria klasyfikacji jako małe przedsiębiorstwa, takie jak liczba pracowników i dochód, obowiązują od 01.08.2016 r. są zdefiniowane w nowy sposób:

• zamiast przeciętnej liczby pracowników należy obecnie uwzględniać średnią liczbę pracowników, która nie uwzględnia zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz pracowników zatrudnionych na podstawie umów GPC;
• nie stosuje się już przychodu jako samodzielnego kryterium kwalifikacji przedsiębiorstwa do małego przedsiębiorstwa – obecnie należy uwzględnić całkowitą kwotę przychodów przedsiębiorstwa: przychód, dochód nieoperacyjny, koszt majątku otrzymanego nieodpłatnie , dywidendy i inne dochody wymienione w art. 250 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Wskaźnik dochodu pobierany jest z zeznania podatkowego.

Kryteria małej firmy 2017 (tabela)

Kryterium	Maksymalny limit wartości
	Mikroprzedsiębiorstwo	Mały biznes	Średnie przedsiębiorstwo
Łączny udział w kapitale zakładowym LLC: Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, gminy, organizacje publiczne, religijne, fundacje charytatywne i inne; Zagraniczne osoby prawne, osoby prawne niebędące małymi i średnimi przedsiębiorstwami (klauzula „a”, ust. 1, część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)
Średnia liczba pracowników indywidualnych przedsiębiorców i organizacji w ubiegłym roku (klauzula 2 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ)		do 100 osób
Dochody indywidualnych przedsiębiorców i organizacji uzyskane w ciągu ostatniego roku (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265)	120 milionów rubli.	800 milionów rubli.	2 miliardy rubli.

Jakie kryteria dla małych firm stosuje Federalna Służba Podatkowa w 2017 r.?

W 2016 r. Służba Podatkowa utworzyła jednolity rejestr małych przedsiębiorstw, z którym można zapoznać się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Tworzony jest na podstawie danych z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych i Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, deklaracji, raportu o przeciętnym zatrudnieniu i innych wskaźników. W piśmie z dnia 18 sierpnia 2016 r. nr 14-2-04/0870 urzędnicy skarbowi wyjaśnili, w jaki sposób będzie kształtowany rejestr, biorąc pod uwagę nowe kryteria kwalifikacji przedsiębiorstw do kategorii małych przedsiębiorstw.

Kategoria małego podmiotu gospodarczego może ulec zmianie, jeżeli przez 3 lata z rzędu wartości progowe kryteriów dochodowych i liczby zatrudnionych będą wyższe lub niższe od ustalonych. Oznacza to, że status małego przedsiębiorcy pozostanie, nawet jeśli w ciągu roku lub dwóch zostaną przekroczone kryteria dla średnich, małych i mikroprzedsiębiorstw.

W 2016 roku za przedsiębiorców indywidualnych i organizacje, których przychody i liczba pracowników nie przekroczyły limitów w latach 2013-2015, uznano małe przedsiębiorstwa. Federalna Służba Podatkowa uwzględnia nowe kryteria kwalifikacji przedsiębiorstwa jako małego przedsiębiorstwa w 2017 r. przy wpisywaniu do rejestru nowo utworzonych przedsiębiorców indywidualnych i organizacji, a pierwsze zmiany w statusie obecnych małych przedsiębiorstw nastąpią dopiero w 2019 r.

Małe przedsiębiorstwa nie muszą potwierdzać swojego statusu, jeśli są ujęte w jednolitym rejestrze.

SA – małe przedsiębiorstwo (kryteria kwalifikacyjne)

Do sektora małych przedsiębiorstw można zaliczyć spółkę akcyjną także wówczas, gdy spełnia wymogi art. 4 ustawy nr 209-FZ. W przypadku spółki akcyjnej kryterium decydującym o przynależności do małego przedsiębiorstwa jest dochód, a także liczba pracowników odpowiadająca tym samym limitom, co w przypadku innych organizacji (klauzule 2 i 3 część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ, Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 04.04.2016 nr 265).

Audyt ustawowy: kryteria 2017 dla małych przedsiębiorstw

Czy małe firmy powinny poddawać się obowiązkowym audytom? Zgodnie z ustawą z dnia 30 grudnia 2008 r. nr 307-FZ obowiązkowemu audytowi podlegają w szczególności następujące elementy (art. 5 ustawy nr 307-FZ):

• wszystkie spółki akcyjne,
• organizacja, której przychody bez VAT za poprzedni rok sprawozdawczy przekroczyły 400 milionów rubli lub których aktywa bilansowe na dzień 31 grudnia poprzedniego roku przekroczyły 60 milionów rubli.

Małe przedsiębiorstwa, których kryteria w 2017 roku odpowiadają wymienionym, mają obowiązek przejść audyt.

Korzyści MŚP

Kryteria z 2017 r., jeśli zostaną spełnione, pozwalają na pozostanie małym podmiotem gospodarczym przez czas nieokreślony. Status ten daje indywidualnym przedsiębiorcom i organizacjom w szczególności następujące korzyści:

• stosowanie obniżonych stawek podatkowych przy korzystaniu z reżimów szczególnych, jeżeli przewiduje to prawo regionalne,
• prowadzenie rachunkowości uproszczonej, metodą kasową, składanie do Federalnej Służby Skarbowej uproszczonych formularzy bilansu i sprawozdania z wyników finansowych (z wyjątkiem małych przedsiębiorstw podlegających obowiązkowej kontroli),
• do 31 grudnia 2018 r. małym przedsiębiorstwom nie zagrażają planowe kontrole organów nadzorczych: kontrole przeciwpożarowe, kontrola koncesyjna i inne (art. 26 ust. 1 ustawy nr 294-FZ z dnia 26 grudnia 2008 r.),
• otrzymywanie dotacji rządowych, uczestnictwo w rządowych projektach wspierających mały biznes.

Sprawdzamy, czy Twoja organizacja jest małym, czy mikroprzedsiębiorstwem.

W przeglądzie dowiesz się, jakie kryteria obowiązują małych przedsiębiorców, ile małych firm i mikroprzedsiębiorstw należy do małych przedsiębiorców, niezależnie od systemu podatkowego w 2019 roku.

Powszechnie przyjmuje się, że większość firm działających w uproszczonym systemie podatkowym to małe przedsiębiorstwa. Że „dzieckiem” może być każde przedsiębiorstwo o niewielkich dochodach. Ale to nieprawda. Termin „ małe firmy» dotyczy również . Krótko mówiąc, małe firmy obejmują organizacje komercyjne:

• stowarzyszenia i spółki gospodarcze (z wyjątkiem państwowych i komunalnych przedsiębiorstw unitarnych);
• spółdzielnie produkcyjne i konsumenckie;
• gospodarstwa chłopskie (rolnicze);
• indywidualni przedsiębiorcy.

spełniające ustalone kryteria.

Uwaga: Jeżeli nie jesteś organizacją komercyjną, nie będzie ona wpisana do rejestru MŚP.

Jak zrozumieć Czy Twoja firma jest klasyfikowana jako mała firma??

Kryteria, według których firmy są klasyfikowane jako małe przedsiębiorstwa, są wymienione w art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. Nr. 209-FZ„O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”. Istnieją trzy kryteria małej firmy. DO małych i średnich przedsiębiorstw obejmują stowarzyszenia przedsiębiorców, spółki gospodarcze, spółdzielnie produkcyjne, rolnicze spółdzielnie konsumenckie, chłopskie (rolnicze) gospodarstwa domowe i indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i spełniający warunki określone w art. 4 część 1.1, którzy posiadają:

1. całkowity udział Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, gmin, organizacji zagranicznych, organizacji publicznych i religijnych (stowarzyszeń), funduszy charytatywnych i innych, organizacji nienależących do małych i średnich przedsiębiorstw w ich uprawnionych kapitał nie przekracza 25%;

   Uwaga: część 1, art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209*FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”, „Organizacje komercyjne i non-profit”

2. średnia liczba pracowników za poprzedni rok kalendarzowy nie przekracza 100 Człowiek

   Uwaga: ust. 2 ust. 1, art. 4 ustawy nr 209-FZ

   Uwaga: Mikroprzedsiębiorstwo – do 15 osób

3. przychód ze sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług bez podatku VAT za poprzedni rok kalendarzowy nie przekracza 800 milion rubli ust. 3 ust. 1, art. 4 ustawy nr 209-FZ; ust. 3 ust. 1 dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 02.09.2013 nr 101 „W sprawie maksymalnych wartości przychodów ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) dla każdej kategorii małych i średnich firmy”

   Uwaga: w przypadku mikroprzedsiębiorstw limit przychodów wynosi 120 milionów rubli.

Aby można było uznać małe przedsiębiorstwa za małe przedsiębiorstwa, muszą spełnić dwa ostatnie kryteria.

Informacje o firmie i przedsiębiorcy są wpisywane do specjalnego rejestru, który Federalna Służba Podatkowa Rosji tworzy corocznie 1 sierpnia od 1 lipca. Dane zostały po raz pierwszy wprowadzone do rejestru w 2016 roku. Wyjątkiem są spółdzielnie konsumenckie (z wyjątkiem rolniczych i nowo powstałych). Informacje o nich zostaną umieszczone w rejestrze w 2017 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 sierpnia 2016 r. nr SA-4-14/15649).

Zatwierdzono limit dochodu dla małych firm – „małych”

Od dnia 08.01.2016 kryterium finansowym pozwalającym na zakwalifikowanie firmy do kategorii małej lub średniej nie będzie przychód ze sprzedaży, lecz wprowadzone zostanie kryterium „Przychody z działalności gospodarczej”. Przy obliczaniu dochodu będziesz musiał wziąć pod uwagę dochody ze wszystkich rodzajów działalności, a zasady obliczania zostaną zaczerpnięte z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Dochód należy ustalić na podstawie deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII i podatku dochodowego. Oznacza to, że status małego przedsiębiorstwa nie wymaga już potwierdzania żadnymi dodatkowymi dokumentami. Jednocześnie same wartości maksymalne w rublach pozostaną takie same.

Uwaga: Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265

Zatem w przypadku mikroprzedsiębiorstw kwota dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej za poprzedni rok kalendarzowy nie powinna przekraczać 120 milionów rubli. A dla małych i średnich przedsiębiorstw – odpowiednio 800 milionów i 2 miliardy rubli.

Od sierpnia 2016 roku zmienią się także inne kryteria uznania przedsiębiorstwa za „dziecko”. Dowiedz się więcej o nadchodzących zmianach – powiedział przedstawiciel rosyjskiego Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego.

do menu

KRYTERIA DLA MAŁYCH PRZEDSIĘBIORSTW

Klasyfikacja organizacji i przedsiębiorców indywidualnych jako małych i średnich przedsiębiorstw

Uwaga: w formacie .pdf

• od 5 lipca 2015 r
• od 1 stycznia 2016 r
• od 6 sierpnia 2017 r
• od 5 grudnia 2017 r
• od 1 grudnia 2018 nowość!

Ważny!

Stracisz status małej firmy, jeżeli wysokość dochodu lub przeciętna liczba pracowników przekracza wartości dopuszczalne trzy kolejne lata kalendarzowe(Część 4 art. 4 ustawy z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ). Jednocześnie spółka zostanie wykreślona z rejestru nie wcześniej niż 1 lipca 2019 r. (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 sierpnia 2016 r. nr SA-4-14/15480).

Uwaga!

Status małej firmy nie zależy od tego, z jakiego systemu podatkowego korzystasz.

Brak jest dokumentów i zaświadczeń pozwalających zakwalifikować je do kategorii małych, średnich przedsiębiorstw lub mikroprzedsiębiorstw. Tylko wskaźniki zgodne z prawem.

Niektóre średnie przedsiębiorstwa będą mogły zatrudniać więcej pracowników

Firmom działającym w przemyśle lekkim łatwiej będzie teraz utrzymać status przedsiębiorstwa średniej wielkości. Dla nich Rząd Federacji Rosyjskiej może ustanowić specjalne preferencyjne kryterium oparte na średniej liczbie pracowników. Ustawa federalna z dnia 26 lipca 2017 r. nr 207-FZ

Co do zasady, przeciętna liczba pracowników przedsiębiorstw „średniochłopskich” w poprzednim roku kalendarzowym nie powinna przekraczać 250 osób. Kryterium preferencyjne można ustalić dla przedsiębiorstw, których główna działalność (tj. generująca co najmniej 70% ogółu przychodów) prowadzona jest w ramach klasy 13 „Produkcja tekstyliów”, klasy 14 „Produkcja odzieży”, klasy 15 „Produkcja wyrobów włókienniczych skóry i wyroby skórzane” sekcja C „Przemysł wytwórczy” w OKVED.

do menu

Warunki wprowadzania informacji o SPÓŁKACH AKCYJNYCH do ERSMB

Dlaczego naszej SA nie ma w rejestrze małych przedsiębiorstw?

Jednolity rejestr zawiera informacje o spółkach akcyjnych spełniających warunki określone w lit. „b” - „d” ust. 1 części 1.1 art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. N 209-FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”, których wykazy są przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej Rosji CJSC „MICEX Stock Exchange”, Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji, Fundacja Skolkovo i Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Rosji zgodnie z paragrafami 1 - 4 części 6 artykułu 4.1 wspomnianej ustawy federalnej.

Jeżeli spółka akcyjna nie spełnia żadnego z powyższych warunków i nie znajduje się na wykazach przekazywanych Federalnej Służbie Podatkowej Rosji przez dostawców, obecnie nie ma podstaw do wpisania informacji o takiej spółce akcyjnej do Rejestru. Pismo Federalnej Służby Skarbowej nr GD-4-14/3271@ z dnia 21.02.2017 r.

Jeśli początkowo wszystko jest w porządku ze składem uczestników i założycieli, musisz skupić się na bardziej zmiennych wskaźnikach - przychodach i średniej liczbie pracowników. Na podstawie tych dwóch wskaźników w 2016 roku Twoje przedsiębiorstwo można uznać za małe pod następującymi warunkami:

w latach 2013, 2014 i 2015 wskaźniki zatrudnienia i przychodów nie były wyższe od maksymalnych.

Zatem małymi przedsiębiorstwami mogą być te, które płacą podatki według zasad ogólnych (OSNO), oraz te („uproszczony”), czyli („przypisany”) lub ujednolicony podatek rolny.

Nie ma potrzeby specjalnie rejestrować się nigdzie jako mały podmiot gospodarczy.

Nie potrzebujesz żadnego certyfikatu, aby potwierdzić status małej firmy.

do menu

Czy przedsiębiorca objęty uproszczonym systemem podatkowym zalicza się do małych przedsiębiorców?

Wartość księgową aktywów (wartość końcową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) ustala się zgodnie z.

Uwaga: Władze wykonawcze i samorządy udzielające wsparcia małym i średnim przedsiębiorstwom prowadzą rejestry podmiotów otrzymujących takie wsparcie. Jednak obecność Twojego przedsiębiorstwa w takim rejestrze generalnie nie daje 100% gwarancji, że jest ono małe. I odwrotnie, jeśli przedsiębiorstwa nie ma w takim rejestrze, nie oznacza to, że nie jest ono małe.

Od stycznia 2017 r. „mikroprzedsiębiorstwa” będą mogły zorganizować uproszczony obieg dokumentów kadrowych

W szczególności wymienione podmioty nie mogą przyjmować aktów prawa miejscowego zawierających normy prawa pracy, takich jak (): ; regulacje płacowe; regulamin premii; harmonogram zmian, inne dokumenty.

do menu

Czy jakakolwiek agencja rządowa może wymagać od firmy potwierdzenia statusu małej firmy?

Składając sprawozdania finansowe za pomocą uproszczonych formularzy do Federalnej Służby Podatkowej, nie trzeba w żaden sposób potwierdzać statusu małego przedsiębiorstwa. Organy podatkowe mogą jednak zażądać dodatkowych informacji. W tym podczas kontroli podatkowej. Jednocześnie ważne jest, aby zrozumieć, że organy regulacyjne, nawet bez udziału płatnika, mogą zbierać informacje o tym, do której kategorii należy. Dlatego też, jeżeli Twoje przedsiębiorstwo nie jest według kryteriów uznawane za małe, nie powinieneś składać tego samego sprawozdania finansowego na formularzach uproszczonych, jakie musisz składać w formie ogólnych formularzy księgowych;

Jakie KORZYŚCI przewidziano dla małych firm?

Księgowi muszą być świadomi dwóch głównych korzyści, jakie zapewniają małe firmy.

Po pierwsze, jeśli Twoja firma jest małym przedsiębiorstwem, to od 1 czerwca 2014 r. nie możesz ustalać limitu gotówkowego (par. 10, ust. 2). Oznacza to, że możesz zgromadzić w kasie tyle pieniędzy, ile chcesz. Aby skorzystać z tej korzyści, potwierdź, że przechowujesz środki w gotówce bez limitu salda.

Uwaga: świadczenie to dotyczy wszystkich przedsiębiorców, nawet tych, którzy nie są małymi przedsiębiorstwami.

Po drugie, małe przedsiębiorstwa mają prawo stosować uproszczone metody rachunkowości (klauzula 4). Trzeba wiedzieć, że przedsiębiorcy nie prowadzą ksiąg rachunkowych, więc to rozluźnienie ich nie dotyczy. Jednak w przypadku małych firm dostępne są skrócone formy sprawozdań finansowych. Nie muszą także dołączać do raportu, jeśli nie ma ważnych informacji wymagających dekodowania dla administratorów lub założycieli (klauzule 6 i 6.1 zarządzenia nr 66n Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 2 lipca 2010 r.). A mikroprzedsiębiorstwa Mogą nawet stosować ciągłą metodę rejestrowania transakcji biznesowych.

Ponadto małe firmy nie podlegają szeregowi przepisów, które są obowiązkowe dla innych. Odpowiednia klauzula zawarta jest w samych przepisach księgowych, dlatego należy dokładniej przeczytać dokumenty regulacyjne. Przykładowo przedstawiciele małych przedsiębiorstw nie mogą stosować PBU 2/2008 „Rachunkowość kontraktów budowlanych”, PBU 8/2010 „Szacowane zobowiązania, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Jeżeli zajdzie taka potrzeba, małe przedsiębiorstwa mogą dokonać redukcji (pkt 3 informacji Ministerstwa Finansów Rosji nr PZ-3/2012). Wszystko to jest określone w zasadach rachunkowości organizacji.

do menu

Z jakich korzyści mogą skorzystać małe firmy i mikroprzedsiębiorstwa?

Małe przedsiębiorstwa, pod pewnymi warunkami, mogą:

• stosować ;
• postępować w sposób uproszczony;
• płacić regionalny ujednolicony podatek od uproszczonego systemu podatkowego i PSN według stawki zerowej (dla przedsiębiorców indywidualnych);
• priorytetowo uczestniczyć w zamówieniach rządowych;
• unikać kontroli innych niż podatkowe;
• otrzymać dotacje na wsparcie małych przedsiębiorstw.

do menu

Ile małych firm jest w Rosji?

Według danych Rosstatu Federacji Rosyjskiej na początku 2014 roku w Rosji działało 5,6 mln małych i średnich przedsiębiorstw. Spośród nich 3,5 mln (62,8%) to przedsiębiorcy indywidualni, a około 1,8 mln (32,7%) to mikroprzedsiębiorstwa. Do tych ostatnich zaliczają się firmy o przychodach do 60 mln rubli rocznie i liczbie pracowników do 15 osób. Obie te kategorie łącznie stanowią 95,5% małych i średnich przedsiębiorstw w Rosji.

Tylko 235 tys. firm (4,2% ogółu) to firmy małe. Mają obroty do 400 milionów rubli i zatrudniają do 100 osób. Do kategorii średnich przedsiębiorstw zalicza się około 17 tys. firm, co stanowi zaledwie 0,3% ogólnej liczby małych i średnich firm. Flagowce osiągają obroty do 1 miliarda rubli i zatrudniają do 250 pracowników.

W 2016 r. w Rosji było 5,84 mln MŚP, z czego 95% stanowiły mikroprzedsiębiorstwa zatrudniające mniej niż 15 pracowników. W sektorze zatrudnionych jest 18 mln osób (25% ogółu zatrudnionych).

Zobacz Jednolity Rejestr Małych i Średnich Przedsiębiorstw

W dniu 29 grudnia 2015 r. przyjęto ustawę federalną nr 408-FZ „W sprawie zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej”, która przewiduje utworzenie jednolitego rejestru małych i średnich przedsiębiorstw do 1 sierpnia 2016 r.

Prowadzenie jednolitego rejestru małych i średnich przedsiębiorstw prowadzi Federalna Służba Podatkowa.

W jaki sposób organizacja może dostać się do rejestru MŚP?

Informacje o osobach prawnych i przedsiębiorcach indywidualnych wprowadzane są do Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw corocznie w dniu 10 sierpnia bieżącego roku kalendarzowego na podstawie informacji dostępnych organom podatkowym na dzień 1 lipca bieżący rok kalendarzowy. Wymóg dotyczący całkowitego udziału osób prawnych niebędących MŚP w kapitale zakładowym spółki z oo w celu wpisania informacji o tych spółkach do Rejestru uwzględniany jest przy wprowadzaniu informacji do Rejestru począwszy od 2017 roku.

Jeżeli przed aktualizacją informacji Rejestru w dniu 10 sierpnia 2017 r. uczestnik LLC nie był MŚP (do tego momentu informacja o nim nie mogła zostać umieszczona w Rejestrze), warunki dotyczące całkowitego udziału udziałowego uważa się za niespełnione.

Tym samym, jeżeli spółka LLC na dzień 1 lipca 2017 r. nie spełniała warunku całkowitego udziału osób prawnych niebędących MŚP, wówczas informacja o niej nie jest zawarta w Rejestrze.

do menu

Co zrobić, jeśli Federalna Służba Podatkowa ZAPOMNIŁA wpisać do „Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw”

Jeżeli podatnik odkryje, że w „Jednolitym Rejestrze Małych i Średnich Przedsiębiorstw” nie ma o nim informacji, musi wypełnić wniosek. Tworzenie i składanie wniosku odbywa się za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sekcji „Inne funkcje Federalnej Służby Podatkowej - Jednolity Rejestr Małych i Średnich Przedsiębiorstw - „Czy nie jesteś w rejestrze lub dane są błędny? "

Wypełniając wniosek o poprawienie informacji odzwierciedlonych w Jednolitym Rejestrze SMP, podatnicy muszą zwrócić uwagę na poprawność odzwierciedlenia szczegółów „IFTS w miejscu rejestracji podatnika”, a mianowicie Kodeksu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. W przypadku nieprawidłowego wypełnienia tych danych, Wniosek podatnika nie zostanie rozpatrzony.

Przed 2019 rokiem nikt nie zostanie wykreślony z rejestru małych i średnich przedsiębiorców

Obowiązuje zasada trzech lat. Te. Kategorię małego lub średniego przedsiębiorstwa można zmienić, jeżeli jej wskaźniki przez 3 kolejne lata kalendarzowe utrzymywały się powyżej lub poniżej progów dochodowych i liczby pracowników.

Do rejestru małych i średnich przedsiębiorców wpisano spółki oraz przedsiębiorców indywidualnych według stanu na rok 2016 (tj. według danych za rok poprzedni 2015). Tym samym po raz pierwszy zmiana kategorii małego lub średniego przedsiębiorcy wpisanego do rejestru będzie możliwa w momencie utworzenia rejestru od 1 lipca 2019 r. (na podstawie danych za 2018 r.).

do menu
Nowa procedura przekazywania odpisów sprawozdań księgowych (finansowych) do organów statystycznych. Zarządzenie zostało opracowane w związku ze zmianami ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ „O rachunkowości”.

Osoby prawne, indywidualni przedsiębiorcy, a także spółdzielnie konsumenckie i produkcyjne, spółki osobowe i gospodarstwa chłopskie mogą uzyskać status małego podmiotu gospodarczego tylko po spełnieniu szeregu warunków przewidzianych przez ustawodawstwo rosyjskie. Służba Podatkowa prowadzi specjalny rejestr, w którym wymieniane są wszystkie osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy powiązani z małymi przedsiębiorstwami (SMB).

Warunki uzyskania statusu małego przedsiębiorcy

Głównym aktem prawnym regulującym pracę małych i średnich przedsiębiorstw oraz ustalającym ich cechy jest ustawa „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” z dnia 24 lipca 2007 r. Nr 209-FZ. Wymienia trzy grupy podmiotów gospodarczych, które na podstawie przeciętnej liczby pracowników i wysokości uzyskiwanych dochodów w roku poprzednim dzieli się na następujące kategorie:

• mikroprzedsiębiorstwa to podmioty, których roczny dochód nie przekracza 120 milionów rubli, a średnia liczba pracowników nie przekracza 15 osób,
• małe przedsiębiorstwa to podmioty zatrudniające średnio nie więcej niż 100 pracowników i osiągające dochód nie większy niż 800 milionów rubli.
• średni - ich średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać progu 250 osób, a roczny dochód nie powinien przekraczać 2 miliardów rubli.

Maksymalne wartości rocznego dochodu MŚP określa dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 4 kwietnia 2016 r. nr 265. Dane pochodzą ze sprawozdawczości podatkowej oraz informacji o średnim zatrudnieniu za rok poprzedni.

Wysokość dochodu do ustalenia ustalonego limitu ustala się poprzez zsumowanie wszystkich przychodów za dany rok (w tym dochodów nieoperacyjnych) uzyskanych z różnych rodzajów działalności gospodarczej obiektu, pomniejszonych o podatek VAT.

Dodatkowe warunki dla osób prawnych

Dla osób prawnych ustalono także dodatkowe warunki uznania ich za małe przedsiębiorstwa:

• w kapitale zakładowym spółki udział państwa, fundacji, w tym organizacji charytatywnych, publicznych i religijnych nie powinien przekraczać 25%,
• udział organizacji zagranicznych i innych przedsiębiorstw, których nie można zaliczyć do małych, nie może przekroczyć 49%.

Jeżeli podmiot gospodarczy jest uczestnikiem projektu Skołkowo lub znajduje się na liście przedsiębiorstw należących do działu innowacji gospodarki, ograniczenie udziału firm zagranicznych i firm niebędących MŚP nie ma zastosowania (art. 4 ust. Ustawa nr 209-FZ).

Warunki te obowiązują łącznie z ustalonymi ograniczeniami ilościowymi i dochodowymi, co oznacza, że ​​spółka nie może zostać wpisana do rejestru na podstawie tylko jednego z powyższych kryteriów.

Rejestr małych przedsiębiorstw

Na podstawie deklaracji składanych do Federalnej Służby Podatkowej przez podmioty gospodarcze oraz informacji o przeciętnym składzie pracowników, a także danych z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych i Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, urzędnicy skarbowi sprawdzają ich zgodność z przepisami kryteria ustanowione dla małych przedsiębiorstw. Przedsiębiorcy indywidualni oraz spółki spełniające wymogi są wpisywane przez służbę podatkową do specjalnego rejestru MŚP. Małe firmy nie muszą w żaden sposób potwierdzać swojego statusu ani dodatkowo powiadamiać o tym Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli wszystkie informacje zostaną przekazane w terminie, ale określone kryteria (dochody i zatrudnienie) przez trzy lata z rzędu przekraczają określone limity, organizacja zostaje wykreślona z rejestru. Wykluczeniu podlegają także podmioty, które nie zapewniają raportowania i informacji o liczbie zatrudnionych pracowników.

Rejestr jest aktualizowany corocznie od 1 lipca i dostępny jest na oficjalnej ]]> stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej ]]> - swoją obecność w nim może sprawdzić każda firma lub indywidualny przedsiębiorca.

Zgodnie z ustawą o małych przedsiębiorstwach, niektórzy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje mogą zostać wpisani przez organy podatkowe do specjalnego rejestru jako mali przedsiębiorcy. Kogo do nich należy w 2018 r. ustala się na podstawie wielkości przeciętnego zatrudnienia oraz wysokości dochodu za poprzedni okres rozliczeniowy. Rejestr prowadzony jest przez urzędników podatkowych.

Wiosną i latem 2015 r. ustawodawca po raz kolejny dokonał uzupełnień przepisów regulujących strukturę i organizację małych i średnich przedsiębiorstw. Nie zaszły zasadnicze zmiany, ale pojawiło się kilka nowych niuansów, które przedsiębiorcy powinni wziąć pod uwagę. Na przykład kryteria zgodności firmy z kategorią małych przedsiębiorstw nie są już takie same jak wcześniej. Wyjaśnienia wymagają także kwestie świadczeń i „wakacji podatkowych”.

Oznaki małej firmy

30 czerwca 2015 r. weszła w życie ustawa federalna nr 156-FZ, która obecnie określa, kto należy do małych przedsiębiorstw w 2015 r. Tę samą kwestię uszczegóławia uchwała Rządu opublikowana 13 lipca. Tak jak poprzednio, kryteria są trzy: wysokość przychodów, liczba pracowników i udział przedsiębiorstw obcych w kapitale zakładowym.

1. Wysokość przychodów ze sprzedaży towarów, świadczenia usług lub wykonania pracy nie powinna przekroczyć 800 milionów rubli za rok poprzedni. Podatek VAT nie jest uwzględniany przy obliczaniu całkowitej kwoty przychodów.
2. Średnia liczba pracowników w tym samym roku ubiegłym nie przekracza 100 osób.
3. Udział organizacji zewnętrznych w kapitale zakładowym spółki wynosi maksymalnie 49%.

Pierwsze dwa punkty nie zmieniły się od poprzednich przepisów, natomiast trzeci został znacząco dostosowany. Wcześniej procent udziału zewnętrznych osób prawnych. osób wynosiło 25%, ale obecnie niemal się podwoiło – do 49%. Oznacza to, że liczba małych przedsiębiorstw gwałtownie wzrosła dzięki firmom, które „wyrosły” z innych uczestników rynku.

Wśród małych przedsiębiorstw nadal wyróżniają się mikroprzedsiębiorstwa. Przychody takiej „szczególnie małej” firmy wynoszą maksymalnie 120 milionów rubli rocznie, a średnia liczba pracowników to nie więcej niż 15 osób. Taki sam procent dotyczy udziału pozostałych organizacji w spółce zarządzającej – 49.

Wyróżniają się indywidualni przedsiębiorcy i gospodarstwa chłopskie (gospodarstwa chłopskie). Ponieważ nie mogą posiadać kapitału docelowego, „pasują” do małej firmy tylko według dwóch pierwszych kryteriów. Podlegają im takie same wymagania dotyczące średniej liczby pracowników i przychodów ze sprzedaży.

Jak i przez kogo ustalany jest status przedsiębiorstwa?

Na szczęście nikt nie wymaga od indywidualnego przedsiębiorcy czy szefa firmy samodzielnego potwierdzania swojego statusu. Nie ma potrzeby zbierania zeznań podatkowych i innych raportów, wykonywania kopii umów o pracę i dokumentów założycielskich ani pisania oświadczenia z prośbą o potwierdzenie faktu „małej firmy” - niech inspektorzy podatkowi zajmą się klasyfikacją. Mogą łatwo określić, kto jest małą firmą, a kto nie.

Przykładowo dokładne dane o przychodach znajdują się zarówno w sprawozdaniach finansowych spółki lub indywidualnego przedsiębiorcy, jak i w księgach podatkowych. Dla spółek działających w uproszczonym systemie podatkowym jest to Księga Rachunkowości Przychodów i Rozchodów, zatwierdzona zarządzeniem Ministra Finansów. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu znajdują się w sprawozdaniach, które wszystkie spółki muszą składać corocznie do 20 stycznia. Skład założycieli wskazany jest zarówno w decyzji o utworzeniu LLC, jak i w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych. Wszystkie te dokumenty (lub ich kopie) trafiły już do Federalnej Służby Podatkowej, więc w tym dziale każdy, kto tego potrzebuje, już wie o statusie organizacji.

Wakacje podatkowe dla małych firm

Dlaczego tak ważne jest zrozumienie, czy firma jest mała, czy nie? Ustawodawca przewidział bowiem szereg ulg dla małych przedsiębiorców, z których najważniejszą jest tzw. wakacje podatkowe. Korzyść ta dotyczy jednak tylko nowych firm otwierających się w tym roku.

Jej istotą jest całkowite zwolnienie małych przedsiębiorców z płacenia podatków przez okres 2 lat. Od razu zaznaczmy, że premia ta nie przysługuje wszystkim nowo zarejestrowanym firmom. Warunki i warunki „wolności podatkowej” ustalają władze regionalne, które ustalają także wykaz rodzajów działalności, do których mają zastosowanie preferencyjne warunki podatkowe.

Jak dotąd nie wszędzie zamrożono podatki dla młodych przedsiębiorców. Moskwa zareagowała natychmiast – w stolicy wprowadzono zerową stawkę podatku w systemie uproszczonym na 30 rodzajów działalności (zarówno produkcyjnej, jak i społecznej i naukowej). Podobne przepisy (ale z mniejszym zakresem) przyjęto w Baszkortostanie i regionie Orenburg. W regionie Kurgan ulgi podatkowe dotyczą wyłącznie mikroprzedsiębiorstw.

Inne korzyści dla małych firm

Niektóre rzeczy pozostały niezmienione, ale niektóre świadczenia zostały uzupełnione, rozszerzone lub odwrotnie, częściowo ograniczone.

1. Indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy nie mogą ustalać limitu gotówkowego i zatrzymywać tyle gotówki, ile chcą (całe przychody pochodzące od klientów). Właściciel firmy ma prawo sam decydować, jaką kwotę pozostawić w kasie, a jaką przekazać bankowi i od razu wprowadzić do obrotu. Prawo do anulowania limitu powstało już w marcu 2014 roku, jednak część menadżerów nie skorzystała z niego do chwili obecnej. Jeżeli zaistnieje taka potrzeba, wystarczy wydać od menadżera polecenie zniesienia limitu w organizacji. Jeżeli limit nie został oficjalnie zniesiony, należy powstrzymać się od przechowywania nadwyżki w kasie - za to grozi kara w wysokości 50 tysięcy rubli jako wykroczenie administracyjne.
2. Prawo do uproszczonego sprawozdania księgowego przysługuje także małym przedsiębiorstwom. Potrafią sporządzać sprawozdania finansowe w formie skróconej.
3. Terminy na kontrole pozapodatkowe dla przedsiębiorców są w dalszym ciągu skracane.
4. Zgodnie z 156-FZ (wcześniej kwestię tę uregulował 44-FZ) każdy, kto należy do małych przedsiębiorców, ma prawo do preferencyjnego zakupu dzierżawionych nieruchomości państwowych i komunalnych. Świadczenie będzie obowiązywać przez trzy lata, do 1 lipca 2018 roku.
5. Prawo do otrzymania dotacji na otwarcie i rozwój od władz regionalnych przysługuje także małym przedsiębiorstwom.

Krótko mówiąc, możliwości jest wystarczająco dużo. Najważniejsze jest, aby używać ich prawidłowo i terminowo.

Podsumujmy to

Możesz dosłownie określić, czy Twoja firma jest małą firmą, czy nie, na podstawie wzroku. Aby ustalić, czy firma spełnia te trzy kryteria, nie są potrzebne długie obliczenia. Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, to masz jednoznaczne podejście do małych przedsiębiorstw. Jeśli masz również uproszczony system podatkowy (warunki uproszczonego systemu podatkowego implikują to a priori). A jeśli dopiero planujesz zostać przedsiębiorcą, nie czekaj: teraz jest czas, aby otworzyć własny biznes i skorzystać ze starych i nowych korzyści.