Otwierasz sklep detaliczny i jesteś już bardzo blisko rejestracji działalności: decydujesz już o systemie podatkowym. Reżim podatkowy określa wysokość obowiązkowych opłat, częstotliwość raportowania oraz wysokość kosztów pośrednich związanych z jego sporządzeniem. Innymi słowy, ile pieniędzy przekazać, jak często zgłaszać i jak reagować w przypadku naruszeń.

Systemy podatkowe różnią się nie tylko. Główna różnica polega na skupieniu się - każdy typ jest wygodny dla określonej czynności. Zastanówmy się, jak wykorzystać system podatkowy z korzyścią dla Twojej firmy.

Algorytm wyznaczania systemu podatkowego

Nie ma uniwersalnej recepty na wybór systemu podatkowego, istnieje jednak algorytm, który pomoże Ci w nawigacji i wyborze odpowiedniego.

Pierwszy krok. Opisz swoją firmę:

• Gdzie będziesz działać?
• Kim są Twoi klienci: osoby fizyczne czy prawne?
• Jakich rocznych przychodów się spodziewasz?
• Ile warte są aktywa?
• Jakie koszty poniesiesz?

Drugi krok. Przeanalizuj system podatkowy w Rosji pod kątem rodzaju prowadzonej działalności: musisz określić, jakie opłaty i obowiązkowe podatki będziesz musiał płacić.

Trzeci krok. Określ optymalny system podatkowy. Istnieje duża pokusa, aby wybrać system z mniejszą liczbą obowiązkowych opłat. Jest to logiczne, ale nie zawsze prawidłowe. Często bardziej opłaca się zmniejszyć zyski dzisiaj, aby jutro osiągnąć globalny cel. Na przykład, jeśli planujesz aktywnie przyciągać inwestycje i rozwijać swoją działalność w przyszłości, lepiej od razu wybrać spółkę z oo i pracować zgodnie z ogólnym systemem.

5 systemów podatkowych

W Rosji istnieje tylko pięć systemów podatkowych. Cztery nadają się do handlu: systemy UTII, patentowe, ogólne i uproszczone.

OSNO, UTII, uproszczony system podatkowy i PSN nadają się do handlu.

Ujednolicony podatek rolny (UAT) jest analogiem UTII dla tych, którzy samodzielnie uprawiają, przetwarzają i sprzedają produkty rolne. Do szeroko rozumianego handlu nie nadaje się.

PODSTAWOWY: dużo dokumentów i płatności

Ogólny system podatkowy jest automatycznie stosowany do indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli podczas rejestracji nie złożono wniosku o specjalny system.

Firma przestrzegająca zasad OSNO potrzebuje zawodowego księgowego, który wie, w których przypadkach podatek VAT wynosi 10%, w którym 18%, a w którym 0%. Spółka z oo musi prowadzić pełną dokumentację księgową i podatkową, a indywidualny przedsiębiorca musi prowadzić księgi przychodów i rozchodów, transakcji biznesowych. Ogólny system podatkowy nie jest najlepszą opcją dla początkującego biznesmena.

Obowiązkowe podatki:

• Dla zysku. Od kwoty różnicy między przychodami i wydatkami - 20% lub 13% podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych.
• Dla własności. Jeśli organizacja jest właścicielem nieruchomości.
• Podatek od wartości dodanej. Zwykle stanowi 18% sprzedanych towarów i usług. Podatek VAT może zostać obniżony o kwotę podatku VAT zapłaconego dostawcy.

Argument jest zarówno za, jak i przeciw OSNO – VAT. Jeśli zamierzasz współpracować z dużymi firmami, lepiej wybrać OSNO, ale jeśli zajmujesz się małym lub średnim handlem detalicznym, wybierz jeden ze specjalnych trybów.

uproszczony system podatkowy: podatek – raz na kwartał, raport – raz w roku

Najpopularniejszy jest uproszczony system podatkowy: zamiast trzech podatków ogólnych istnieje tylko jeden uproszczony system podatkowy. Przedsiębiorca płaci podatek kwartalnie i składa sprawozdania raz w roku. W uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorcy indywidualni nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od nieruchomości.

W trybie uproszczonego systemu podatkowego istnieją dwie możliwości płacenia podatku:

• Z dochodu- od 1 do 6%. Odpowiedni, jeśli masz niewielką kwotę wydatków lub nie możesz ich poprzeć dokumentami.
• Dochód minus wydatki- od 5 do 15%. Opcja jest korzystna, jeśli udział stałych wydatków wynosi do 80% dochodów. Nadaje się do handlu.

Stawka podatku zależy od regionu, wysokości dochodów i rodzaju działalności. Dla przedsiębiorców indywidualnych nie ma ograniczeń w korzystaniu z uproszczonego systemu podatkowego – wystarczy, że przedsiębiorca napisze wniosek o przejście na ten system.

Istnieją ograniczenia dla spółek LLC:

• Personel do 100 pracowników;
• Dochód za 9 miesięcy nie przekracza 45 milionów rubli, a za rok - 60 milionów rubli;
• Nie ma oddziałów ani przedstawicielstw;
• Nie podlega podatkowi rolnemu.

Kwotę podatku można obniżyć nawet o 100% poprzez składki na ubezpieczenie pracowników. Ten tryb jest odpowiedni, jeśli nie zamierzasz otwierać oddziałów w innych miastach.

UTII: stała kwota podatków

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu płacony jest kwartalnie. Kwota zależy od wielkości powierzchni handlowej, liczby pracowników i transportu, ale nie zależy od rzeczywistej wielkości zysku. UTII jest używany do niektórych rodzajów działalności, w tym handlu. Główną wadą UTII jest brak możliwości złożenia zeznania zerowego: nawet jeśli nie osiągnąłeś zysku, nadal będziesz musiał płacić podatki.

W przypadku spółek LLC i indywidualnych przedsiębiorców obowiązują te same ograniczenia w korzystaniu z UTII:

• Personel do 100 pracowników;
• Powierzchnia powierzchni sprzedażowej nie przekracza 150 metrów kwadratowych. M.;
• Udział innej organizacji w statucie LLC nie przekracza 25%;
• Nie podlega podatkowi rolnemu ani patentowi;
• UTII jest dozwolone w temacie federacji.

Dzięki UTII indywidualni przedsiębiorcy i spółki LLC mogą obniżyć podatek nawet o 50% ze względu na składki ubezpieczeniowe płacone za pracowników. Dokonując płatności klientom, korzystanie z kas fiskalnych nie jest jeszcze konieczne – wystarczy wystawić paragon sprzedaży.

PSN: otrzymał patent i jest bezpłatny

Z systemu opodatkowania patentów mogą skorzystać przedsiębiorcy indywidualni, prowadzący działalność wymienioną w rozdziale 25.5 Ordynacji podatkowej, w którym mowa jest m.in. o handlu detalicznym.

Ograniczenia w korzystaniu z PSN:

• Personel do 100 pracowników;
• Powierzchnia powierzchni sprzedażowej nie przekracza 50 metrów kwadratowych. M;
• Dochód za rok wynosi mniej niż 60 milionów rubli.

Przedsiębiorca działający w ramach PSN jest zwolniony z obowiązku kwartalnego raportowania do organów podatkowych i okresowego płacenia podatków. Aby prowadzić działalność gospodarczą wystarczy mu wykupić patent w terminie na okres od 1 miesiąca do 1 roku i prowadzić księgę przychodów.

Koszt patentu ustalają władze lokalne, które obliczają go na podstawie możliwych dochodów. Zwykle wynosi ona 6% kwoty możliwego dochodu. PSN jest korzystny dla handlu tymczasowego i sezonowego.

Wnioski

1. Jeśli współpracujesz z podmiotami prawnymi korzystającymi z ulgi VAT, Twoim wyborem jest OSNO.
2. Mały sklep bez oddziałów i przedstawicielstw – uproszczony system podatkowy;
3. Mały sklep z dużymi i stałymi zyskami - UTII;
4. Handel sezonowy, jarmarki - PSN.

Notatka dotycząca ustalenia systemu podatkowego.

Oprócz osób prawnych, indywidualni przedsiębiorcy mogą wybrać reżim podatkowy. Systemy różnią się obiegiem dokumentów, ograniczeniami stosowania i wysokością podatków.

Możesz zdecydować, którą formę wybrać:

• Po rejestracji.
• W trakcie prowadzenia działalności.

Jeżeli wybór zostanie dokonany podczas rejestracji, przed rozpoczęciem formalności należy zdecydować, jakie opodatkowanie zastosować.

Po rejestracji podatnikowi przypisywany jest ogólny system podatkowy. Jeżeli przedsiębiorca będzie chciał skorzystać z któregoś z trybów szczególnych, będzie musiał złożyć zawiadomienie do organu podatkowego. Indywidualny przedsiębiorca ma możliwość połączenia kilku systemów podatkowych - OSN i UTII, uproszczonego systemu podatkowego i UTII.

Które opodatkowanie jest lepsze, można określić przy pomocy specjalistów posiadających wiedzę na temat stosowania, zakresu obowiązków i obiegu dokumentów rodzajów reżimów. Możesz wybrać jedną z form lub połączyć tryby. Dodatkowo biznesplan pozwoli określić, który typ jest optymalny.

Ogólnie zainstalowany system

System powszechny jest najbardziej złożonym rodzajem opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych, który ma niewiele wspólnego z reżimem osób prawnych o tej samej nazwie.

Funkcje księgowe:

• Przedsiębiorca prowadzi ewidencję wykorzystując księgę przychodów i rozchodów. Zasadą rachunkowości jest operacyjne kształtowanie wyniku.
• Każda operacja handlowa (produkcja ma także końcowy efekt w postaci sprzedaży produktów) musi być wykazana w księdze księgowej w osobnej linii. W przypadku operacji wyświetlana jest cena kosztowa, podatek VAT i generowany jest zysk.

Rachunkowość wykorzystuje metodę kasową, w której przychody i wydatki są akceptowane dopiero po dokonaniu płatności.

Pozytywne aspekty korzystania z trybu:

• Nie ma ograniczeń co do ilości, maksymalnej wielkości majątku czy obrotu.
• Podatnik nalicza i płaci podatek VAT, co pozwala na szerokie grono partnerów.
• Niski poziom podstawowego podatku dochodowego od osób fizycznych – 13%. W przypadku wystąpienia strat podatek nie jest płacony.

Przedsiębiorca może korzystać ze standardowej księgi przychodów i rozchodów za rok 2002 lub samodzielnie prowadzić dziennik. Indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie określić, z której formy najlepiej skorzystać.

Wady stosowania opodatkowania:

• Złożona księgowość wymagająca udziału kompetentnych księgowych.
• Brak możliwości przeniesienia strat na przyszłe okresy.
• Znaczna liczba podatków - grunty, podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, składki na fundusze.

Ogólna forma reżimu jest najlepszym systemem dla przedsiębiorców, którzy nie osiągają znaczących obrotów w transakcjach towarowych. Wygodna opcja dla usług lub handlu hurtowego. Główną zaletą jest brak konieczności płacenia podatku w przypadku strat.

Korzystanie z uproszczonego systemu

Tryb można wybrać przy rejestracji lub w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej od nowego roku kalendarzowego. Jednocześnie należy określić, jaką formę opodatkowania uproszczonego zastosować.

Zastosowano jeden ze schematów:

• Dochód. Podatek jednorazowy płaci się od kwoty uzyskanych przychodów. Z formularza warto skorzystać, gdy koszty są niskie, np. w przypadku świadczenia usług. Przedsiębiorca stosuje minimalną księgowość.
• Dochód minus wydatki. Podstawę opodatkowania tworzy się z różnicy pomiędzy przychodami i kosztami.

Schemat podatkowy można wybrać i zmienić już od nowego roku kalendarzowego. Zmiana formy i wybór innego schematu w trakcie roku podatkowego nie jest prawnie dopuszczalna. Który schemat najlepiej zastosować, możesz określić przy pomocy specjalistów podatkowych lub w sposób praktyczny.

Zalety systemu:

• Uproszczona księgowość i obieg dokumentów.
• Możliwość wyboru schematu opodatkowania. Przejście na inną formę następuje od nowego roku kalendarzowego.
• Brak obowiązku płacenia podatku VAT.
• Możliwość obniżenia podatków przy wpłacaniu składek do funduszy.

Deklarację składa się raz w roku, podatki płaci się kwartalnie.

Negatywne aspekty trybu uproszczonego:

• Automatyczne przejście przedsiębiorców indywidualnych do trybu ogólnego w przypadku przekroczenia rocznego limitu przychodów z opłaceniem wszystkich wymaganych podatków i raportowaniem.
• Istnieją ograniczenia w użyciu oparte na wskaźnikach fizycznych.
• Do wydatków możesz dołączyć zamkniętą listę wydatków.

Uproszczony system to najlepsza opcja dla prowadzenia małych i średnich przedsiębiorstw. Tryb można łączyć z UTII i PNS. Przy obliczaniu maksymalnych wskaźników fizycznych brana jest pod uwagę liczba i właściwość wszystkich połączonych reżimów.

Zastosowanie przypisanego dochodu

Tryb UTII jest używany do niektórych rodzajów działań. Procedurę regulują przepisy federalne i regionalne. Opodatkowanie opiera się na wskaźniku fizycznym - liczbie, materiale filmowym i innych.

Zalety korzystania z systemu:

• Brak zależności opodatkowania od dochodów.
• Możliwość łączenia trybu z innymi typami.
• Brak wymagań księgowych. Podczas działania brane są pod uwagę wyłącznie dane dotyczące wskaźników fizycznych.
• Możliwość obniżenia podatku od płaconych składek.

Z formularza można korzystać od dowolnego miesiąca. Podatnik ma obowiązek zawiadomić urząd skarbowy. Zakończenie korzystania z dochodu umownego następuje również na wniosek.

Negatywne aspekty tego trybu:

• Zapłata podatku jest dokonywana niezależnie od prowadzenia działalności i uzyskiwania przychodów. Wygaśnięcie zobowiązań następuje z chwilą złożenia oświadczenia o zakończeniu stosowania reżimu.
• Konieczność płacenia podatków kwartalnie.

Reżim podatkowy został z sukcesem zastosowany w handlu detalicznym czy usługach. Rodzaj księgowości pozwala na pracę bez sprzętu kasowego. Aplikacja jest korzystna dla przedsiębiorców ze znacznymi obrotami lub brakiem numerów.

Obniżka podatku w systemie uproszczonym i systemie dochodu kalkulacyjnego

Przy obliczaniu podatków jednolitych przedsiębiorca indywidualny może pomniejszyć ich wysokość o kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (z tytułu zwolnienia chorobowego) za pracowników oraz składki własne. Limit ustalono na 50%. Składki należy wpłacać do budżetu.

Ważny! Jeżeli przedsiębiorca indywidualny nie zatrudnia pracowników, obniżenie podatku następuje w pełnej wysokości składek przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Kwoty należy wpłacić do budżetu. Aby równomiernie zmniejszyć zobowiązania, opłaty roczne wnoszone są kwartalnie.

System patentowy

Z reżimu mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni. Patent można uzyskać na określone rodzaje działalności. Nabycie praw jest formalizowane na okres od jednego miesiąca do roku. Przejście odbywa się na 10 dni przed rozpoczęciem stosowania po uzgodnieniu z urzędem skarbowym.

Zalety patentu:

• Możliwość jednoczesnej pracy z innymi rodzajami podatków.
• Nie ma potrzeby składania deklaracji.
• Drobna papierologia.
• Możliwość płatności w ratach za długi okres rejestracji (ponad sześć miesięcy).

Uwaga! Prowadzenie działalności na patencie nie wiąże się z obowiązkiem rejestracji i korzystania z kas rejestrujących w obrocie pieniężnym. Prowadząc działalność w zakresie handlu detalicznego, przedsiębiorca indywidualny może wystawić inny dokument zawierający podstawowe dane. Formularze BSO przeznaczone są do świadczenia usług.

Wady trybu:

• Utrata patentu w przypadku opóźnienia w płatności.
• Ograniczenie w postaci maksymalnej kwoty dochodu w ciągu roku kalendarzowego.
• Aplikowanie możliwe jest jedynie przy niewielkiej liczbie pracowników (do 15 osób).
• Odmowa patentu w okresie rocznym umożliwia korzystanie z systemu dopiero od nowego roku kalendarzowego.
• Możliwość wykorzystania patentu wyłącznie na terytorium regionu płatniczego.

Przekroczenie limitu dochodów wiąże się z automatycznym przejściem do powszechnego reżimu podatkowego. Naliczenie podatku dochodowego za okres patentowy pomniejszane jest o dokonane wcześniej wpłaty do budżetu.

Bardziej opłaca się wybrać patent dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy chcą zminimalizować dokumentację księgową i odmawiają raportowania. Wykaz dozwolonych działań, które pozwalają na korzystanie z reżimu, ustala ustawodawstwo federalne. Władze regionalne mają prawo zmieniać listę rodzajów działalności i dodawać własne typy, nie usuwając tych określonych w przepisach federalnych.

Doradcy podatkowi mogą pomóc w wyborze odpowiedniego systemu dla przedsiębiorcy. Pod wieloma względami rodzaj opodatkowania zależy od rodzaju prowadzonej działalności i planowanego rozwoju biznesu. Wybierając formę rachunkowości, określa się ograniczenia dotyczące rodzajów reżimów i prawdopodobieństwo przekroczenia limitu określonego przez prawo.

Uwaga! Wartość graniczna wskaźników fizycznych może być co roku zmieniana na mocy prawa.

Rozpoczynając działalność gospodarczą należy obliczyć, jakie opodatkowanie wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy. Optymalna opcja płacenia podatków nie tylko uprości księgowość, ale także zminimalizuje obciążenia fiskalne. Obecnie przedsiębiorcom oferuje się możliwość korzystania z różnych reżimów podatkowych, w tym specjalnych uproszczonych i kalkulacyjnych. Zastanówmy się, jak dokonać właściwego wyboru.

Który system podatkowy jest lepszy dla indywidualnych przedsiębiorców?

Przedsiębiorca indywidualny to osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą w sposób urzędowy, to znaczy dopiero po zarejestrowaniu swojej osobowości prawnej. W związku z tym w rosyjskim ustawodawstwie nie istnieje pojęcie „opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców”. Istnieje ogólny system podatkowy i specjalne - UTII, PSN, uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny. Oprócz OSNO wszystkie systemy preferencyjne zastępują obowiązek płacenia szeregu podatków (VAT, podatek od majątku/dochodu od osób fizycznych od majątku/dochodów przedsiębiorstwa) przeniesieniem jednej płatności fiskalnej, w zależności od zastosowanego reżimu.

Jeśli pytanie jest dla Ciebie istotne: Jak wybrać opodatkowanie dla przedsiębiorców indywidualnych? Przede wszystkim należy zapoznać się z procedurą obliczania podatków, stawek, okresów, podstawy i terminów płatności. Wiedzę teoretyczną najlepiej poprzeć obliczeniami praktycznymi dla konkretnych rodzajów działalności. Proszę również wziąć pod uwagę fakt, że w przypadku specjalnych systemów podatkowych w wielu podmiotach Federacji Rosyjskiej obowiązuje nie tylko ustawodawstwo federalne, ale także ustawodawstwo regionalne: niuanse są wyjaśniane w podziałach terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej. To wszystko jednak później – na początku zdecyduj, jaki rodzaj działalności będziesz prowadzić.

Wybór opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych

Czy już zdecydowałeś, jaką działalność będziesz prowadzić? Jak w takim przypadku wybrać odpowiedni system opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców? , zależy od pracowników OKVED. Niektóre tryby można natychmiast wyłączyć. Ponieważ z jednolitego podatku rolnego mogą korzystać wyłącznie producenci rolni, w tym gospodarstwa chłopskie (stat. 346 ust. 2 Ordynacji podatkowej). Nie należysz do tej kategorii? Oznacza to, że jednolity podatek rolny nie jest dla Ciebie odpowiedni.

Pójdźmy dalej – PSN czyli patent. Reżim ten nie może być także stosowany przez wszystkich przedsiębiorców, a jedynie przez tych, w których regionach i dla określonych rodzajów działalności PSN prowadzi działalność. Ustawowo możliwość korzystania z patentu w niektórych obszarach działalności jest ustanowiona w statucie. 346.43, określą podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej. Federalny wykaz działalności „patentowej” określony jest w ust. 2 statutu. 346.43 Kodeks podatkowy. Przy obliczaniu podatku obliczeń dokonuje się nie na podstawie rzeczywistego dochodu, ale na hipotetycznie możliwych kwotach zatwierdzonych według rodzaju działalności, czyli według OKVED.

UTII lub imputacja to kolejny preferencyjny system, do którego przeniesienie jest możliwe na zasadzie dobrowolności w przypadku dozwolonych rodzajów działalności. Na przykład można zastosować system kalkulacyjny w przypadku usług domowych lub handlu detalicznego, ale jest to zabronione w przypadku przedsiębiorców zajmujących się handlem hurtowym, budownictwem i produkcją (art. 346 ust. 26 ust. 2 kodeksu podatkowego). Dokładna lista firm na UTII jest zatwierdzana przez władze regionalne. Podatek obliczany jest w oparciu o podstawowe wskaźniki rentowności oraz współczynniki korygujące.

Zanim ostatecznie podejmiesz decyzję w sprawie opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych – który z danych reżimów szczególnych jest lepszy, zapoznaj się z pozostałymi systemami. Są to ogólny system podatkowy (OSNO) i uproszczony system podatkowy (USN). Pierwsza uważana jest za tradycyjną i jest również szeroko stosowana przez przedsiębiorstwa, druga pozwala na zastąpienie części podatków uiszczeniem jednej opłaty skarbowej.

Które opodatkowanie jest lepsze dla indywidualnych przedsiębiorców - OSNO czy uproszczony system podatkowy

Aby wybrać optymalny system podatkowy, należy ocenić skalę i kryteria działalności przedsiębiorcy. OSNO to bardziej „ciężki” reżim, który zobowiązuje podatników do płacenia wyższych podatków i składania różnych raportów. Ale np. dla hurtowników system powszechny jest niezbędny, gdyż umożliwia naliczanie podatku VAT.

Uproszczone opodatkowanie jest korzystniejsze dla małych przedsiębiorców świadczących różne usługi, gdyż zastępuje część podatków jedną. Wykaz sprawozdań dotyczących uproszczonego systemu podatkowego składa się z zeznania podatkowego, które składa się raz w roku. Jednak stosowanie uproszczonego systemu ma ograniczenia prawne (stat. 346.12, 346.13 NK).

Jaki podatek wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy – przykład obliczeń

Załóżmy, że przedsiębiorca jest zarejestrowany w Rostowie nad Donem i świadczy usługi fryzjerskie. Kadra składa się z 5 osób prowadzących indywidualnych przedsiębiorców. Miesięczny dochód wynosi średnio 400 000 rubli, wydatki - 220 000 rubli, w tym składki ubezpieczeniowe płacone za personel - 24 000 rubli. Jaki rodzaj podatku wybrać dla przedsiębiorców indywidualnych? Obliczmy obciążenie fiskalne na jeden kwartał dla różnych systemów podatkowych:

STS „Dochód” - 400 000 rubli. x 3 miesiące x 6% (stawka podatku) = 72 000 rub. Obniżamy podatek od składek ubezpieczeniowych, biorąc pod uwagę limit 50% = 72 000 rubli. / 2 = 36 000 rubli. Na podstawie wyników offsetu podatek należny za jeden kwartał wyniesie: 36 000 rubli.

USN „Dochód minus wydatki” - (400 000 rubli x 3 miesiące) - (220 000 rubli x 3 miesiące) x 10% (stawka podatku dla regionu rostowskiego zgodnie z ustawą nr 195-ZS z 29 grudnia 2008 r.) = 54 000 rubli. - podatek należny za kwartał.

UTII – wg stat. 346,29, wartość podstawowej rentowności wynosi 7500 rubli, wskaźnikiem fizycznym jest liczba pracowników, w tym indywidualnych przedsiębiorców, czyli 5 osób, K1 za 2017 r. = 1,798, K2 = 1. Obliczmy podatek za kwartał = 7500 rubli. x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30 341 rub. Kredytujemy składki ubezpieczeniowe z uwzględnieniem limitu 50% = 30341/2 = 15171 rubli. - podatek należny za kwartał.

PSN - potencjalny roczny dochód z usług fryzjerskich w obwodzie rostowskim wynosi 900 000 rubli. Koszt patentu rocznie wynosi 900 000 rubli. x 6% = 54 000 rubli, za jeden kwartał będziesz musiał zapłacić 13 500 rubli.

Ujednolicony podatek rolny - zabroniony.

Jaki podatek wybrać otwierając jednoosobową działalność gospodarczą

W nawiązaniu do powyższego przykładu okazuje się, że najbardziej opłaca się pracować nad patentem. Czy jest to realizowane wybór opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych przy rejestracji A może możliwe jest złożenie dokumentów dotyczących stosowania tego lub innego reżimu już w trakcie pracy? Domyślnie, jeżeli przedsiębiorca nie złożył odpowiedniego wniosku, uważa się, że przedsiębiorca indywidualny korzysta z trybu ogólnego – OSNO. Aby nie wpaść w kłopoty i nie stanąć przed koniecznością obliczenia podatku od dochodu według stawki 13%, nie zapomnij wcześniej dostarczyć Federalnej Służbie Podatkowej wszystkich niezbędnych dokumentów - lista różni się w zależności od systemu wybrałeś dla siebie.

Uważać na! Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę, wybór systemu opodatkowania dokonywany jest dobrowolnie, jednak z zastrzeżeniem ograniczeń prawnych.

www.zakonrf.info

Dla wszystkich osób, które nie są indywidualnymi przedsiębiorcami, ale są uważane za mieszkańców Federacji Rosyjskiej, istnieje całkowity procent obciążenia podatkowego pobierany od dochodu. W 2018 roku tak 13% . W przypadku rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny wielkość obciążenia podatkowego zmienia się w zależności od wybranych zasad opodatkowania.

Na PODSTAWOWY przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości od 13% do 30%, VAT w kwocie 18% (z wyjątkiem leków stawka VAT na nie wynosi 10%).

Wszystkie transakcje są rejestrowane w KUDiR, a podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest na koniec okresu sprawozdawczego. Z kolei podatek VAT trzeba płacić przynajmniej raz na kwartał.

uproszczony system podatkowy jest najbardziej atrakcyjna dla przedsiębiorców ze względu na niewielką ilość raportowania, a także niskie obciążenia podatkowe. Istnieje „uproszczenie”. dwa rodzaje obliczeń obciążenie podatkowe: różnica między przychodami i wydatkami oraz podatek wyłącznie od dochodów. W pierwszym wariancie przedsiębiorca musi zapłacić podatek w odpowiedniej wysokości 15% z różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa.

Jeżeli pod uwagę brany jest wyłącznie dochód, przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać pieniądze do skarbu państwa 6% z tego, co otrzymano (na przykład zysk za 2017 r. wyniósł 1 000 000 rubli; przy składaniu sprawozdań w 2018 r. obowiązkowe jest zapłacenie podatku w wysokości 60 000 rubli, co stanowi 6% otrzymanego zysku).

Na UTII Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest co kwartał w wysokości od 7,5 do 15%. Prowadzenie raportów w KUDiR nie jest wymagane, gdyż wymagany do zapłaty podatek naliczany jest nie od rzeczywistych zarobków, a od szacunkowych zarobków.

Na Ujednolicony podatek rolny Przedmiotem podatku jest różnica pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa. Pozycja podatkowa podlega obciążeniu podatkowemu w wysokości 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, a raportowanie składane jest raz w roku na koniec okresu podatkowego.

Podobnie jak w przypadku UTII, przedmiotem opodatkowania w PSN to szacowany dochód, tyle że w odróżnieniu od UTII jest on ustalany przez lokalne przepisy i wynosi 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, jednak w odróżnieniu od ONS nie ma konieczności składania sprawozdań na koniec roku. Zapłata fiskusowi następuje poprzez nabycie patentu na działalność gospodarczą w określonym terminie (od 1 do 12 miesięcy w roku).

Z filmu dowiesz się, jak wybrać system podatkowy.

Plusy i minusy

Ze względu na duży wybór możliwych systemów podatkowych, warto rozważyć zalety i wady każdego z nich.

System podatkowy	Plusy	Wady
PODSTAWOWY	1. Możliwa liczba pracowników nie jest ograniczona. 2. Wysokość ewentualnego dochodu podlegającego późniejszej zapłacie podatku nie jest ograniczona.	1. Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%. 2. Należy także zapłacić 18% VAT. 3. Podatek VAT płatny jest co najmniej raz na kwartał.
uproszczony system podatkowy	1. Stawka podatku wynosi 6%, gdy podatek pobierany jest wyłącznie od dochodu lub 15%, gdy podatek pobierany jest od różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. 3. Płacenie podatków i złożenie deklaracji - tylko raz w okresie rozliczeniowym.	1. Personel – nie więcej niż 100. 2. Możliwe zarobki nie powinny przekraczać 150 000 000 rubli. 3. Konieczne jest prowadzenie KUDiR.
UTII	1. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR. 2. Niska stawka podatku 7,5-15% (w zależności od regionu i dziedziny działalności).	1. Maksymalna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób 2. Podatek płaci się nie od rzeczywistego zysku, lecz od zysku szacunkowego. 3. Płatność następuje co kwartał.
Ujednolicony podatek rolny	1. Stawka podatku wynosi 6% różnicy między przychodami i wydatkami. 2. Za okres sprawozdawczy uważa się rok kalendarzowy, a nie kwartał.	1. Dotyczy wyłącznie działalności rolniczej. 2. Liczba pracowników nie powinna przekraczać 300 osób. 3. Wymagana jest obowiązkowa konserwacja KUDiR.
PSN	1. Stała stawka podatku wynosząca 6% dochodu. 2. Możliwość prowadzenia działalności sezonowej, zakup patentu tylko na czas faktycznego funkcjonowania przedsiębiorstwa. 3. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR.	1. Maksymalna liczba personelu nie powinna przekraczać 10 osób. 2. Koszt patentu oblicza się na podstawie szacunkowego dochodu, a nie rzeczywistego dochodu.

Obowiązkowe płatności

Osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny, ale z jakichś powodów nie prowadziła w ciągu ostatniego roku żadnej działalności. Dotyczy uproszczonego systemu podatkowego, dochód wynosi 0 rubli, deklarację składa się na koniec okresu sprawozdawczego. Tak naprawdę ze względu na brak rzeczywistych dochodów indywidualny przedsiębiorca nie jest nic winien, ale jest to błędne.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do terminowego wpłacania środków do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za swoich pracowników i za siebie.

Co roku do wpłat do funduszy zobowiązani są indywidualni przedsiębiorcy 32 385 rubli. Spośród nich w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej – 5840 rubli.

Jak zmienić reżim podatkowy?

Głównym organem prawnym Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat jest Inspekcja Podatkowa Federacji Rosyjskiej. To ona odpowiada za zmianę reżimów podatkowych i monitorowanie ich wdrażania. Aby zmienić reżim podatkowy wystarczy (w zależności od rodzaju systemu) złożyć niezbędne raporty, nawet jeśli okres rozliczeniowy jeszcze się nie zakończył, a także napisać wniosek o przejście.

znaybiz.ru

Podatki i obowiązkowe opłaty przedsiębiorców indywidualnych 2018

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca? To zależy od tego, jaki system podatkowy wybierzesz. Podatki różnią się stawką, podstawą, okresem, sposobem naliczania i terminami płatności. Jeśli interesuje Cię, jak obniżyć podatki dla indywidualnych przedsiębiorców, musisz zapoznać się ze wszystkimi systemami podatkowymi obowiązującymi w Federacji Rosyjskiej.

Przedsiębiorcy mogą wybrać jeden z pięciu systemów opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. PODSTAWOWY lub powszechny system podatkowy - złożony, z wysokim obciążeniem podatkowym, ale pozwalający na każdy rodzaj działalności i bez żadnych ograniczeń. W OSNO może pracować każdy, jednak jeśli mówimy o obniżeniu podatków dla przedsiębiorców indywidualnych, to ogólny system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych nie daje takich możliwości. Stawka od dochodów uzyskiwanych w tym reżimie będzie taka sama, jak podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń - 13%, a dodatkowo trzeba będzie zapłacić podatek VAT - najtrudniejszy do obliczenia i zapłacenia podatek. Stawka VAT w zależności od kategorii towaru lub usługi waha się od 0% do 18%.


2. uproszczony system podatkowy lub uproszczony system podatkowy – wybiera to większość początkujących przedsiębiorców. W tym trybie dostępne są dwie opcje: uproszczony system podatkowy Dochód i uproszczony system podatkowy dochód pomniejszony o wydatki, które bardzo się od siebie różnią. Jeśli wybierzesz opcję „Dochody”, wówczas podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym w 2018 roku wyniesie jedynie 6% otrzymanego dochodu. Jest to dobra opcja jeśli Twoje wydatki związane z prowadzeniem działalności są niewielkie, gdyż w tym trybie nie da się uwzględnić kosztów. Jeżeli wydatki stanowią 60-70% dochodu, wówczas bardziej opłaca się wybrać uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki. Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców będą w tym przypadku niższe, bo obliczane są według stawki od 5% do 15% od różnicy między przychodami i wydatkami.
3. Ujednolicony podatek rolny lub podatek rolny – korzystny reżim, w którym trzeba zapłacić jedynie 6% różnicy w przychodach i wydatkach. To prawda, że ​​​​mogą z niego korzystać tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy wytwarzają własne produkty rolne lub zajmują się hodowlą ryb.
4. UTII lub pojedynczy podatek od przypisanego dochodu - system podatkowy, którego osobliwością jest to, że opodatkowuje nie dochód faktycznie uzyskiwany przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale dochód obliczony przez państwo. Rodzaje działalności na EBND są ograniczone – nie można zajmować się produkcją, handlem hurtowym ani budownictwem. Lista dozwolonych obszarów działalności obejmuje usługi, transport i handel detaliczny.
5. PSN lub system podatku patentowego. Jest to jedyny reżim podatkowy przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych. Bardzo podobny do UTII, ponieważ Opodatkowanie nie jest również nakładane na dochód realny, ale na dochód obliczony przez państwo. Rodzaje działalności są w dużej mierze takie same jak w przypadku podatku kalkulacyjnego, ale dozwolona jest również produkcja na małą skalę: buty filcowane, okulary, wizytówki, dywany, narzędzia rolnicze, produkty mleczne, chleb, kiełbasy itp.

Wszystkie specjalne systemy podatkowe (USN, Jednolity Podatek Rolny, PSN, UTII) nakładają na przedsiębiorcę obowiązek spełnienia wielu warunków: ograniczenia liczby pracowników, ograniczenia uzyskiwanych dochodów, niektórych rodzajów działalności itp. Wybór systemu opodatkowania uwzględnia wszystkie kryteriów już staje się trudnym zadaniem, ale indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek płacenia za siebie, oprócz podatków, także składek na ubezpieczenie.

Wpłaty dokonywane przez przedsiębiorców indywidualnych na własny rachunek stanowią składki na fundusze emerytalne i zdrowotne. Co roku państwo wylicza stałą kwotę, którą indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić, niezależnie od tego, czy pracował i czy uzyskiwał dochód. W 2018 r. Stała kwota składek przedsiębiorczych dla niego wynosi 32 385 rubli. Jeśli Twój dochód za rok przekroczył 300 000 rubli, wówczas składki na fundusz emerytalny naliczane są dodatkowo od 1% dochodu powyżej limitu.

System podatkowy a przedsiębiorcy indywidualni

Wielu indywidualnych przedsiębiorców działa samodzielnie, nie zatrudniając pracowników. W istocie ich firma to miejsce pracy, które sami dla siebie stworzyli. Płacenie podatków dla indywidualnych przedsiębiorców w 2018 roku bez pracowników ma swoją specyfikę - państwo pozwala na obniżenie naliczonego podatku w całości o całą kwotę opłaconych dla siebie składek ubezpieczeniowych. W rezultacie przy małych dochodach przedsiębiorcy nieposiadający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym Dochodowym lub UTII mogą obniżyć podatek do zera.

Przykład: przedsiębiorca w czasie wolnym od swojej głównej pracy korzysta z uproszczonego systemu podatku dochodowego na świadczenie usług naprawy komputerów. Dodatkowy dochód z tej działalności za rok 2018 wyniósł 328 000 rubli. Przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek opłacać składki ubezpieczeniowe za siebie, obliczmy ich wysokość:

• 26 545 rubli - stałe składki na ubezpieczenie emerytalne;
• 5840 rubli - stałe składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• 280 rubli - dodatkowe składki na fundusz emerytalny dla dochodów przekraczających 300 000 rubli rocznie.

W sumie za ten rok przedsiębiorca musi sam opłacić składki w wysokości 32 665 rubli. Obliczony podatek od otrzymanego dochodu wyniesie 328 000 * 6% = 19 680 rubli. Przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć tę kwotę o wszystkie wpłacone na siebie składki, tj. w tym przykładzie podatek indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników wyniesie zero.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników w 2018 roku można także obniżyć kosztem składek ubezpieczeniowych, jednak nie więcej niż o połowę. Oto przykład:

Obliczony kwartalny podatek UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy zatrudniającego dwóch pracowników wyniósł 17 300 rubli. W kwartale sprawozdawczym przedsiębiorca opłacił składki na ubezpieczenie pracowników w wysokości 9800 rubli, a dla siebie - 7000 rubli. W tym trybie przedsiębiorcy indywidualni mogą obniżyć podatek jedynie o kwotę wpłaconych składek o nie więcej niż 50%.

Liczymy: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubli. Kwota ta stanowi niecałe 50% naliczonego podatku, zatem z opłaconych składek możemy uwzględnić jedynie 8650 rubli. Podatek do zapłaty wyniesie 8650 rubli.

Możliwość obniżenia naliczonego podatku o kwotę zapłaconych składek istnieje tylko dla UTII i uproszczonego systemu podatkowego Dochód. Przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym Dochód minus wydatki oraz na OSNO mogą pomniejszyć uzyskany dochód o kwotę składek, ale nie sam podatek. A dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących w PSN nie ma w ogóle możliwości obniżenia w ten sposób kosztów patentu.

Wybór systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych

Który system podatkowy jest lepszy dla indywidualnych przedsiębiorców? Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy w każdym konkretnym przypadku dokonać indywidualnej kalkulacji podatku dla poszczególnych przedsiębiorców. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele kryteriów:

• wymogi każdego systemu podatkowego;
• dostępność i liczba pracowników;
• cechy regionalne (K2 w miejscu prowadzenia działalności dla UTII; potencjalny roczny dochód dla PSN; regionalna stawka dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki; dozwolone rodzaje działalności);
• system podatkowy dla Twoich przyszłych partnerów, nabywców, klientów;
• prowadzenie działalności eksportowo-importowej;
• powierzchnia punktu sprzedaży lub hali usługowej;
• liczba pojazdów w transporcie drogowym itp.

Jak wybrać system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców, aby płacić niższe podatki? W tym celu należy obliczyć obciążenie podatkowe dla każdego wybranego trybu. Pokażmy na przykładzie wyliczenie podatków dla indywidualnych przedsiębiorców:

Indywidualny przedsiębiorca w Krasnojarsku planuje otworzyć salon fryzjerski. Oczekiwany dochód miesięczny - 600 000 rubli; liczba pracowników - 6 osób; szacunkowe koszty wyniosą 360 000 rubli miesięcznie, w tym składki na ubezpieczenie pracowników - 28 000 rubli.

Obliczmy kwotę podatków w ramach różnych systemów preferencyjnych:

1. UTII. K2 dla tego typu aktywności w Krasnojarsku wynosi 0,99. Miesięczna kwota podatku obliczona według wzoru UTII wynosi 14 564 rubli. Kwotę tę można pomniejszyć o składki ubezpieczeniowe opłacane za pracowników i za siebie, jednak nie więcej niż o 50%. Ustalamy, że indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić 7282 ruble.
2. PSN. Do obliczenia kosztu patentu posłużymy się kalkulatorem. Ustalamy, że koszt patentu na jeden miesiąc wynosi 18 473 rubli. Niedopuszczalne jest pomniejszanie tej kwoty o składki na rzecz pracowników.
3. Dochód USN. W tym trybie wydatki nie są brane pod uwagę; wszystkie dochody są opodatkowane stawką 6%. Otrzymujemy 36 000 rubli, kwotę podatku można pomniejszyć o wpłacone składki, ale nie więcej niż o połowę. Razem 18 000 rubli.
4. Dochód USN minus wydatki. Różnica między dochodami a wydatkami podlega opodatkowaniu: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubli. W tej opcji opodatkowania nie przewidziano obniżki podatku od przedsiębiorców indywidualnych, ponieważ składki ubezpieczeniowe są już uwzględnione w wydatkach.

W sumie system podatkowy UTII będzie najbardziej opłacalny dla tego przedsiębiorcy.

Użytkownicy naszego serwisu mogą otrzymać bezpłatną kalkulację obciążenia podatkowego od specjalistów 1C:BO. Zachęcamy do skorzystania z tej oferty i obniżenia podatków płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych.

www.regberry.ru

System ogólny lub tradycyjny n/o

OSNO jest jednym z najbardziej skomplikowanych, zarówno pod względem ilości podatków obowiązkowych do zapłaty, jak i pod względem wymagań w zakresie prowadzenia ewidencji podatkowo-księgowej, systemów n/o. Na ten reżim celowo wybierają podatnicy, którzy nie podlegają innym systemom pozaregulacyjnym lub osiągają wysokie zyski i są zainteresowani zaliczeniem naliczonego podatku VAT.

Kto przechodzi na OSN

1. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy utracili prawo do stosowania takich reżimów jak uproszczony system podatkowy, UTII i PSNO (często z powodu przekroczenia limitu dochodów, maksymalnej liczby zatrudnionych pracowników lub nieopłacenia w terminie kosztów patentu);
2. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w trakcie rejestracji nie złożyli wniosku o skorzystanie z innego systemu n/o;
3. Przedsiębiorcy indywidualni, których maksymalny dochód przekracza maksymalny ustalony dla specjalnych systemów non-profit, takich jak PSN i uproszczony system podatkowy;
4. Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący z osobami prawnymi oraz przedsiębiorcy indywidualni korzystający z OSNO i zainteresowani naliczonym podatkiem VAT.

Nie istnieją żadne szczególne warunki ograniczające możliwość korzystania z tego reżimu w przypadku przedsiębiorców indywidualnych.

Rodzaje podatków dla indywidualnych przedsiębiorców na OSN

OSN wiąże się z płaceniem trzech głównych podatków:

• KADŹ;

Stawka podstawowa 18% (stawki preferencyjne 0% i 18%). Raportowanie kwartalne – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Zaliczki płatne są także na koniec każdego kwartału. Podatnicy VAT mają obowiązek prowadzenia podatkowych rejestrów rachunkowych: ksiąg sprzedaży i zakupów;

• podatek dochodowy od osób fizycznych;

Podstawowa stawka wynosi 13%, dla nierezydentów – 30%. Sprawozdania przekazywane są raz w roku, w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. W ciągu roku indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić 3 zaliczki, a na koniec roku rozliczyć i wpłacić podatek do budżetu. Podatek płatny jest do dnia 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.

• Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

Płacąc ten podatek, indywidualni przedsiębiorcy są traktowani jak osoby fizyczne, w związku z czym nie składają sprawozdań i nie płacą podatku na podstawie zawiadomień otrzymanych od organów podatkowych. Termin płatności podatku przypada nie później niż 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

System uproszczony Nie dotyczy

Uproszczony system podatkowy jest obecnie jednym z najbardziej rentownych systemów niepodatkowych, charakteryzującym się uproszczoną księgowością i rachunkowością podatkową oraz zmniejszonym obciążeniem podatkowym.

Kto przechodzi na uproszczony system podatkowy

• Przedsiębiorcy indywidualni, których działalność nie podlega UTII i PSN;
• Przedsiębiorcy indywidualni, których dochody i liczba pracowników nie przekraczają ustalonych limitów

Ograniczenia użytkowania i przełączania do trybu

• Indywidualny przedsiębiorca może przejść na system uproszczony z innego systemu tylko wtedy, gdy dochód za 9 miesięcy roku, w którym został złożony wniosek o przejście, nie przekroczył 112,5 mln rubli. (bez uwzględnienia współczynnika deflatora).

Co roku określony limit jest korygowany o współczynnik deflatora (zwany dalej współczynnikiem rosnącym) ustalony na dany okres podatkowy. W 2017 roku współczynnik ten wynosi 1,425. W związku z tym limit dochodowy ograniczający przejście na ten reżim od 2018 r. wynosi 160 312 500 RUB;

• Z uproszczonego systemu podatkowego mogą korzystać przedsiębiorcy indywidualni, których dochód w okresie podatkowym (roku) nie przekracza limitu 150 mln rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu). W 2017 roku limit ten wynosi 213 750 000 RUB.
• Maksymalna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób, a koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.

Rodzaje podatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą tylko jeden podatek – jeden. Stawka, według której naliczany jest podatek, zależy od wybranego obiektu n/a:

• Obiekt „Dochód” – stawka 6%;

Podatek naliczany jest bez uwzględnienia wydatków (z wyjątkiem opłaconych składek ubezpieczeniowych).

• Obiekt „dochody minus wydatki” – stawka 15%.

Podatek oblicza się na podstawie różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami.

Deklarację do stosowania uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku, do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

W ciągu roku przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki na podstawie wyników I kwartału, pół roku i 9 miesięcy, a na koniec roku naliczają i płacą podatek.

Przedsiębiorcy niebędący osobami fizycznymi są zwolnieni z rozliczania się w tym systemie.

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu

UTII to dość specyficzny system dochodów niepodlegających opodatkowaniu, charakteryzujący się określoną listą czynności, do których można go zastosować, oraz specyfiką płacenia podatku w oparciu o dochód przypisany, a nie rzeczywisty. Dla tego systemu dochód realny nie ma znaczenia. UTII jest także jednym z najbardziej rentownych reżimów pozapodatkowych pod względem obciążeń podatkowych.

Kto przechodzi na używanie UTII

Indywidualni przedsiębiorcy, dla których korzystanie z tego reżimu, ze względu na specyfikę prowadzenia działalności, jest bardziej opłacalne niż korzystanie z innych systemów non-profit, przechodzą na płacenie UTII.

Ograniczenia w korzystaniu z UTII

UTII nie ma ograniczeń co do poziomu dochodu, ponieważ podatek jest obliczany na podstawie przypisanego, a nie faktycznie otrzymanego dochodu.

Główne ograniczenia w stosowaniu tego reżimu to liczba pracowników, nie więcej niż 100 osób, a także maksymalny udział innych organizacji - nie więcej niż 25%.

Ponadto dla niektórych rodzajów działalności mogą zostać wprowadzone ograniczenia dotyczące liczby zatrudnianych pracowników oraz powierzchni pomieszczeń wykorzystywanych do prowadzenia działalności.

Należy również zauważyć, że UTII można stosować tylko na terytorium regionu, w którym został wprowadzony. Na przykład w Moskwie używanie UTII jest zabronione.

Rodzaje podatków dla indywidualnych przedsiębiorców na UTII

Podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, na UTII podlega jednemu podatkowi – kalkulacyjnemu.

Podatek obliczany jest w oparciu o podstawową rentowność wybranego rodzaju działalności, wskaźnik fizyczny oraz współczynniki K1 i K2. Stawka w tym systemie wynosi 15%.

Sprawozdawczość UTII odbywa się kwartalnie, podatek płacony jest również na podstawie wyników każdego kwartału.

System patentowy nie dotyczy

Cechą szczególną tego reżimu non-profit jest uzyskanie na określony czas, od miesiąca do roku, zezwolenia (patentu) na prowadzenie określonego rodzaju działalności.

Również, podobnie jak w przypadku UTII, wysokość faktycznie uzyskanego dochodu nie ma znaczenia dla celów obliczenia podatku. Chociaż, w przeciwieństwie do UTII, korzystanie z systemu opodatkowania patentów jest ograniczone limitem dochodów - nie więcej niż 60 milionów rubli. rocznie (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu).

Ograniczenia w korzystaniu z PSNO

Tylko ci indywidualni przedsiębiorcy, których dochód nie przekracza 60 milionów rubli, mogą ubiegać się o PSN. rocznie, a łączna liczba pracowników nie przekracza 15 osób. Ponadto stosowanie tego systemu ogranicza się do określonego wykazu działań, na które można uzyskać patent. Obecnie na tej liście znajdują się 63 rodzaje działalności.

Koszt patentu oblicza się na podstawie potencjalnego dochodu ustalonego dla każdego rodzaju działalności. Wysokość dochodu zależy nie tylko od rodzaju działalności, ale także od miejsca jej prowadzenia, liczby pracowników, pojazdów, a także powierzchni lokalu, w którym prowadzona jest działalność.

Podatek (koszt patentu) płacony jest albo w dwóch częściach (jeżeli patent został nabyty na okres dłuższy niż sześć miesięcy), albo w całości (jeżeli patent został nabyty na okres do sześciu miesięcy).

PSNO to jedyny system nieraportujący, który nie zapewnia raportowania.

Wybór systemu non-profit dla przedsiębiorców indywidualnych na podstawie konkretnych przykładów

Dla bardziej przejrzystego porównania obecnych trybów N/O rozważmy skuteczność każdego z nich na konkretnym przykładzie. Wybierzemy najbardziej optymalny system naukowo-techniczny dla takich rodzajów działalności jak:

• Transport ładunków;
• Salon;
• Sklep internetowy;
• Kawiarnia.

Uwaga: w rozważanych przykładach porównywane będą jedynie tryby specjalne, jako najpopularniejsze. Nie będą brane pod uwagę również stawki preferencyjne i wakacje podatkowe obowiązujące w przypadku niektórych rodzajów działalności w niektórych regionach Federacji Rosyjskiej.

• USNO;

• UTII;

Przedsiębiorcy, którym przysługuje prawo własności (posiadanie, użytkowanie lub dzierżawa) nie więcej niż 20 pojazdów, mogą zastosować „przypisanie” czynności związanych z transportem towarów. Również w regionie, w którym planowane jest prowadzenie tej działalności, akty prawne powinny przewidywać możliwość wykorzystania UTII do transportu ładunków.

• PSNO;

System patentowy nie ustanawia ograniczeń ilości pojazdów dla tego rodzaju działalności. Zawiera jednak warunek dotyczący maksymalnego dochodu - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) i liczba pracowników - nie więcej niż 15 osób.

​

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII;

Świadczenie usług kosmetycznych i fryzjerskich zgodnie z Ordynacją Podatkową, na potrzeby UTII, klasyfikowane jest jako rodzaj działalności „świadczenie usług domowych”.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie ustanawia żadnych szczególnych ograniczeń dla tego rodzaju działalności, poza liczbą pracowników (nie więcej niż 100 osób). Również w regionie, w którym planowana jest określona działalność, akty prawne powinny przewidywać możliwość wykorzystania UTII.

• PSNO;

System patentowy klasyfikuje działalność salonu fryzjerskiego jako „usługi fryzjerskie i kosmetyczne”. Głównymi warunkami zastosowania PSN do tego rodzaju działalności jest maksymalny dochód - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) i liczba pracowników - nie więcej niż 15 osób.

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII i PSNO.

Stosowanie określonych systemów podatkowych dla sklepu internetowego zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej jest niedozwolone. Federalna Służba Podatkowa bezpośrednio wypowiadała się na ten temat w swoim piśmie:

Uproszczony system podatkowy w wysokości 15% będzie korzystny dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary za niewielką marżą lub na kredyt.

W naszym przykładzie udział wydatków wynosi nieco ponad 68%, dlatego też uproszczony system podatkowy wynoszący 15% jest w naszym przykładzie bardziej opłacalny.

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII;

Ordynacja podatkowa na potrzeby UTII klasyfikuje działalność kawiarni jako rodzaj działalności „świadczenie usług gastronomicznych realizowanych za pośrednictwem publicznych obiektów gastronomicznych”.

Głównym ograniczeniem dla tego typu działalności jest powierzchnia hali obsługi zwiedzających, nie większa niż 150 mkw. Również w regionie, w którym planowana jest działalność, akty prawne powinny przewidywać możliwość stosowania UTII dla określonego rodzaju działalności.

• PSNO;

System patentowy klasyfikuje działalność kawiarni jako „usługi cateringowe świadczone za pośrednictwem obiektów gastronomicznych”. Głównymi warunkami stosowania PSNO dla tego rodzaju działalności jest maksymalny dochód - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) liczba pracowników nie przekracza 15 osób, a powierzchnia sali obsługi gości nie przekracza 50 mkw.

​

Podsumowując powyższe, we wszystkich powyższych przypadkach UTII okazało się najbardziej dochodowym systemem non-profit.

urlaw03.ru

Uproszczony system podatkowy

Jak obliczany jest podatek?

Uproszczony system podatkowy (USN lub „uproszczony system podatkowy”) to dobry wybór dla początkującego indywidualnego przedsiębiorcy. „Uproszczony” zastępuje kilka podatków i wystarczy zgłosić go raz w roku. Przed przejściem na uproszczony system podatkowy należy wybrać przedmiot opodatkowania, czyli od czego podatek będzie płacony:

• od dochodu – według stawki podatku od 1% do 6% w zależności od regionu, rodzaju działalności i wysokości uzyskiwanego dochodu.
• od różnicy między przychodami i wydatkami - w wysokości od 5 do 15% w zależności od regionu, rodzaju działalności i wysokości uzyskiwanych dochodów.

Jednocześnie korzystając z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” można obniżyć kwotę podatku od składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników. Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą całkowicie obniżyć podatek od składek dla siebie, czyli do zera, ale spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą je obniżyć tylko o połowę.

Co jest bardziej opłacalne: uproszczony system podatkowy „dochody” (6%) czy uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” (15%)

Aby prawidłowo wybrać przedmiot opodatkowania (dochód lub dochód minus wydatki), należy wziąć pod uwagę następujące czynniki: planowany dochód, wysokość wydatków oraz możliwość potwierdzenia wydatków dokumentami pierwotnymi (czeki, faktury, listy przewozowe itp.) .).

Bardziej opłacalne jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego „dochody” (stawka podatku 6%), jeśli wydatki są niewielkie - mniej niż 60% dochodów lub wydatki będą trudne do potwierdzenia dokumentami. Taki przedmiot opodatkowania doskonale nadaje się do świadczenia usług doradczych lub np. wynajmu nieruchomości.
Uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki” (stawka podatku 15%) jest bardziej opłacalny w przypadku dużych regularnych wydatków (70-80% dochodu) i jeśli istnieją dokumenty potwierdzające wydatki. Ten przedmiot opodatkowania nadaje się na przykład do handlu.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy

Aby wybrać ten system podatkowy, należy zgłosić się do urzędu skarbowego w terminie 30 dni od zarejestrowania działalności gospodarczej lub przed 31 grudnia, aby od początku przyszłego roku móc stosować uproszczony system podatkowy.

Ale nie wszyscy zostaną przeniesieni do uproszczonego systemu podatkowego. Zatem „opodatkowanie uproszczone” jest zabronione w przypadku organizacji i przedsiębiorców produkujących wyroby objęte akcyzą, wydobywających i sprzedających minerały, prowadzących działalność hazardową lub którzy przeszli na płacenie jednolitego podatku rolnego. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający średnio ponad 100 osób nie mają prawa przejść na uproszczony system organizacji. Istnieją również ograniczenia dotyczące rocznego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli.

Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII)

Do jakich działań nadaje się UTII?

Pojedynczy podatek od dochodu przypisanego (UTII, „dochód przypisany”) może być stosowany wyłącznie do niektórych rodzajów działalności. Lista znajduje się w art. 346.26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to na przykład handel detaliczny, usługi osobiste, usługi parkingowe, transport pasażerski i towarowy, handel detaliczny i catering.

Na UTII kwota podatku jest stała i zależy nie od dochodu, ale od parametrów biznesowych: powierzchni sali sprzedaży, liczby pracowników czy pojazdów. Podatek „przypisany” można obniżyć o składki ubezpieczeniowe. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek o połowę kosztem składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników. A przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą obniżyć podatek od składek, które sami opłacili w całości, czyli do zera. Więcej szczegółów w artykule „Jak indywidualni przedsiębiorcy na UTII od 2017 roku mogą uwzględniać składki „za siebie” płacąc jednolity podatek.”

Ponieważ określony rodzaj działalności jest przenoszony do UTII, w przypadku innych rodzajów działalności, które nie wchodzą w zakres tego systemu, można zastosować ogólny system podatkowy lub uproszczony system podatkowy. Musisz składać raporty i płacić naliczone podatki kwartalnie.

Jak przejść na imputację

Aby ubiegać się o UTII, należy w ciągu 5 dni od rozpoczęcia działalności złożyć zgłoszenie w urzędzie skarbowym.

Uwaga: „imputacja” nie ma zastosowania wszędzie, ale tylko w tych miastach i obszarach, w których została wprowadzona przez władze lokalne. W szczególności UTII można wprowadzić decyzją dumy miejskiej, rady gminy, zgromadzenia przedstawicieli dzielnicy miejskiej itp. Na obszarach, gdzie takie akty nie zostały przyjęte, „imputacja” nie ma zastosowania. O tym, czy system UTII został wprowadzony w Twojej okolicy lub mieście, możesz dowiedzieć się w swoim urzędzie skarbowym.

Należy także pamiętać, że „imputacji” nie można zastosować, jeśli udział innej organizacji jest większy niż 25% lub średnia liczba pracowników w roku poprzednim przekroczyła 100 osób.

System podatku patentowego (PTS)

Plusy i minusy

Z systemu opodatkowania patentów (PSN, patent) mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni. Jednocześnie PSN jest podobny do UTII: obowiązuje również tylko dla niektórych rodzajów działalności i jest stosowany wraz z ogólnym systemem podatkowym lub uproszczonym systemem podatkowym.

System patentowy ma wiele znaczących zalet. Przedsiębiorcy w PSN nie sporządzają ani nie składają zeznań podatkowych. Po prostu wykupują patent na okres od 1 miesiąca do roku i są zwolnieni z dalszej „komunikacji” z organami podatkowymi w sprawie tego rodzaju działalności. Koszt patentu zależy od potencjalnego dochodu, który ustalają władze lokalne. Rzeczywisty dochód przedsiębiorcy nie ma wpływu na koszt patentu.

Ale są też wady. Przedsiębiorcy posiadający patent prowadzą odrębną księgę przychodów i rozchodów. System patentowy nie zwalnia od przestrzegania dyscypliny kasowej, czyli podatnicy mają obowiązek prowadzenia księgi kasowej, wypełniania paragonów i zleceń wydatkowych itp. Ponadto kwota patentu nie jest pomniejszana o składki ubezpieczeniowe. I wreszcie istnieje ograniczenie liczby pracowników - nie więcej niż 15 osób, a roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli.

Jak przejść na PSN

Zgłoszenie patentowe można złożyć osobiście (lub przez pełnomocnika), pocztą lub przez Internet. Należy tego dokonać nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem specjalnego reżimu.

„Nowo utworzeni” przedsiębiorcy mogą składać dokumenty do uzyskania patentu jednocześnie z dokumentami do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli indywidualny przedsiębiorca będzie chciał przejść na system patentowy dla dwóch, trzech lub więcej rodzajów działalności, będzie musiał uzyskać dwa, trzy lub więcej patentów. Jeżeli przedsiębiorca zamierza stosować system patentowy w kilku regionach, ma obowiązek uzyskać patenty w każdym z nich.

Ujednolicony podatek rolny (USAT)

Jednolity podatek rolny (USAT) płacą organizacje i indywidualni przedsiębiorcy będący producentami rolnymi. Są to podatnicy, którzy produkują, przetwarzają i sprzedają produkty rolne. Jest tu jeden ważny warunek: udział przychodów ze sprzedaży takich produktów musi wynosić co najmniej 70 procent przychodów ze sprzedaży wszystkich towarów i usług.

Ogólnie rzecz biorąc, jednolity podatek rolny jest podobny do uproszczonego systemu podatkowego. Generalnie organizacje pobierające jeden podatek rolny są zwolnione z podatku dochodowego, a przedsiębiorcy są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponadto spółki nie płacą podatku od nieruchomości, a przedsiębiorcy indywidualni nie płacą podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Do 2019 roku oba nie płacą podatku od towarów i usług (z wyjątkiem VAT od importu).

Pozostałe podatki i opłaty należy uiszczać zgodnie z ogólną procedurą. W szczególności z wynagrodzeń pracowników należy opłacać składki na ubezpieczenia obowiązkowe, a także pobierać i odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych.

www.buhonline.ru

Początkujący przedsiębiorca musi podjąć wiele kroków, aby jego firma działała i generowała dochód. Jednym z tych kroków jest wybór systemu podatkowego.

Należy to zrobić przed skontaktowaniem się ze służbą podatkową z wnioskiem o rejestrację jako indywidualny przedsiębiorca. W przyszłości tę decyzję można zmienić i wybrać inny system.

Dlaczego jest to korzystne?

Każdy przedsiębiorca będzie musiał płacić podatki, a także składki na różne fundusze ubezpieczeniowe. A ponieważ te płatności zmniejszają uzyskiwany zysk, wiele osób myśli o tym, jak zmniejszyć ich rozmiar.

Istnieją dwa sposoby:

• Unikanie podatków poprzez opracowywanie różnych schematów ukrywania dochodów i manipulacji dokumentacją księgową.
  

  Bezpośrednie korzyści płynące z tej ścieżki mogą zostać przeważone przez dość poważną odpowiedzialność, jaka wiąże się z naruszeniami podatkowymi.

• Całkowicie legalna możliwość obniżenia płatności podatków poprzez wybór najdogodniejszego dla przedsiębiorcy systemu podatkowego.
  

  Nie ma w tym przypadku konieczności „czyszczenia” dokumentów finansowych ani ryzyka kary. Wszystkie możliwości są bezpośrednio przewidziane w dokumentach regulacyjnych.

Korzyść z możliwości wyboru jest oczywista dla obu stron relacji podatkowych. Państwo wypełnia budżet, a nie wydaje środków na ściganie przestępstw podatkowych i karanie winnych.

A przedsiębiorcy pracują spokojnie, poświęcając czas, wysiłek i pieniądze na rozszerzanie i rozwijanie produkcji, zamiast wymyślać sposoby na unikanie podatków. I płacą minimalną możliwą kwotę.

Ramy prawne

Głównym dokumentem regulacyjnym regulującym relację między podatnikiem a państwem jest Ordynacja podatkowa. Został przyjęty 2000 roku i od tego czasu uległo wielu zmianom.

Ustawa ta ustanawia dwa rodzaje systemów podatkowych: ogólny i specjalny.
Ta ostatnia obejmie uproszczony system podatkowy, UTII, PSN i ujednolicony podatek rolny.

Zgodnie z prawem indywidualny przedsiębiorca ma możliwość wyboru, czy zostanie wobec niego zastosowany system ogólny, czy specjalny. Aby przejść na tryb specjalny, nie trzeba uzyskać zgody urzędu skarbowego. Wystarczy ją o tym powiadomić ().

Ale termin złożenia takiego powiadomienia jest regulowany: albo w momencie otwarcia indywidualnego przedsiębiorcy, albo wcześniej 31 grudnia bieżącego roku. Wtedy nastąpi przejście od nowego roku.

Indywidualne systemy opodatkowania przedsiębiorców

System podatkowy rozumiany jest jako zespół obowiązkowych wpłat do budżetu podatników. Istnieją tryby ogólne i specjalne.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie uprzedzi Cię o wybraniu jednego ze specjalnych trybów podczas rejestracji, domyślnie zostanie on do niego zastosowany. ogólny.

Jednak spójrzmy na to w kolejności.

Wideo: Który wybrać

PODSTAWOWY

Ogólny system obejmuje płacenie kilku podatków.
Ten:

• 13% podatek dochodowy od osób fizycznych;
• 18% KADŹ;
• Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych (jego stawka zależy od rodzaju nieruchomości).

OSNO polega na prowadzeniu kilku rodzajów rachunkowości i terminowym składaniu różnorodnych raportów, a to wymaga poważnej wiedzy z zakresu rachunkowości i orzecznictwa.

Wybór tej metody płacenia podatków jest korzystny dla dużych przedsiębiorstw produkcyjnych, które mogą sobie pozwolić na utrzymanie kadry specjalistów. Lub dla tych przedsiębiorców, których kontrahenci pracują z VAT.

uproszczony system opodatkowania 6% i 15%

Większość przedsiębiorców preferuje tzw. „system uproszczony” od systemu ogólnego, jednego ze specjalnych reżimów podatkowych – uproszczonego systemu podatkowego.

Zamiast kilku podatków płaci się tutaj jeden, a wysokość jego stawki może być równa 6% Lub 15% . Wszystko zależy od tego, co dokładnie zostało wybrane jako podstawa opodatkowania.

Podatek w 6% jest wypłacane od dochodu i w 15% różnicy między przychodami a wydatkami.

Większość woli pierwszą metodę, ponieważ w tym przypadku jednolity podatek można dodatkowo obniżyć o kwotę składek, które indywidualny przedsiębiorca wpłacił dla siebie i swoich pracowników na różne fundusze OS.

UTII

System ten, podobnie jak uproszczony system podatkowy, przewiduje zapłatę jednego podatku. Oblicza się go na podstawie tzw. dochodu kalkulacyjnego.

Jednak przejście na „zaliczenie”, w przeciwieństwie do uproszczonego systemu podatkowego, ma szereg ograniczeń:

• po pierwsze, ten specjalny system ma zastosowanie tylko do tych rodzajów działalności, które są bezpośrednio wymienione;
• po drugie, UTII nie jest stosowany we wszystkich jednostkach terytorialnych Federacji Rosyjskiej;
• po trzecie, istnieją ograniczenia dotyczące liczby indywidualnych przedsiębiorców.

Jeśli zostaną spełnione wszystkie niezbędne warunki, przedsiębiorca zapłaci 15% , ale nie z dochodu realnego, ale z tego, który został obliczony za pomocą specjalnego wzoru (przypisany).

PSN

System patentowy jest nowością w naszym kraju. Została wprowadzona 2013 roku jako alternatywa dla uproszczonego systemu podatkowego. Jego osobliwością jest brak jakiegokolwiek raportowania.

Wymagane jest jednak uzyskanie patentu na określony rodzaj działalności.

Rejestracja przedsiębiorców indywidualnych w systemie podatku patentowego z 02.09.2016 przeprowadza się przy składaniu wniosku według nowego wzoru. Kwota podatku w ramach PSN jest równa 6% od potencjalnego dochodu. Ale podobnie jak UTII, ten specjalny reżim nie ma zastosowania do wszystkich rodzajów działalności.

Ujednolicony podatek rolny

W rolnictwie obowiązuje specjalny reżim podatkowy. Przewiduje płacenie jednolitego podatku, który zwalnia przedsiębiorców z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT i podatku od nieruchomości.

Przejście na jednolity podatek rolny jest dobrowolne, jednak ograniczenia są poważniejsze niż w przypadku innych systemów specjalnych.

Jednolity podatek rolny dotyczy wyłącznie producentów produktów rolnych (hodowla roślin i zwierząt) oraz rybołówstwa. Stawka podatku 6% od dochodu.

zalety i wady każdego trybu

Wybierając reżim podatkowy, warto rozważyć wszystkie zalety i wady każdego z nich. Najmniej opłacalne dla indywidualnych przedsiębiorców jest OSNO. Do jego wad można zaliczyć dużą kwotę do zapłaty, a także złożoność księgowości.

Jednak przejście na jeden ze specjalnych systemów obarczone jest odmową współpracy z niektórymi kontrahentami, którzy pracują z podatkiem VAT.

Imputacja, czyli PSN, oprócz ograniczenia zakresu zastosowania, ma jeszcze jedną istotną wadę. Wysokość podatku nie jest uzależniona od faktycznego poziomu dochodów i jest pobierana nawet w przypadku wystąpienia strat.

Dla firm, których zarobki podlegają wahaniom, może to być bardzo niekorzystne. Ale na UTII możesz handlować bez CCA. A stawka podatku jest jedną z najniższych.

Kombinacje

W niektórych przypadkach przedsiębiorcy mają możliwość połączenia dwóch systemów opodatkowania – UTII i uproszczonego systemu podatkowego. Faktem jest, że „przypisanie” jest szczególnym reżimem, któremu podlegają tylko niektóre rodzaje działalności.

Dlatego ta kombinacja ma jedną cechę, którą należy wziąć pod uwagę.

Aby prawidłowo opłacać podatki i składki na Fundusz Emerytalny, konieczne będzie prowadzenie osobnej ewidencji dochodów. Natomiast w przypadku zatrudniania pracowników zadbajmy o rozliczanie wynagrodzeń i składek do funduszy ubezpieczeniowych z tytułu różnego rodzaju działalności.

Ale skutkiem będzie zmniejszenie kwoty należnych podatków.

Rejestracja przedsiębiorców indywidualnych – opodatkowanie

Otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy nie jest na tyle skomplikowaną procedurą, że w celu uzyskania tej usługi należy zwrócić się do prawników.

Całkiem możliwe jest zrobienie wszystkiego samodzielnie, wydając minimum czasu i pieniędzy.

Musisz wykonać kilka prostych kroków:

• przygotować wszystkie dokumenty;
• uiścić opłatę państwową;
• wybrać system podatkowy;
• przesłać pakiet informacji do Federalnej Służby Podatkowej;
• otrzymać dowód rejestracyjny.

główny zestaw dokumentów

Pierwszą rzeczą, jaką będziesz potrzebować podczas wizyty w urzędzie skarbowym, jest wniosek. Istnieje dla tego określony przez prawo formularz - .

Do wniosku załączono inne dokumenty:

• oryginał paszportu i kopie stron ze zdjęciem i rejestracją;
• NIP (jeśli istnieje);
• otrzymanie zapłaty cła;
• oświadczenie o wyborze metody opodatkowania (domyślnym będzie DOS);
• wniosek o rejestrację podatkową (nadanie NIP), jeżeli nie zostało to wcześniej zrobione.

oświadczenie

Do sporządzenia wniosku o przejście na inną metodę opodatkowania niż OSNO służą specjalne formularze. Można je znaleźć, a także wzory ich wypełnienia, na stronie internetowej Urzędu Skarbowego lub w systemach informacji prawnej.

Główną różnicą jest wskazanie systemu podatkowego, który będzie stosowany.

Formularz należy wypełnić drukowanymi literami, ręcznie lub komputerowo. Aplikacja zawiera podstawowe informacje o przedsiębiorcy: imię i nazwisko, adres, NIP, kontakty oraz datę przejścia na określony reżim.

Wniosek jest podpisywany własnoręcznie przez wnioskodawcę i składany w urzędzie skarbowym, którego pracownicy wypełniają odpowiednie pola.

O czasie trwania procedury rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy dowiesz się w tym artykule:

Jakie mogą być konsekwencje prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, możesz przeczytać

Jak zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w Funduszu Emerytalnym jako pracodawcę, dowiesz się

formy

Wszystkie wnioski składane do organu podatkowego to standardowe formularze, które można pobrać i wypełnić bezpośrednio na stronie internetowej tego wydziału: pięć dni oczekiwania na zaświadczenie o rejestracji doda kolejne pięć dni na rejestrację podatkową i otrzymanie NIP.

Oznacza to, że jeśli nie uwzględnimy ewentualnego zwrotu dokumentów, zajmie to cały proces nie dłużej niż pięć dni od chwili złożenia wniosku.

Jeśli chodzi o koszt, jeśli zarejestrujesz się sam, tak będzie 800 rubli obowiązki państwowe. Usługi prawnika i notariusza, jeśli są wymagane, są płatne osobno.

Wybór systemu podatkowego przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy

Aby nie popełnić błędu przy wyborze systemu opodatkowania przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, warto przed złożeniem dokumentów dokonać przybliżonych obliczeń.

Mianowicie zobacz dokładnie, jakie kwoty trzeba będzie przekazać do budżetu w postaci podatków i składek na poszczególne fundusze.

Wielu przedsiębiorców rejestrujących po raz pierwszy własną działalność gospodarczą woli wysłuchać opinii ekspertów, którzy doradzają:

• OSN korzystne dla tych, którzy planują organizować produkcję na dużą skalę;
• uproszczony system podatkowy Warto wybrać dla przedsiębiorców, którzy decydują się na otwarcie dużego sklepu lub hurtowni; świadczenie usług na rzecz osób prawnych lub właścicieli małej produkcji;
• NA UTII Warto zatrzymać się dla tych, którzy obsługują obywateli lub zajmują się drobnym handlem detalicznym, zwłaszcza z punktów mobilnych;
• Temu ostatniemu można również doradzić dokonanie wyboru na korzyść PSN;
• Ujednolicony podatek rolny jak sama nazwa wskazuje, jest najodpowiedniejszym wyborem dla producentów rolnych.

System, który pozwala przyszłemu przedsiębiorcy wybrać optymalny dla siebie reżim podatkowy, działa pozytywnie w dwóch kierunkach.

Z jednej strony państwo otrzyma środki z budżetu niezbędne do realizacji programów społecznych. Z drugiej strony przedsiębiorcy nie muszą wymyślać schematów uchylania się od płacenia podatków i obawiać się późniejszych kar.

Zgodnie z ustawodawstwem podatkowym Federacji Rosyjskiej zarobki osób fizycznych (w tym osób prowadzących działalność na własny rachunek) muszą być wypłacane co roku Podatek dochodowy od osób fizycznych(podatek dochodowy od osób fizycznych). Dochodem jest każdy otrzymany majątek (w tym jego zakup, otrzymanie w prezencie lub sprzedaż), stałe wynagrodzenie oraz zapłata za świadczone usługi.

Aby prowadzić działalność gospodarczą (np. świadczyć usługi), nie trzeba rejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca w organie podatkowym, lecz po każdej wykonanej usłudze złożyć wniosek do urzędu skarbowego. We wniosku należy wskazać okres świadczenia usług, charakter oraz załączyć umowę agencyjną.

Po złożeniu wniosku należy zapłacić podatek, który na dzień 28 marca 2018 r. wynosi 13% od kwoty otrzymanej na podstawie umowy (na przykład od kwoty 100 000 rubli płacony jest podatek w wysokości 13 000 rubli).

Proces samodzielnego rozliczania podatków nie jest dla każdego. Przede wszystkim powodem zarejestrowania się jako przedsiębiorca indywidualny jest fakt, że nie trzeba za każdym razem składać wniosku do urzędu skarbowego, a jedynie zgłosić się z deklaracją za rok sprawozdawczy. Jeść szeroki wybór systemów podatkowych, którego stawka jest niższa od zwykłego podatku dochodowego od osób fizycznych.

1. OSNO – ogólny system podatkowy. Nadaje się do absolutnie wszystkich typów przedsiębiorstw. Nie mają żadnych ograniczeń co do liczby zatrudnianych pracowników, a także wysokości dochodów. Przy rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny jest on stosowany automatycznie, jeśli przy składaniu wniosku głównego nie została wskazana chęć skorzystania z innego systemu. Wszystkie pozostałe systemy podatkowe mają charakter szczególny i przewidują możliwość przejścia jedynie po spełnieniu określonych wymogów.
2. ONS – uproszczony system podatkowy. Kwalifikują się przedsiębiorstwa zatrudniające nie więcej niż 100 pracowników i których roczny dochód nie przekracza 150 000 000 rubli rocznie. Ze względu na niską stawkę podatku jest najczęstsza wśród przedsiębiorców indywidualnych.
3. UTII – jednolity podatek od dochodu przypisanego. Powszechne w sektorze usług i handlu, gdzie można przewidzieć dochód przed jego otrzymaniem. Liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.
4. Ujednolicony podatek rolny - ujednolicony podatek rolny. Dotyczy wyłącznie producentów rolnych. Maksymalna możliwa liczba zatrudnionego personelu nie powinna przekraczać 300 osób.
5. PSN – system podatku patentowego. Dotyczy przedsiębiorców indywidualnych, których dochód nie przekracza 60 000 000 rubli rocznie, a liczba osób zatrudnionych w produkcji nie przekracza 15 osób.

Nowością na rok 2018 jest to, że teraz absolutnie wszystkie przedsiębiorstwa mają obowiązek składania rocznych sprawozdań organom podatkowym. Wcześniej w przypadku przedsiębiorców indywidualnych pracujących w ramach Krajowej Służby Skarbowej nie było konieczności sporządzania szczegółowych sprawozdań rocznych.

Dla wszystkich osób, które nie są indywidualnymi przedsiębiorcami, ale są uważane za mieszkańców Federacji Rosyjskiej, istnieje całkowity procent obciążenia podatkowego pobierany od dochodu. W 2018 roku tak 13% . W przypadku rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny wielkość obciążenia podatkowego zmienia się w zależności od wybranych zasad opodatkowania.

Na PODSTAWOWY przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości od 13% do 30%, VAT w kwocie 18% (z wyjątkiem leków stawka VAT na nie wynosi 10%).

Wszystkie transakcje są rejestrowane w KUDiR, a podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest na koniec okresu sprawozdawczego. Z kolei podatek VAT trzeba płacić przynajmniej raz na kwartał.

uproszczony system podatkowy jest najbardziej atrakcyjna dla przedsiębiorców ze względu na niewielką ilość raportowania, a także niskie obciążenia podatkowe. Istnieje „uproszczenie”. dwa rodzaje obliczeń obciążenie podatkowe: różnica między przychodami i wydatkami oraz podatek wyłącznie od dochodów. W pierwszym wariancie przedsiębiorca musi zapłacić podatek w odpowiedniej wysokości 15% z różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa.

Jeżeli pod uwagę brany jest wyłącznie dochód, przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać pieniądze do skarbu państwa 6% z tego, co otrzymano (na przykład zysk za 2017 r. wyniósł 1 000 000 rubli; przy składaniu sprawozdań w 2018 r. obowiązkowe jest zapłacenie podatku w wysokości 60 000 rubli, co stanowi 6% otrzymanego zysku).

Zgodnie z tymi przepisami podatkowymi sprawozdawczość odbywa się w KUDiR, ogólne oświadczenie o dochodach składa się raz w roku.

Na UTII Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest co kwartał w wysokości od 7,5 do 15%. Prowadzenie raportów w KUDiR nie jest wymagane, gdyż wymagany do zapłaty podatek naliczany jest nie od rzeczywistych zarobków, a od szacunkowych zarobków.

Na Ujednolicony podatek rolny Przedmiotem podatku jest różnica pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa. Pozycja podatkowa podlega obciążeniu podatkowemu w wysokości 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, a raportowanie składane jest raz w roku na koniec okresu podatkowego.

Podobnie jak w przypadku UTII, przedmiotem opodatkowania w PSN to szacowany dochód, tyle że w odróżnieniu od UTII jest on ustalany przez lokalne przepisy i wynosi 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, jednak w odróżnieniu od ONS nie ma konieczności składania sprawozdań na koniec roku. Zapłata fiskusowi następuje poprzez nabycie patentu na działalność gospodarczą w określonym terminie (od 1 do 12 miesięcy w roku).

Z filmu dowiesz się, jak wybrać system podatkowy.

Plusy i minusy

Ze względu na duży wybór możliwych systemów podatkowych, warto rozważyć zalety i wady każdego z nich.

System podatkowy	Plusy	Wady
PODSTAWOWY	1. Możliwa liczba pracowników nie jest ograniczona. 2. Wysokość ewentualnego dochodu podlegającego późniejszej zapłacie podatku nie jest ograniczona.	1. Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%. 2. Należy także zapłacić 18% VAT. 3. Podatek VAT płatny jest co najmniej raz na kwartał.
uproszczony system podatkowy	1. Stawka podatku wynosi 6%, gdy podatek pobierany jest wyłącznie od dochodu lub 15%, gdy podatek pobierany jest od różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. 3. Płacenie podatków i złożenie deklaracji - tylko raz w okresie rozliczeniowym.	1. Personel – nie więcej niż 100. 2. Możliwe zarobki nie powinny przekraczać 150 000 000 rubli. 3. Konieczne jest prowadzenie KUDiR.
UTII	1. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR. 2. Niska stawka podatku 7,5-15% (w zależności od regionu i dziedziny działalności).	1. Maksymalna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób 2. Podatek płaci się nie od rzeczywistego zysku, lecz od zysku szacunkowego. 3. Płatność następuje co kwartał.
Ujednolicony podatek rolny	1. Stawka podatku wynosi 6% różnicy między przychodami i wydatkami. 2. Za okres sprawozdawczy uważa się rok kalendarzowy, a nie kwartał.	1. Dotyczy wyłącznie działalności rolniczej. 2. Liczba pracowników nie powinna przekraczać 300 osób. 3. Wymagana jest obowiązkowa konserwacja KUDiR.
PSN	1. Stała stawka podatku wynosząca 6% dochodu. 2. Możliwość prowadzenia działalności sezonowej, zakup patentu tylko na czas faktycznego funkcjonowania przedsiębiorstwa. 3. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR.	1. Maksymalna liczba personelu nie powinna przekraczać 10 osób. 2. Koszt patentu oblicza się na podstawie szacunkowego dochodu, a nie rzeczywistego dochodu.

Obowiązkowe płatności

Osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny, ale z jakichś powodów nie prowadziła w ciągu ostatniego roku żadnej działalności. Dotyczy uproszczonego systemu podatkowego, dochód wynosi 0 rubli, deklarację składa się na koniec okresu sprawozdawczego. Tak naprawdę ze względu na brak rzeczywistych dochodów indywidualny przedsiębiorca nie jest nic winien, ale jest to błędne.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do terminowego wpłacania środków do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za swoich pracowników i za siebie.

Co roku do wpłat do funduszy zobowiązani są indywidualni przedsiębiorcy 32 385 rubli. Spośród nich w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej – 5840 rubli.

Te płatności są wymagane. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie wpłaci określonych kwot, istnieje ryzyko, że za tę kwotę pozostanie bez części majątku. Stan ten wynika z faktu, że indywidualny przedsiębiorca ponosi pełną odpowiedzialność finansową za swoje działania, transakcje, a także długi (w tym wpłaty do funduszy).

Jak zmienić reżim podatkowy?

Głównym organem prawnym Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat jest Inspekcja Podatkowa Federacji Rosyjskiej. To ona odpowiada za zmianę reżimów podatkowych i monitorowanie ich wdrażania. Aby zmienić reżim podatkowy wystarczy (w zależności od rodzaju systemu) złożyć niezbędne raporty, nawet jeśli okres rozliczeniowy jeszcze się nie zakończył, a także napisać wniosek o przejście.

Po zaprzestaniu działalności (zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy) stosuje się standardowy system opodatkowania oparty na podatku dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%. Zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy nie pozostawia możliwości zapłaty podatku według tego samego uproszczonego systemu w wysokości 6% dochodu.