Organy podatkowe i inne organy regulacyjne dość często pociągają określone osoby do odpowiedzialności za nielegalną działalność. Nadal istnieje wiele wyroków skazujących za to przestępstwo. Jednak nawet sądy często mają pytania związane z jego kwalifikacjami prawnymi. Spróbujmy zrozumieć najważniejsze z nich.

Na początek przejdźmy do definicji działalności przedsiębiorczej. Zgodnie z prawem cywilnym jest to „samodzielna działalność prowadzona na własne ryzyko, mająca na celu systematyczne osiąganie zysków z korzystania z mienia, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług przez osoby zarejestrowane w tym charakterze w sposób określony w art. prawa” (klauzula 1, art. 2 kodeksu cywilnego RF).

W oparciu o ogólną zasadę „Uczestnicy stosunków regulowanych przez prawo cywilne (w tym biznesowe - Autor) są obywatelami i osobami prawnymi” (klauzula 1, art. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), są oni podmiotami przestępstwa przewidzianego gdyż w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. W tym materiale nie będziemy rozważać możliwego udziału publicznych podmiotów prawnych (na przykład Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i gmin).

Obywatele i osoby prawne. Zdolność prawna

W przeciwieństwie do osób prawnych zbiór obywateli jest niejednorodny. Składa się z obywateli, którzy posiadają:

• tylko ogólna osobowość prawna;
• zarówno ogólną, jak i szczególną osobowość prawną (czyli przedsiębiorcy).

Zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej „obywatel ma prawo do prowadzenia działalności gospodarczej bez tworzenia osoby prawnej” (klauzula 1, art. 23 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Podlega przepisom „regulującym działalność osób prawnych będących organizacjami handlowymi, chyba że ustawa, inne akty prawne lub istota stosunku prawnego stanowią inaczej” (klauzula 3 art. 23 rosyjskiego kodeksu cywilnego Federacja).

Kodeks wyróżnia kilka kategorii takich obywateli i na tej podstawie łączy moment uzyskania przez nich szczególnej osobowości prawnej z wystąpieniem różnych zdarzeń:

• kategoria ogólna (przedsiębiorcy nieposiadający osobowości prawnej) - „od momentu rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca” (klauzula 1 art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
• kategoria specjalna „szef przedsiębiorstwa chłopskiego lub rolniczego, prowadzący działalność bez tworzenia osoby prawnej” - „od momentu rejestracji państwowej przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)” (art. 23 ust. 2 rosyjskiego kodeksu cywilnego Federacja).

Zdolność prawna i zdolność prawna osoby prawnej powstają i ustępują jednocześnie z chwilą jej utworzenia oraz z chwilą dokonania wpisu o jej wykluczeniu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (art. 49 ust. 3 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Ustawodawca wiąże powstanie szczególnej osobowości prawnej wśród obywateli i osób prawnych z otrzymaniem specjalnego zezwolenia (licencji). Zgodnie z prawem cywilnym „prawo: do wykonywania działalności, na którą konieczne jest uzyskanie zezwolenia, powstaje z chwilą otrzymania takiego zezwolenia lub w terminie w nim określonym i wygasa z upływem okresu jego ważności, chyba że ustalono inaczej przez ustawę lub inne akty prawne” (klauzula 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Należy pamiętać, że osoby prawne są również niejednorodne i zgodnie z art. 50 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej dzielą się na dwie duże grupy: organizacje komercyjne i organizacje non-profit. Kryterium takiej klasyfikacji stanowi cel działalności. Organizacje komercyjne są podmiotami działalności przedsiębiorczej. Głównym celem ich pracy jest osiągnięcie zysku. Jednocześnie organizacje non-profit nie są podmiotami działalności przedsiębiorczej, ponieważ ich głównym celem nie jest osiąganie zysku (klauzula 1, art. 50 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Następnie porozmawiamy o tym, jak okoliczność ta objawia swoje pozytywne i negatywne znaczenie dla karno-prawnej kwalifikacji nielegalnej przedsiębiorczości.

Obiektywne i subiektywne aspekty przestępstwa

Przejdźmy do definicji nielegalnej przedsiębiorczości, która zawarta jest w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Przez to rozumie się „prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub z naruszeniem zasad rejestracji, a także składanie dokumentów zawierających świadomie nieprawdziwe informacje organowi dokonującemu rejestracji państwowej osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych lub prowadzenie działalności gospodarczej bez szczególnego zezwolenie (licencja) w przypadkach, gdy takie zezwolenie (licencja) jest obowiązkowe lub z naruszeniem wymogów i warunków licencyjnych, jeżeli czyn ten wyrządził poważną szkodę obywatelom, organizacjom lub państwu lub wiąże się z wydobywaniem dochodu na dużą skalę ” (Część 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) .

Charakterystykę tej kompozycji najlepiej zacząć od strony obiektywnej. Po pierwsze, nielegalna przedsiębiorczość jest zawsze działaniem. Może być dwojakiego rodzaju:

• z wadą w rejestracji przedmiotu;
• z wadą szczególnej osobowości prawnej jej podmiotu.

Tym samym przestępstwo to nabywa niebezpieczeństwo społeczne nie ze względu na przestępczy charakter podmiotu, czyli samego działania (działalności przedsiębiorczej). Niebezpieczeństwo powstaje w wyniku przestępczego zamiaru podmiotu do popełnienia działań, które na pozór są całkowicie legalne, ale pociągają za sobą nielegalne uzyskiwanie dochodów.

Dlatego też Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej wskazało, że „w przypadkach, gdy osoba w celu generowania dochodu angażuje się w nielegalną działalność, za którą odpowiedzialność przewidziana jest w innych artykułach Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, Federacji (na przykład nielegalne wytwarzanie broni palnej, amunicji, sprzedaż środków odurzających, substancji psychotropowych i ich analogów), czego dopuścił się, nie wymaga dodatkowej kwalifikacji w rozumieniu art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej” (klauzula 18 art. Uchwała Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. nr 23, zwana dalej uchwałą nr 23).

Od strony subiektywnej przestępstwo to charakteryzuje się zamiarem bezpośrednim i egoistycznym.

Przedmioty zbrodni

Po opisaniu nielegalnej przedsiębiorczości od strony obiektywnej i podmiotowej, powróćmy do podmiotów tego przestępstwa, a ściślej do problemu ustalenia ich kręgu. Jak wskazano powyżej, ustawodawca, aby zakwalifikować czyn jako działalność nielegalną, ustalił dwa rodzaje występku podmiotu:

• w rejestracji, czyli w samym istnieniu;
• w powstaniu szczególnej osobowości prawnej.

Wady rejestracji mogą przybierać różne formy. Może to być albo brak rejestracji, albo naruszenie jej zasad.

Jednocześnie „prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji będzie miało miejsce tylko w przypadkach, gdy Jednolity Rejestr Państwowy dla osób prawnych i Jednolity Rejestr Państwowy dla przedsiębiorców indywidualnych nie zawierają zapisu o utworzeniu takiej osoby prawnej lub przejęciu przez osobę fizyczną o statusie przedsiębiorcy indywidualnego albo zawiera zapis o likwidacji osoby prawnej albo zakończeniu działalności tej osoby jako przedsiębiorcy indywidualnego” (klauzula 3 uchwały nr 23). Przez prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem zasad rejestracji należy rozumieć „prowadzenie takiej działalności przez przedsiębiorcę, który wiedział, że podczas rejestracji doszło do naruszeń dających podstawę do unieważnienia rejestracji (np. innych informacji niezbędnych do rejestracji albo dokonano jej wbrew obowiązującym zakazom” (klauzula 3 uchwały nr 23).

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej dwukrotnie dopuszcza możliwość legalnego prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji, zarówno obywatelom, jak i osobom prawnym. Zatem w przypadkach przewidzianych w ust. 4 art. 23 Kodeksu „obywatel prowadzący działalność gospodarczą nie tworząc osoby prawnej z naruszeniem wymogów: (rejestracja – autor) nie ma prawa powoływać się w związku z zawieranymi przez niego transakcjami na fakt, że nie był przedsiębiorca Sąd może zastosować do takich transakcji przepisy: (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej – autor) dotyczący obowiązków związanych z realizacją działalności przedsiębiorczej.”

Należy zauważyć, że norma z art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (dotyczy uchylania się od płacenia podatków przez osoby fizyczne) jest sformułowany w oparciu o tę samą zasadę, to znaczy późniejszą legitymizację nielegalnych działań i zastosowanie specjalnego reżimu regulacji prawnych do powstałych stosunki prawne.

Ustalając to w ust. 1 ust. 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, przepis o nabyciu przez osobę prawną ogólnej osobowości prawnej w całości od chwili jej utworzenia, ustawodawca dopuścił możliwość istnienia „luzu”. Od momentu utworzenia spółki do momentu jej rejestracji państwowej i dokonania wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych musi upłynąć co najmniej pięć dni. Jest to termin rejestracji osób prawnych. Tego wyjątku nie można zignorować. Nielegalny biznes musi być naprawdę nielegalny. Ponadto wyjątkami są normy szczególne – zarówno w odniesieniu do norm dotyczących państwowej rejestracji osób prawnych i IPBOYUL, jak i w odniesieniu do norm prawa karnego (na przykład w odniesieniu do normy zawartej w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Jest jeszcze jeden niuans: działalność komercyjna firm posiadających własność na podstawie prawa do zarządzania gospodarczego i zarządzania operacyjnego, a także organizacji non-profit, które nie dzielą zysków między uczestnikami, ale w trakcie swojej działalności wydobywają je godna pozazdroszczenia konsystencja. Zarówno Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, jak i Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej milczą w tej sprawie. Podkreślenie w związku z ust. 1 art. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej w sprawie systematycznego uzyskiwania zysków z działalności (ust. 1 uchwały nr 23) nie rozwiązuje tego problemu. Nie jest jasne, w którym momencie zaczyna się „systematyczność”, biorąc pod uwagę, że działalność przedsiębiorcza ma charakter ciągły.

Wada powstania szczególnej osobowości prawnej nie budzi szczególnych wątpliwości. Procedura wydawania licencji jest dość sformalizowana. Dopiero w sytuacji, gdy upłynął okres jej ważności, a dana osoba w dalszym ciągu wykonuje koncesjonowaną działalność i po pewnym czasie otrzymuje nowe zezwolenie lub przedłuża ważność poprzedniego, może zaistnieć potrzeba dodatkowej kwalifikacji takiego akt z art. 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Oszustwo”.

Wykładnia Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej kwalifikacji prawnej działalności osoby prawnej, która posiada szczególną zdolność prawną i w związku z tym nie może prowadzić innej działalności niż ta, dla której została utworzona, jako działalność bez rejestracji lub jako działalność bez zezwolenia, wygląda bardzo oryginalnie (klauzula 6 uchwały nr 23). Tutaj Plenum zaprzecza sobie: ust. 6 Uchwały nr 23 jest sprzeczny z ust. 3 tej uchwały, rozszerzając treść pojęć „działalność bez rejestracji” i „działalność bez zezwolenia”. Wydaje się, że w tym przypadku Plenum Sił Zbrojnych FR powinno było skorzystać z prawa do interpretacji przepisów prawa i nadać szeroką interpretację nie tym pojęciom, ale pojęciu „nielegalnej przedsiębiorczości”. Działalność już ustalonego podmiotu prawa oraz działalność gospodarcza wykraczająca poza granice wyłącznej kompetencji nie mogą być w żadnym wypadku uznawane za działalność bez rejestracji.

Odpowiedzialność: karna, podatkowa, administracyjna

Jeżeli dana osoba prowadzi działalność gospodarczą bez rejestracji (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), państwo nie ma możliwości wiarygodnego ustalenia wysokości jej dochodów - podstawy opodatkowania oraz obliczenia wysokości podatków lub opłat. Rejestracja prowadzona jest przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej (art. 2 ustawy federalnej z dnia 08.08.2001 N 129-FZ). Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność administracyjną za naruszenie terminu rejestracji w organie podatkowym (art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i uchylanie się od niego (art. 117 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Artykuł 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, ustanawiający odpowiedzialność administracyjną za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej lub specjalnego zezwolenia (licencji), powiela przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (w szczególności art. 117 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Należy pamiętać, że Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej reguluje odpowiedzialność administracyjną za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje początek odpowiedzialności administracyjnej na późniejszym etapie, to znaczy, gdy dana osoba jest zarejestrowana jako organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, ale jednocześnie uchyla się od rejestracji w organie podatkowym jako podmiot opodatkowania (podatnik). Okoliczność ta determinuje zastosowanie różnych środków odpowiedzialności administracyjnej, jeżeli dana osoba dopuści się jednego z powyższych przestępstw.

Ograniczając zakres norm prawa administracyjnego i karnego, należy pamiętać, że norma prawa karnego (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) ma charakter materialny (materialne elementy przestępstwa są przestępstwa). Warunkiem koniecznym jego zastosowania jest wyrządzenie szkody w określonej wysokości lub nielegalne pobranie dochodu w określonej wysokości. Administracyjna norma prawna ma charakter formalny (formalne elementy przestępstwa), dlatego nie wymaga ustalania faktu wyrządzenia szkody. Wystarczy formalne naruszenie wymogu prawnego (klauzula 13 uchwały Plenum Sił Zbrojnych FR z dnia 24 października 2006 r. N 18).

Niestety, Prezydium Sił Zbrojnych FR ignoruje bardzo ważny dla praktycznej działalności zarówno organów ścigania, jak i organów sądowych problem: rozgraniczenia zakresu norm prawa administracyjnego, karnego i cywilnego przy wdrażaniu mieszanych regulacji prawnych tych samych stosunków prawnych. W rezultacie kwestia, którą gałąź prawa zastosować do rozstrzygnięcia konkretnej sprawy, jest zawsze istotna i nierozwiązywalna. Dlatego za każdym razem jest on rozwiązywany inaczej. A niewielka wysokość szkody, ustalona jako najniższa granica stosowania prawa karnego, z jednej strony czyni ją nominalną, z drugiej zaś daje szerokie pole do nadużyć, tworząc sytuację, w której jedna osoba zostaje postawiona przed sądem administracyjnym. zarzuty za te same czyny, a drugi – do odpowiedzialności karnej. Co więcej, za wyrządzoną szkodę w wysokości 250 000 rubli i 1 kopiejki osoba ta nie zawsze otrzymuje wyrok w zawieszeniu. Nawiasem mówiąc, osoba trzecia może z reguły ujść na duchu lekkiemu strachowi, jeśli otrzyma orzeczenie sądu nakazujące pobranie od niej określonej kwoty.

W temacie „nielegalnej przedsiębiorczości” pozostaje jeszcze jedna kwestia, którą należy poruszyć. Mianowicie – o kwalifikacjach z art. 171 i 199 (198) Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Z jednej strony nielegalna przedsiębiorczość (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) jest ogólną zasadą dotyczącą uchylania się od płacenia podatków przez organizację (art. 199 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) lub osobę fizyczną (art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego też przy ustalaniu faktu uchylania się od podatków i (lub) opłat działania danej osoby należy zakwalifikować na podstawie art. 198 lub art. 199 Kodeksu, aby uniknąć podwójnej kary za to samo działanie.

Natomiast treść normy sformułowanej w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej znacznie zawęża zakres pojęcia „nielegalna przedsiębiorczość”. Nie pozwala to na określenie tych kompozycji jako ogólnych i szczególnych względem siebie, czyli objętość jednej kompozycji nie pokrywa się z objętością drugiej. Ponadto skład przedmiotowy stosunków prawnych w tych przypadkach znacznie się różni: w przypadku uchylania się od podatków i (lub) opłat jedną ze stron stosunków prawnych są organy skarbowe, a w przypadku nielegalnej przedsiębiorczości – organy zarządzające szczególne kompetencje niezwiązane z fiskusem, a także władzą skarbową przy przeprowadzaniu rejestracji państwowej i prowadzeniu jednolitego rejestru państwowego. Jeżeli zatem w działaniu danej osoby występują znamiona przestępstwa z art. 171 i 198 (199) Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, należy je zakwalifikować w całości. Potwierdza to paragraf 2 Uchwały nr 23, w którym Plenum Sił Zbrojnych FR wskazuje, jak kwalifikować działania osoby fizycznej, która nabyła nieruchomość i wynajmuje ją bez płacenia podatków.

E.V. Siemionow,
MGKA, kandydat prawa. nauki

Legalność przedsiębiorczości jest pojęciem złożonym ze względu na niedoskonałość regulacji w tym zakresie.

W przypadku nielegalnej działalności gospodarczej właścicieli firm, kary określi art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Rozważmy cechy naruszeń i rodzaje odpowiedzialności, jaka może zostać pociągnięta do odpowiedzialności przedsiębiorcy.

Oprócz uniknięcia kary na podstawie artykułów karnych i innych, istnieje szereg obiektywnych powodów prowadzenia legalnej działalności:

Przedsiębiorca prowadzący legalną działalność gospodarczą może korzystać z ochrony organów rządowych.

O wiele łatwiej jest prowadzić legalną i zarejestrowaną działalność gospodarczą, niż wymyślać różne schematy i sposoby na obejście prawa.

Problemy mogą pojawić się dla przedsiębiorców, którzy nie zarejestrowali swojej działalności. Konieczna jest rejestracja jako indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna.

W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić karę. Może wynosić do 2 tysięcy rubli.

Jeśli przedsiębiorca pracuje bez licencji, gdy jest ona wymagana, grozi mu kara w wysokości do 2,5 tysiąca rubli.. Dotyczy to wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych będących osobami fizycznymi.

Urzędnicy są również zobowiązani do zapłaty grzywny w wysokości około 5 tysięcy rubli. Jeżeli sprawca jest osobą prawną, kwota będzie wyższa i wyniesie 40-50 tysięcy rubli.

W przypadku udowodnienia naruszenia prywatnym przedsiębiorcom i osobom prawnym może grozić również konfiskata wytworzonych produktów. Decyzje takie podejmowane są indywidualnie, w zależności od rodzaju działalności i innych czynników.

W przypadku prowadzenia działalności z naruszeniem wymogów koncesyjnych wydawane jest ostrzeżenie.. Możesz także otrzymać karę w wysokości do 2 tysięcy rubli – w przypadku prywatnych przedsiębiorców.

Urzędnicy mogą otrzymać do 4 tysięcy rubli, a osoby prawne ryzykują zapłatę do 40 tysięcy rubli.

Istnieje ryzyko otrzymania kary pieniężnej za rażące naruszenia związane z licencjonowaniem. O tym, jak szorstkie są, decydujemy indywidualnie. Zależy to w dużej mierze od rodzaju działalności.

Czasami zapada decyzja o czasowym zawieszeniu działalności. Okres ten wynosi do 90 dni. Najpoważniejsze konsekwencje mogą dotknąć osoby prawne. Grozi im kara w wysokości 100–200 tysięcy rubli.

Obowiązek podatkowy

Przedsiębiorca podlega sankcjom podatkowym w przypadku naruszenia terminów płatności podatku. Ponadto indywidualni przedsiębiorcy i organizacje mogą otrzymać karę w wysokości 10% dochodu uzyskanego w okresie prowadzenia działalności.

Wszystko to jest możliwe w przypadku różnych naruszeń procedury płatności podatku. Kary grożą także za niepłacenie i niedopłatę podatków. Stanowią one 20 lub 40 procent niezapłaconych kwot podatku.

Grzywna za nielegalną działalność osób fizycznych jest łatwa do uzyskania na podstawie artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Przewidziane są także inne środki.

Przedsiębiorcy i firmy będą musieli odpowiedzieć za działania, które zostały przeprowadzone bez rejestracji i licencji i wyrządziły ogromne szkody obywatelowi, organizacji lub państwu. Odpowiedzialność karną ponoszą także ci, którzy osiągnęli duże dochody.

Osobom naruszającym grozi kara w wysokości do 300 tysięcy rubli, a dochód przedsiębiorcy za okres do 2 lat może również zostać odzyskany. Sąd może zastosować także inne środki: zmusić osobę do wykonywania pracy przymusowej do 480 godzin. Możliwe jest także aresztowanie na okres do 6 miesięcy.

Odpowiedzialność karna przewidziana jest także za czyny popełnione przez zorganizowaną grupę. Jeżeli dochód został osiągnięty na szczególnie dużą skalę, kara może wynieść 500 tysięcy rubli. Przedsiębiorcy mogą zostać ukarani także karą pieniężną w wysokości odpowiadającej 3-letnim dochodom.

Najsurowszą karą jest kara pozbawienia wolności do lat 5 + w zależności od sytuacji przedsiębiorcy grozi kara grzywny:

• za poważne szkody uważa się kwotę 1,5 miliona rubli;
• szczególnie duże szkody - ponad 6 milionów rubli.

Nielegalna przedsiębiorczość na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej podlega karze w zależności od wielu czynników. Jednym z nich jest systematyczność. Jeżeli czynność była prowadzona przynajmniej 2 razy w roku, uznaje się ją już za systematyczną.

W przypadku, gdy obywatel świadczy usługę raz w roku, działalność ta nie będzie uznawana za systematyczną. Kolejnym czynnikiem jest osiągnięcie zysku: jeśli obywatel go nie otrzymuje, to jego działania nie są przedsiębiorcze.

Struktura i rodzaje przestępstw są różne, dlatego też środki zapobiegawcze są różne. A jeśli przedsiębiorca znajdzie się w takiej sytuacji, potrzebuje dobrego prawnika, który od razu potrafi określić, co zagraża biznesowi.

Lepiej jednak prowadzić działalność legalną, aby uniknąć poważnych konsekwencji, w tym więzienia.

Jak udowodnić, że działanie było legalne? Zdarza się, że przedsiębiorcy mają problemy, a nawet nie podejrzewają, że ich działania są niezgodne z prawem.

Dzieje się tak również na skutek braku wiedzy prawnej, początkujący przedsiębiorcy mogą ulec prowokacjom partnerów i kontrahentów.

W takim przypadku konieczne jest wykazanie maksymalnej przejrzystości swojego biznesu.

Sektory gospodarki o skomplikowanych regulacjach

Najwięcej problemów pojawia się w obszarach słabo regulowanych przez państwo.

Obejmuje to budownictwo, a także zorganizowany transport pasażerów i ładunków, drobny handel oraz świadczenie różnych usług domowych. Obejmuje to również usługi garażowe, wynajem nieruchomości i różne kursy.

W tych sektorach rzadko rejestrowani są indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, ludzie nie pracują na zlecenie. W projektach budowlanych często biorą udział wykonawcy zewnętrzni.

Sytuacja przedsiębiorców jest spokojna, dopóki nie pojawiają się problemy (naruszenia techniczne, spory z najemcami itp.), Dlatego dla własnego bezpieczeństwa lepiej się zarejestrować.

Jeśli możesz przymknąć oko na sprzedaż rękodzieła od prywatnego rzemieślnika, wówczas uwagi wymaga hałaśliwa kawiarnia na parterze prywatnego domu.

Nielegalne transakcje finansowe na dużą skalę należy eliminować prawnie.

Problem w tym, że tacy przedsiębiorcy mogą zajmować się budownictwem i inną działalnością wymagającą ogromnej odpowiedzialności.

Brak licencji i certyfikatów rodzi problemy: kto będzie winien otrucia gościa kawiarni, zawalenia się konstrukcji czy zepsucia towaru z niezarejestrowanego sklepu?

Gdzie zgłosić nielegalną działalność gospodarczą, jeśli jesteś jej świadkiem? Istnieją dwa podstawowe uprawnienia:

• Administracja Bezpieczeństwa Gospodarczego;
• Katedra Bezpieczeństwa Gospodarczego.

Możesz także skontaktować się z policją, prokuraturą lub wysłać skargę do organów podatkowych. Często obywatele decydują się na zwrócenie uwagi organizacji publicznych.

Zanim złożysz skargę, musisz upewnić się, że dana działalność jest naprawdę nielegalna.. Zgłoszenie musi zostać potwierdzone. Możesz samodzielnie przedstawić się jako klient tej firmy i poprosić o certyfikat (który zostanie odrzucony).

Potwierdzeniem stają się także wątpliwe rachunki na różne kwoty. Możesz dostarczyć kopię umowy, a także różne zdjęcia i filmy.

Nie ma konkretnych próbek, wystarczy poprawnie wskazać wszystkie niezbędne dane. W prawym górnym rogu należy wskazać adresata, a następnie w środku wpisać „Wniosek”.

Tekst musi wskazywać:

• osoba, która łamie prawo;
• krótki opis działania;
• czas trwania i częstotliwość, konkretne godziny pracy;
• prośba o podjęcie działania.

Dowody są również uwzględniane, jeśli są dostępne. Teraz proponujemy zrozumieć specyfikę stosowania się do konkretnych organów.

Urząd skarbowy

Federalna Służba Podatkowa nie ma uprawnień do zwalczania nielegalnego biznesu, ponieważ głównym zadaniem jest pobieranie podatków.

Dlatego warto przesyłać tutaj skargi wyłącznie i związane z naruszeniami przepisów podatkowych. I dopiero wtedy sprawa nabiera rumieńców.

To tu składane są skargi o charakterze kryminalnym. Jest to szczególnie ważne, gdy wnioskodawca po raz pierwszy skontaktował się z policją, gdzie sprawa nie została rozpatrzona; nie jest jasne, co będzie dalej;

Pracownik pomoże Ci wypełnić wniosek; tutaj również nie ma konkretnego wzoru.

Aby sprawca poniósł odpowiedzialność za nielegalny biznes, należy najpierw poczekać na rozpatrzenie wniosku. Odbywa się to w ciągu 30 dni kalendarzowych.

Dowiedzieliśmy się, czym jest nielegalna działalność gospodarcza. Ramy prawne w tym obszarze w 2019 r. są niedoskonałe, zatem możliwe jest przyciągnięcie jedynie poważnych sprawców naruszeń, którzy wykazują imponujące obroty i poważne naruszenia.

Mówimy nie tylko o niezarejestrowanej działalności gospodarczej, ale także o braku licencji, a także o obrotach, które idą „według” oficjalnych sprawozdań.

Należy położyć kres nielegalnym działaniom, aby zapewnić bezpieczeństwo obywatelom i zrównać przedsiębiorców różnych szczebli wobec prawa.

Państwo zakłada, że ​​działalność gospodarcza prowadzona na jego terytorium będzie prowadzona legalnie, jednak w praktyce jest to dalekie od przypadku. Pojęcie legalnej działalności gospodarczej znajduje odzwierciedlenie w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej (klauzula 1, artykuł 2). Ponadto wymienia także przepisy prawne, które ustalają podstawy prowadzenia legalnej działalności gospodarczej: wiek osoby, w której może ona oficjalnie zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny (art. 21), prawa i obowiązki przedsiębiorcy indywidualnego (art. 23 ) itp.

Legalna działalność gospodarcza to działalność podmiotu gospodarczego, która została zarejestrowana w trybie określonym przez państwo, prowadzona przez nie na bieżąco i w celu osiągania dochodu. Wynika z tego, że działalność bez rejestracji lub w inny sposób niezgodna z wymogami prawa jest działalnością nielegalną.

Znaki i rodzaje nielegalnej przedsiębiorczości

Oznaki nielegalnej działalności gospodarczej, w przypadku których organy ścigania mogą być zainteresowane organizacją pracy i świadczeniem usług przez określoną firmę:

• nieregularne wykonywanie czynności;
• nadmierne wzbogacenie, gdy nie da się wyjaśnić i potwierdzić legalności uzyskania wysokich dochodów;
• brak rejestracji lub uzyskanie jej z naruszeniem prawa;
• brak zezwolenia na prowadzenie działalności w przypadkach, gdy jego obecność jest obowiązkowa;
• korzystanie z pracy osób trzecich bez odpowiedniej oficjalnej rejestracji stosunków pracy i wypłaty wynagrodzeń ze składek na fundusze państwowe.

Nielegalny udział w działalności gospodarczej można prowadzić w następujący sposób:

1. Wykonywanie działalności bez uprzedniej rejestracji podmiotu w organach podatkowych. Prawo stanowi, że taka rejestracja pozwala chronić prawa konsumentów, uzupełniać skarbiec poprzez odliczenia i podatki, a także kontrolować legalność prowadzonych działań.
2. Prowadzenie działalności wykraczającej poza tę, dla której firma została otwarta. Rejestrując podmiot, w dokumentach rejestracyjnych należy wskazać rodzaj działalności, dla której rejestrowana jest osoba prawna. Naruszenie będzie uznawane za zamierzone lub niezamierzone nieprzestrzeganie dozwolonych granic i wymogów licencyjnych.
3. Prowadzenie działalności bez zezwolenia w przypadkach, gdy uzyskanie takiego zezwolenia jest wymagane przepisami prawa. Istnieją pewne rodzaje działalności, które podlegają licencjonowaniu. Uzyskanie licencji potwierdza, że ​​podmiot przeszedł dodatkowe badania w obszarze wymagającym ściślejszej kontroli rządu (medycyna, inwestycje, ubezpieczenia, transport międzynarodowy itp.).
4. Fikcyjna działalność gospodarcza to nielegalna działalność handlowa prowadzona w celu „prania” dochodów uzyskanych w sposób przestępczy lub w celu uchylania się od obowiązków podatkowych. Główną oznaką fikcyjnej przedsiębiorczości jest obecność zamiaru bezpośredniego, tj. osoba wie bardzo dobrze, że działa poza prawem, ale nadal to robi, aby osiągnąć własne korzyści.

Przedmiotem nielegalnej działalności komercyjnej może być osoba fizyczna lub osoba prawna, w tym organizacje non-profit i partie polityczne, którym co do zasady prawo zabrania prowadzenia takiej działalności. Szczególnym podmiotem jest zorganizowana grupa, której utworzenie zawsze wiąże się z odpowiedzialnością karną.

Odpowiedzialność karna (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej)

Nielegalna działalność gospodarcza pociąga za sobą negatywne konsekwencje dla prowadzącego ją podmiotu, w tym odpowiedzialność karną w przypadku wykrycia poważnych naruszeń prawa.

Corpus delicti (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) zakłada wystąpienie określonych skutków, tj. osoba zostanie ukarana na mocy prawa karnego tylko wtedy, gdy szkoda spowodowana takimi działaniami zostanie uznana za poważną.

Artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dzieli się na dwie części:

1. W części 1 określono odpowiedzialność, jeżeli podmiot prowadzi działalność bez rejestracji lub licencji przymusowej.
2. Część 2 ustanawia odpowiedzialność za czyny podobne, ale popełnione przez grupę zorganizowaną lub wyrządzające szkodę o szczególnie dużej skali.

Inne kary

W przypadku, gdy nielegalne prowadzenie działalności gospodarczej nie pociąga za sobą poważnych konsekwencji przewidujących odpowiedzialność karną, osoby prawne i przedsiębiorcy mogą zostać pociągnięci do innych rodzajów odpowiedzialności określonych w kodeksie administracyjnym lub podatkowym.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej (art. 116) w przypadku, gdy przedsiębiorca lub urzędnicy organizacji nie złożą w terminie dokumentów do rejestracji (opóźnienie rejestracji), organy podatkowe mogą nałożyć. Podobna kara może nastąpić w przypadku prowadzenia działalności bez rejestracji, ale z niewielkimi dochodami.

Jeżeli przedsiębiorca, prowadząc nielegalną działalność gospodarczą, naruszy inne normy prawa, będzie musiał ponieść odpowiedzialność łącznie, tj. na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej lub art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej oraz inny artykuł przewidujący odpowiedzialność za popełnienie innego przestępstwa. Na przykład utworzono osobę prawną w celu prowadzenia działalności medycznej, ale nie uzyskano pozwolenia (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). Pracownicy w toku swoich działań przestrzegali tajemnicy lekarskiej, tj. określone istotne informacje stały się powszechnie znane, co przewiduje odpowiedzialność z art. 137 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku powstanie odpowiedzialność za całokształt przestępstw.

Studia przypadków

Przykład 1

Obywatel K. przez długi czas w jednym z wieżowców na osiedlu zajmował się sprzedażą sezonowych owoców i warzyw, nie posiadał jednak rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny, w związku z czym nie płacił podatków. Po ustaleniu tego faktu K. został pociągnięty do odpowiedzialności na podstawie art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji, która nie spowodowała większych szkód. Na dowód nielegalnego prowadzenia działalności otrzymano zeznania osób, które okresowo kupowały od K. owoce i warzywa, dołączono książeczki i ulotki dotyczące sprzedaży produktów, które K. rozwieszał po okolicy w celu zwiększenia sprzedaży, otrzymano dokumenty i wyjaśnienia od osób, u których K. kupował produkty, które następnie sprzedawał.

Przykład 2

Obywatel E. posiada wykształcenie wyższe pedagogiczne i od długiego czasu udziela korepetycji z języków obcych. Została zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny, gdzie wskazała rodzaj działalności „inne rodzaje usług”. Po pewnym czasie E. otworzyła własny ośrodek edukacyjny i kontynuowała praktykę. Sprawdzając swoją działalność, organy podatkowe stwierdziły naruszenia ustawy federalnej „O licencjonowaniu”, ponieważ Ustawodawstwo wymaga obowiązkowego uzyskania licencji na działalność edukacyjną. W zależności od wysokości uzyskiwanego dochodu obywatel E. zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej lub administracyjnej.

Jeśli masz jakieś pytania dotyczące tematu artykułu, zadaj je w komentarzach

Każde państwo tradycyjnie ściśle reguluje warunki, na jakich jego obywatele i cudzoziemcy mogą prowadzić działalność gospodarczą, dlatego jeśli planujesz otworzyć własną firmę, musisz znać odpowiednie przepisy. Nielegalna działalność gospodarcza może wiązać się z odpowiedzialnością proporcjonalną do skali prowadzonej działalności oraz szkody, jaką państwo poniosło w wyniku działań przedsiębiorcy.

Pojęcie działalności gospodarczej prowadzonej poza prawem

Aby działalność była nielegalna, musi najpierw mieć charakter przedsiębiorczy, czyli spełniać kilka podstawowych wymagania:

• przeprowadzane samodzielnie i na własne ryzyko. Kierowca lub inny pracownik pracujący na rzecz osoby prowadzącej działalność nielegalnie nie podlega żadnej odpowiedzialności. Choć w praktyce sądy często zajmują odmienne stanowisko;
• mają na celu systematyczne generowanie dochodu. Pojedyncza transakcja kupna-sprzedaży lub świadczenie jakiejkolwiek odpłatnej usługi nie stanowi działalności gospodarczej;
• Źródłem dochodu przedsiębiorcy jest korzystanie z nieruchomości, świadczenie usług lub sprzedaż towarów.

Dlatego przedsiębiorcą będzie babcia, która w każdy poniedziałek przyjeżdża do metra, żeby sprzedać warzywa ze swojego ogródka, ale nie będzie osoby, która sprzedała nie jedną, a kilka należących do siebie nieruchomości. Jeżeli ta ostatnia nie jest systematyczną działalnością polegającą na kupnie i sprzedaży, ale po prostu serią transakcji, sprzedawca nie ponosi odpowiedzialności.

Zgodnie z prawem za przedsiębiorcę i pociągnięcie do odpowiedzialności może zostać uznana każda osoba, która systematycznie uzyskuje dochody z jakiejkolwiek działalności, w tym także osoby, które tradycyjnie nie uważają się za przedsiębiorców: freelancerzy, rolnicy sprzedający swoje produkty, osoby wykonujące zawody twórcze.

Z odpowiedzialności za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji zwolnieni są jedynie właściciele wynajmujący nieużywane należące do nich nieruchomości, choć w tym przypadku nie są oni zwolnieni z obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (wyjątek ten stanowi Uchwała Rady Ministrów). Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. nr 23). Z odpowiedzialności zwolnieni są wszyscy wynajmujący, bez względu na sposób nabycia, liczbę nieruchomości i wysokość uzyskiwanych dochodów.

To, czy aktywność obywatela ma charakter przedsiębiorczy, ustala się każdorazowo indywidualnie. Plenum Sądu Najwyższego RF kilkakrotnie wskazywało, że przedsiębiorczością można nazwać jedynie systematyczną działalność, którą można ocenić na podstawie asortymentu sprzedawanych towarów, jego pochodzenia, częstotliwości, z jaką dana osoba zajmuje się handlem lub świadczeniem usług oraz innymi cechami (Uchwała Plenum Sądu Najwyższego RF z dnia 24 października 2006 r. nr 18).

Również Kodeks cywilny wśród kryteriów określających działalność jako przedsiębiorczą wymienia państwową rejestrację osoby prawnej lub rejestrację obywatela jako indywidualnego przedsiębiorcy.

Jednak w rzeczywistości handel bez rejestracji przestaje być działalnością przedsiębiorczą. Niezastosowanie się do wymogów prawa będzie wiązać się jedynie z odpowiedzialnością, ale nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku odpowiedzial- ności za zobowiązania, które wziął na siebie prowadząc nielegalną działalność gospodarczą. Dlatego oprócz roszczeń organów regulacyjnych przedsiębiorca może otrzymać wezwanie do sądu oraz roszczenia cywilne od kontrahentów, jeżeli jego działalność wyrządziła im szkodę.

Nielegalna działalność gospodarcza: odpowiedzialność i możliwe kary

Podczas prowadzenia działalności gospodarczej może dojść do kilku naruszeń prawa:

• brak rejestracji. Ponadto momentem rejestracji państwowej jest moment dokonania wpisu o osobie prawnej lub o przedsiębiorcy indywidualnym (przedsiębiorcy indywidualnym), dlatego też do czasu zakończenia procedury rejestracyjnej nie można prowadzić działalności gospodarczej;
• działanie bez zezwolenia, gdy jest to konieczne (na przykład nielegalna sprzedaż alkoholu);
• działalność naruszającą warunki licencji (wyłącznie odpowiedzialność administracyjna).

Rodzaj odpowiedzialności, jaką dana osoba będzie ponosić, zależy od wysokości uzyskiwanych dochodów. Powinieneś także pamiętać, że w przypadku zainteresowania się Twoją osobą przez organy ścigania, oprócz bezpośredniej odpowiedzialności za handel lub świadczenie usług bez rejestracji, możesz zostać ukarany na podstawie innych powiązanych artykułów Kodeksu wykroczeń administracyjnych, a nawet Kodeksu karnego z Federacji Rosyjskiej (np. przy łączeniu nielegalnego handlu z handlem towarami nieoznakowanymi).

Odpowiedzialność karna z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

Jest to najpoważniejsza możliwa konsekwencja naruszenia przepisów dotyczących rejestracji osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców oraz zasad licencjonowania. Rejestr karny zamyka przed człowiekiem wiele drzwi, w tym dostęp do środków kredytowych w tej samej wysokości.

Zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej może kwalifikować się do prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez uzyskania licencji (jeżeli jest to obowiązkowy wymóg prawny), jeżeli działalność ta wyrządziła poważną szkodę państwu lub osobom trzecim lub pozwoliła uzyskać dochód na dużą lub szczególnie dużą skalę (jest to odpowiednio 250 tysięcy i 1 milion rubli).

Za nielegalną działalność gospodarczą grozi kara do 500 tysięcy rubli lub wysokość dochodu skazanego na maksymalnie 3 lata, praca przymusowa na okres do 5 lat, areszt na okres do 6 miesięcy, a nawet kara pozbawienia wolności do 5 lat . Dość trudno jest udowodnić nielegalną działalność gospodarczą generującą takie dochody, dlatego ten artykuł jest rzadko używany. Jeżeli jednak funkcjonariusze organów ścigania postawili sobie taki cel, przy odpowiedniej skali działalności, zastosowanie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej jest bardzo realną perspektywą.

Po odnotowaniu faktu prowadzenia działalności gospodarczej z naruszeniem prawa organy ścigania muszą wykazać dwa fakty:

• fakt, że dana osoba prowadziła działalność gospodarczą;
• że dana osoba uzyskała dochód przekraczający 250 tysięcy rubli lub swoim działaniem wyrządziła szkodę w kwocie wyższej niż wskazana.

Najczęściej, aby udowodnić, że dana osoba faktycznie prowadzi handel lub świadczy usługi, dokonuje się zakupu testowego. Dowodem uzyskania dochodów mogą być wyciągi bankowe, pierwotna dokumentacja księgowa, zeznania kontrahentów i innych świadków oraz ocena wartości zajętego przedsiębiorcy towaru.

Jeżeli przedsiębiorca został pociągnięty do odpowiedzialności karnej, sąd w większości przypadków ogranicza się do kary grzywny, jednak zawsze warto mieć na uwadze, że istnieje również możliwość zastosowania najwyższej kary z tego artykułu – pozbawienia wolności. Aby to zrobić, wystarczy uzyskać dochód na szczególnie dużą skalę lub popełnić przestępstwo przez zorganizowaną grupę osób (na przykład wspólnie ze swoim księgowym).

Jeżeli funkcjonariusze organów ścigania byli w stanie udowodnić fakt prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, ale nie byli w stanie udowodnić uzyskiwania dochodów na dużą lub szczególnie dużą skalę, przestępstwo zostanie przeklasyfikowane na przestępstwo administracyjne.

Odpowiedzialność administracyjna

Ten rodzaj zobowiązania jest stosowany coraz częściej, gdyż nie wymaga udokumentowanych dochodów. Najczęściej do odpowiedzialności pociągani są sprzedawcy uliczni lub inne osoby handlujące bez rejestracji. Kara administracyjna za prowadzenie działalności bez rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy na podstawie art. 14.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

• od 500 do 2 tysięcy rubli za działalność gospodarczą bez rejestracji (na przykład kara za nielegalny handel na ulicy);
• za prowadzenie działalności gospodarczej bez koncesji - od 2 do 50 tysięcy rubli z konfiskatą wszystkich produktów i surowców (na przykład kara za nielegalny handel alkoholem). Wysokość kary zależy od tego, kto dopuścił się wykroczenia, najłagodniejsza kara grozi osobie fizycznej, najsurowsza – osobie prawnej;
• za działalność gospodarczą niezgodną z warunkami licencji - od 1,5 do 40 tysięcy rubli;
• za rażące naruszenie warunków licencji - od 4 do 50 tysięcy rubli z możliwością zawieszenia działalności osoby prawnej na okres do 90 dni.

Przestępstwo dowodzi się w taki sam sposób, jak przestępstwo z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej: dokonuje się zakupu próbnego w celu udowodnienia faktu prowadzenia działalności lub prowadzenia jej z naruszeniem warunków licencji. Pozostała część bazy danych jest gromadzona w miarę potrzeb.

Obowiązek podatkowy

Głównym powodem powstania odpowiedzialności na podstawie powyższych artykułów jest to, że osoba, która nie jest prawidłowo zarejestrowana, nie płaci podatków do budżetu. Dlatego po wykryciu naruszenia służba podatkowa spróbuje zrekompensować tę szkodę. W związku z tym osobie fizycznej lub prawnej grozi kara za nielegalny handel w wysokości 10 tysięcy rubli plus 10% dochodu uzyskanego z nielegalnej działalności (art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Dodatkowo służba podatkowa naliczy wszystkie podatki należne w trakcie pracy bez licencji.

Pociągając Cię do odpowiedzialności podatkowej, pamiętaj, że Federalna Służba Podatkowa musi udowodnić Twoją winę przed sądem, aby uzyskać spłatę długu wobec budżetu Federacji Rosyjskiej, dlatego przy kompetentnej pomocy prawnej kwotę roszczeń można zmniejszyć .

Jak uniknąć odpowiedzialności za handel bez rejestracji?

Tu nie chodzi o to, żeby prowadzić działalność gospodarczą bez rejestracji i spać spokojnie. W takim przypadku nie ma rozwiązania: prędzej czy później organy regulacyjne dowieją się o Twoich działaniach podczas zaplanowanej kontroli, od konkurencji lub niezadowolonego klienta. Dlatego też, aby prowadzić działalność gospodarczą, lepiej wybrać najtańszą formę osobowości prawnej, którą będziemy utrzymywać lub rejestrować jako indywidualny przedsiębiorca.

Zawsze jednak pamiętaj, że aby organy regulacyjne mogły pociągnąć Cię do odpowiedzialności, muszą zostać spełnione wszystkie wymogi formalne. Jedną z możliwości uniknięcia odpowiedzialności jest zaskarżenie sporządzonego protokołu w sprawie naruszenia administracyjnego. Jeżeli sędzia dostrzeże w nim istotne błędy, protokół zostanie przesłany do sprawdzenia. Poprawienie błędów i ponowne ich zbadanie wymaga czasu, a po dwóch miesiącach od spisania protokołu nie ma już możliwości pociągnięcia danej osoby do odpowiedzialności.

Często jednak przy sprzedaży kilku nieruchomości lub zawieraniu przez osobę fizyczną innych dużych transakcji urząd skarbowy ma wiele roszczeń, a sprzedawca jest wzywany do wyjaśnienia faktu uzyskania dochodu. W takim przypadku nie powinieneś się bać, jeśli tak naprawdę nie prowadzisz działalności gospodarczej (nawet jeśli doszło do zaniżenia):

• przyjść na „rozmowę” z prawnikiem;
• nalegaj, aby Twoje działania związane ze sprzedażą lub kupnem czegoś nie były systematyczne; nie będziesz robić interesów w tej dziedzinie; Nikt nie może udowodnić, że jest inaczej;
• odnoszą się do prawa właściciela do rozporządzania swoją własnością według własnego uznania.

Nawet jeśli sprzedałeś członkowi rodziny nieruchomość po obniżonej cenie, aby zminimalizować podatki lub uprościć dziedziczenie, organy państwowe nie będą mogły wysuwać wobec Ciebie żadnych uzasadnionych roszczeń, więc możesz z czystym sumieniem udać się do urzędu skarbowego. Nawet jeśli dokonałeś kilku transakcji (więcej niż dwóch rocznie, więc można mówić o systematyczności), udowodnienie uzyskiwania dochodów będzie prawie niemożliwe.

Ale jeśli boisz się postępowania karnego (a jeśli sprawa została już wszczęta, zawsze powinieneś się tego bać), lepiej jak najszybciej zatrudnić doświadczonego prawnika, który pomoże ci ocenić ryzyko w konkretnym przypadku; sytuacji oraz poprawnie sformułować i bronić swojego stanowiska.

Nielegalna działalność gospodarcza, zwłaszcza gdy przynosi znaczne zyski, bardzo szybko zwróci uwagę organów podatkowych i organów ścigania. W większości przypadków ryzyko nie jest warte możliwych dochodów, dlatego lepiej sformalizować swoje działania zgodnie z wymogami prawa. Jeśli jednak znajdziesz się w sytuacji, która grozi pociągnięciem Cię do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej, ważne jest, aby jak najszybciej zwrócić się o pomoc prawną – prawidłowe sformułowanie własnego stanowiska i obrona go w sądzie może być dość trudnym zadaniem.

Obecnie coraz więcej osób angażuje się w działalność gospodarczą. Aby otworzyć jakąkolwiek firmę, obowiązuje określona procedura, ramy prawne i odpowiedzialność za naruszenie prawa. Coraz częściej pojawiają się przypadki nielegalnej działalności gospodarczej lub oszustw.

Co to jest nielegalna działalność gospodarcza

Przedsiębiorczość nielegalna to prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem prawa. Główne kryteria: brak rejestracji, naruszenie zasad rejestracji, brak licencji, podanie organom podatkowym fałszywych informacji.

Nielegalne działania mają zazwyczaj na celu osiągnięcie maksymalnych zysków z ominięciem organów podatkowych.

Każdy człowiek w ciągu swojego życia coś sprzedaje lub świadczy usługi. Wydawać by się mogło, że w sprzedaży używanego sprzętu, odzieży czy nieruchomości nie ma nic nielegalnego. Ktoś może zrobić fryzurę przyjacielowi w domu lub naprawić samochód. Ale jeśli robisz to stale, jest to nielegalny biznes.

Działania jednej osoby nie będą miały żadnego wpływu na kształtowanie się gospodarki państwa, a połączenie wszystkich nielegalnych postaci spowoduje znaczne szkody w państwie i sferze społecznej.

Prawo jest jednolite, a jego nieprzestrzeganie grozi odpowiedzialnością karną, administracyjną i podatkową, która grozi zarówno nielegalnie działającej dużej korporacji, jak i osobie zajmującej się systematyczną sprzedażą warzyw na rynku.

Rodzaje nielegalnej działalności gospodarczej

Nielegalną przedsiębiorczość dzieli się na trzy typy:

1. Działalność handlowa bez rejestracji I . Osoba stale wykonuje określone czynności: świadczy usługi, sprzedaje produkty. Jest to zazwyczaj jedyne źródło dochodu, jednak nie odprowadza się żadnych składek do organów podatkowych i funduszu emerytalnego. Najbardziej uderzającym częstym przykładem jest wynajem mieszkań przez osoby prywatne. Nieruchomości wynajmowane są odpłatnie, jednak działalność nie jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym.
2. Przedsiębiorczość bez licencji, jeżeli tak przewiduje prawo. Istnieją grupy towarów i usług, na które należy wykupić licencję: wyroby alkoholowe i tytoniowe, usługi kosmetyczne i medyczne. Licencja kosztuje dużo pieniędzy. Dlatego wielu przedsiębiorców prowadzi działalność gospodarczą albo bez licencji, na własne ryzyko i ryzyko, albo świadczy usługi z domu.
3. Prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem. Przykładowo przedsiębiorca składa dokumenty, aby otworzyć jedną działalność gospodarczą, powiedzmy sklep z chemią gospodarczą, a tak naprawdę otwiera zakład fryzjerski lub kawiarnię. Zdarza się, że adres w dokumentach rejestracyjnych nie pokrywa się z rzeczywistą lokalizacją lokalu produkcyjnego.

Wszystko to można przypisać nielegalnej przedsiębiorczości.

Skargi dotyczące nielegalnej działalności

Wszyscy wiedzą, że muszą płacić podatki, ale świadomie tego nie robią. Wiele osób motywuje to stwierdzeniem, że podatki są za wysokie, dochód z działalności gospodarczej nie jest stały i trzeba jakoś przetrwać. W tym miejscu musimy podzielić nielegalnych aktorów na dwie kategorie.

Jeśli ktoś sprzedaje na przykład rzeczy dziecięce za niewielką cenę lub sprzedaje na rynku sweter wykonany własnoręcznie, trudno to nazwać nielegalną działalnością. Jeśli jednak ktoś zaczyna świadczyć usługi kosmetyczne w domu, nie mając niezbędnych warunków i odpowiedniej rejestracji, to jest to już działalność nielegalna.

Skargę na nielegalną działalność gospodarczą można złożyć w Departamencie Bezpieczeństwa Gospodarczego, prokuraturze, policji lub urzędzie skarbowym. Jednocześnie musisz zrozumieć, że nie możesz wiązać słów z czynami; potrzebujesz dowodów.

Najpierw oceń skalę tego, co zostało zrobione. Nie należy biegać na policję ani do urzędu skarbowego, jeśli sąsiad sprzedał na rynku wiadro ziemniaków. Jeśli jednak w jednym z mieszkań osiedlił się cały salon kosmetyczny, a odwiedzającym nie ma końca, warto powiadomić odpowiednie władze.

Jeśli sam padłeś ofiarą nielegalnego biznesu: kupiłeś podróbkę lub skorzystałeś z płatnej usługi, co odbiło się na Twoim zdrowiu, możesz swobodnie złożyć skargę do urzędu skarbowego, przedstawiając paragony i zaświadczenia.

Reklamacja do urzędu skarbowego

Jeśli masz podstawy do złożenia skargi na nielegalnego przedsiębiorcę, musisz napisać wniosek do urzędu skarbowego. Nie ma ustalonego wzoru. Wniosek musi zawierać następujące informacje:

1. Nazwisko i inicjały osoby prowadzącej nielegalną działalność gospodarczą oraz jakie jest naruszenie. Na przykład brak licencji.
2. Czym się zajmujesz: kosmetologia, remonty obiektów, budownictwo lub inna.
3. O której godzinie odbywa się akcja?
4. Konieczne jest zarejestrowanie wniosku o interwencję służby podatkowej.
5. Pakiet dokumentów jako dowód.

Ważny! Służba podatkowa przyjmie wniosek, jeśli podasz fakt, że przedsiębiorca otrzymał środki. Nadal możesz mieć paragon, umowę lub kopię dokumentu.

Kara za nielegalny biznes

Ściganie karne nielegalnego przedsiębiorcy ma miejsce najczęściej w przypadku powtarzających się naruszeń:

• za systematyczne prowadzenie działalności gospodarczej bez wymaganej rejestracji;
• za przyjmowanie na szczególnie dużą skalę środków od nielegalnych przedsiębiorstw;
• za wyrządzenie szkody materialnej państwu i obywatelom podczas nielegalnej działalności lub spowodowanie uszczerbku na zdrowiu.

Zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Nielegalna przedsiębiorczość” kara następuje w następujących przypadkach:

1. Jeżeli przedsiębiorca pracował bez rejestracji i licencji, w wyniku czego wyrządzono wielkie szkody państwu, organizacji lub obywatelom. Działaczowi grozi kara grzywny do trzystu tysięcy rubli lub praca przymusowa do czterystu osiemdziesięciu godzin. W niektórych przypadkach przewiduje się areszt na okres do sześciu miesięcy.
2. Za prowadzenie przez grupę osób tej samej działalności, wyrządzającej znaczną szkodę państwu lub obywatelom, przedsiębiorca podlega karze grzywny od stu do pięciuset tysięcy rubli, pracy przymusowej do lat pięciu i pozbawienia wolności do lat pięć lat z karą grzywny w wysokości osiemdziesięciu tysięcy rubli.

Dodatkowe informacje. Artykuł 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej jest stosowany niezwykle rzadko, ponieważ bardzo trudno jest udowodnić, że przedsiębiorca osiąga duże dochody.

Inne rodzaje odpowiedzialności osób fizycznych i prawnych

Odpowiedzialność karna za czyn nielegalny wchodzi w życie w przypadku szkody wyrządzonej państwu lub społeczeństwu społecznemu w wysokości półtora miliona rubli lub więcej. We wszystkich pozostałych przypadkach powstaje odpowiedzialność administracyjna i stosowane są kary, których wysokość uzależniona jest od stopnia naruszenia:

• Jeżeli przedsiębiorca nie zarejestrował swojej działalności, grozi mu kara w wysokości z pięćset do dwóch tysięcy rubli.
• Za prowadzenie działalności bez zezwolenia – kara grzywny od dwóch do pięćdziesięciu tysięcy rubli z konfiskatą wszystkich produktów. Najbardziej rozpowszechniona jest nielegalna sprzedaż alkoholu.
• Naruszenie warunków licencji w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej grozi karą grzywny od półtora do czterdziestu tysięcy rubli. Za rażące naruszenie od od czterech do pięćdziesięciu tysięcy rubli z zakończeniem działalności do 90 dni.

Dokładną karę, jaka zostanie zastosowana, określa sąd. Jeżeli przedsiębiorca nie zadbał o uzyskanie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej, wówczas takie naruszenie uważa się za najpoważniejsze. W takim przypadku może dojść do poważnych szkód dla zdrowia konsumentów.

Kary administracyjne nakładane są nie tylko za nielegalną pracę, ale także za używanie cudzych logo, naruszenie praw autorskich, oszukiwanie kupujących i sprzedaż podróbek. Uzyskaj więcej informacji na temat odpowiedzialności indywidualnych przedsiębiorców -.

Nielegalne usługi biznesowe i podatkowe

Organy podatkowe stosują kary pieniężne za nielegalną działalność przedsiębiorców na podstawie art. 116 i 117 Ordynacji podatkowej. Wiele osób uważa, że ​​jeśli zysk z systematycznej sprzedaży produktów lub usług jest minimalny, to nie podlega to karze.

W rzeczywistości wygląda to zupełnie inaczej. Jeśli na przykład sprzedajesz ręcznie robione produkty za pośrednictwem sieci społecznościowych, a pieniądze wysyłane są do Ciebie gotówką przy odbiorze, lepiej zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca, w przeciwnym razie nie unikniesz ścigania podatkowego. Wysokość kary zależy od rodzaju naruszenia:

1. Jeżeli przedsiębiorca nie zarejestrował swojej działalności w urzędzie skarbowym, wysokość kary wynosi 10% całości osiąganych przez niego dochodów, nie mniej jednak dwadzieścia tysięcy rubli. Karze tej podlegają przedsiębiorcy, którzy do chwili stwierdzenia naruszenia nie złożyli w organie podatkowym wniosku o rejestrację.
2. Jeżeli nielegalna działalność trwa dłużej niż dziewięćdziesiąt dni, kwota grzywny wyniesie 20% wszystkich zysków, ale nie mniej czterdzieści tysięcy rubli.
3. Jeżeli w trakcie kontroli okaże się, że przedsiębiorca zarejestrował się później niż rozpoczął działalność gospodarczą, za spóźnioną rejestrację grozi kara pieniężna. Tutaj ustala się fakt otrzymania pierwszego zysku. Za niezarejestrowanie się do dziewięćdziesięciu dni grozi kara grzywny pięć tysięcy rubli, przez dziewięćdziesiąt dni - dziesięć tysięcy rubli odpowiednio.

Służba skarbowa, oprócz kar, może dokonać dodatkowego naliczenia utraconych podatków w wyniku nielegalnej pracy. Przedsiębiorca będzie zmuszony zapłacić podatek dochodowy od całej kwoty, jaką udało się wykazać organom podatkowym. Kary za niezapłacone podatki i grzywny za niepłacenie wyniosą 20% kwoty dodatkowo naliczonego zysku.

Ważny! Służba Podatkowa ma prawo nakładać grzywny i kary, a wysokość kary ustalana jest decyzją sądu na podstawie obowiązujących przepisów.

Co warto wiedzieć o nielegalnej przedsiębiorczości (wideo)

Obejrzyjmy krótki film, w którym doświadczony prawnik szczegółowo opowiada o nielegalnych działaniach obywateli i podaje przykłady. Jakie konsekwencje i kara czekają przedsiębiorcę za nielegalne działania:

Podatki od zysków z działalności gospodarczej są dziś dość wysokie. Wielu przedsiębiorców ponosi straty po zapłaceniu podatków, dlatego działają bez rejestracji. Musisz zrozumieć, że prędzej czy później będziesz musiał zapłacić nie tylko podatki, ale także kary. Przed założeniem jakiejkolwiek firmy przelicz wszystko z wyprzedzeniem i nie zwlekaj z rejestracją.