W przypadku przedsiębiorców indywidualnych i organizacji działających w preferencyjnym reżimie podatkowym jednym z obowiązkowych etapów działalności jest wypełnienie deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym. Dokument sporządzony zgodnie ze wszystkimi wymogami prawa należy złożyć w urzędzie skarbowym. Pisaliśmy już jak wypełnić deklarację w uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochody minus wydatki” i możecie zobaczyć przykład jej wypełnienia. W tym artykule przyjrzymy się, jak wypełnić deklarację „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym za 2017 rok. Jednocześnie podpowiemy co zrobić, jeśli upraszczacz przez rok nie prowadził działalności lub nie otrzymywał dochodu.

Wypełnienie deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym za rok 2017 („dochód”).

Deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” 2017 – Jest to zeznanie podatkowe, jakie muszą złożyć podatnicy podatku „uproszczonego” za rok 2017. Zawiera informacje o uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach zmniejszających podatek. Deklaracja „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym odzwierciedla naliczenie i wpłatę zaliczek do budżetu państwa.

Wypełnienie deklaracji „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym za 2017 rok ma swoje własne niuanse. W 2018 r. Deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” za 2017 r. Wypełnia się w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. Nr ММВ-7-3/99@. Następnie zmieniono kod kreskowy na stronie tytułowej formularza oraz dodano nowe pola służące do wpisania informacji o uiszczeniu opłaty handlowej.

Złożenie zgłoszenia na przestarzałym formularzu stanowi poważne naruszenie, za które Federalna Służba Podatkowa ma prawo nałożyć karę pieniężną i zablokować rachunek bieżący podmiotu gospodarczego.

Procedura wypełniania raportu

Oświadczenie składa się ze strony tytułowej i sześciu sekcji. Przy sporządzaniu deklaracji „dochodów” w systemie uproszczonego podatku za rok 2017 stosuje się zasady wypełniania zatwierdzone tym samym zarządzeniem, co formularz. Wśród głównych wymagań należy wyróżnić następujące:

• Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą wypełnić stronę tytułową oraz sekcje bezpośrednio związane z przedmiotem opodatkowania;
• przy wypełnianiu deklaracji „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym sekcja 3 jest dołączana wyłącznie do „osób uproszczonych”, które otrzymały środki w ramach finansowania celowego;

• raportu nie trzeba zszywać, lepiej przymocować go spinaczem;
• wszystkie wskaźniki podano w pełnych rublach, bez kopiejek;
• Zaleca się pisanie czarnym tuszem;
• wszystkie litery należy pisać wielkimi literami (to samo dotyczy wypełniania na komputerze);
• błędów w dokumencie nie można poprawić za pomocą narzędzia korygującego;
• wszystkie strony muszą być ponumerowane;
• W każdym polu możesz określić tylko jeden wskaźnik;
• Drukowanie dokumentu powinno odbywać się wyłącznie jednostronnie;
• puste komórki należy wypełnić myślnikami.

Poniżej przedstawiono przykład wypełnienia deklaracji „dochodów” za rok 2017 w systemie uproszczonego podatku VAT.

Jak wypełnić uproszczoną deklarację systemu podatkowego: kolejność czynności

1. Sprawdź, czy istniejący formularz raportu jest aktualny. Można pobrać wzór formularza deklaracji „dochodów” obowiązującego w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
2. Określ, które sekcje wymagają uzupełnienia. Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „Dochód”, podatnik wypełnia: stronę tytułową, ppkt 1.1, 2.1.1. oraz 2.1.2. Nie ma potrzeby przesyłania zbędnych arkuszy. Podany tutaj przykład wypełnienia deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” można wziąć za podstawę przy sporządzaniu podobnego formularza sprawozdawczego dla własnego indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy.
3. Wypełnij pola na stronie tytułowej: podaj NIP i KPP, kod działalności zgodnie z OKVED. W polu „Podatnik” wpisz nazwę organizacji lub pełną nazwę przedsiębiorcy. Wszystkie kody niezbędne do wypełnienia strony tytułowej znajdują się w załącznikach do Procedury wypełniania deklaracji. Sekcję, którą ma wypełnić inspektor Federalnej Służby Podatkowej, należy pozostawić niewypełnioną.
4. Wypełnij sekcje 2.1.1 i 2.1.2. W takim przypadku można skorzystać ze wzorów obliczeniowych wskazanych w formularzu. W sekcjach 2.1.1 i 2.1.2 wiersz 140 deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody”, a także wiersze 141–143 mają na celu wskazanie kwot wpłat, których wykaz znajduje się w pkt 3.1 ust. Sztuka. 346.21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (opłacone składki ubezpieczeniowe, zwolnienia chorobowe, składki na dobrowolne ubezpieczenie osobiste). Korzystanie z tych wpłat pozwala na obniżenie kwoty należnego podatku.
5. Jeżeli przedsiębiorca nie uiszcza opłaty handlowej, nie ma konieczności wypełniania punktu 2.1.2.
6. Przejdź do wypełnienia sekcji 1.1. W tym miejscu należy podać kod OKTMO, kwotę zaliczek do zapłaty, kwotę podatków podlegającą dopłacie lub obniżce za okres rozliczeniowy.
7. Jeżeli w okresie sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca lub organizacja otrzymała środki w formie docelowych przychodów, należy wypełnić sekcję 3. Tutaj wskazane są informacje o każdym paragonie.

Deklaracja zerowa

Jak wypełnić deklarację w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody”, jeżeli podmiot nie wykonywał działalności w ciągu roku? W takich przypadkach wystarczy wypełnić jedynie stronę tytułową. Na wszystkich pozostałych stronach zapisano kod INN/KPP, kod OKTMO i charakterystykę podatnika. W komórkach, w których należy wskazać kwoty dochodów, podatków i płatności, dodaje się myślniki. Raport należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w terminach ustalonych dla raportowania. Podany tutaj przykład wypełnienia „linii zerowej” dla deklaracji „dochodów” w uproszczonym systemie podatkowym za 2017 rok wyraźnie pokazuje, jak powinien wyglądać dobrze sporządzony dokument.

Deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” 2017 (wzór wypełnienia „linii zerowej”)

Przykład wypełnienia deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” w przypadku prowadzenia działalności

IP Karpow V.S. pracuje bez pracowników w uproszczonym systemie podatkowym „dochodowym”. Stawka podatku wynosi 6%.

W 2017 roku zarobił:

• w pierwszym kwartale – 178 000 rubli;
• w drugim kwartale - 165 000 rubli, całkowity dochód za półrocze wyniósł 343 000 rubli. (178 000 + 165 000);
• w trzecim kwartale - 172 000 rubli, całkowity dochód za 9 miesięcy wyniósł 515 000 rubli. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• w czwartym kwartale - 169 000 rubli, całkowity roczny dochód wyniósł 684 000 rubli. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Kwoty te odzwierciedlimy w wierszach 110–113 sekcji 2.1.1.

Wysokość naliczonych zaliczek za kwartały na zasadzie memoriałowej znajduje odzwierciedlenie w wierszach 130-133 sekcji 2.1.1:

• Za pierwszy kwartał – 10 680 rubli.
• Za pół roku – 20 580 rubli.
• Przez 9 miesięcy – 30 900 rubli.
• Za rok – 41 040 rubli.

W 2017 roku indywidualny przedsiębiorca opłacał „za siebie” stałe składki ubezpieczeniowe na łączną kwotę 27 990 rubli, w tym przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej:

• w pierwszym, drugim i trzecim kwartale - 6500 rubli każdy,
• w IV kwartale 8490 rub.

Wydatki te zostaną odzwierciedlone na zasadzie memoriałowej w wierszach 140–143 sekcji 2.1.1.

Sekcję 1.1 wypełnia się w oparciu o dane z sekcji 2.1.1:

• Linia 020 (strona 130 – strona 140 sekcji 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 rub.
• Linia 040 (strona 131 - strona 141 sekcji 2.1.1) - linia 020 sekcji 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 rubli.
• Linia 070 (strona 131 - strona 141 sekcji 2.1.1) – (linia 020 + linia 040 sekcji 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 rubli.
• Linia 100 (strona 131 − strona 141 sekcji 2.1.1) – (linia 020 + linia 040 + linia 070 sekcji 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 rubli.

Każdy przedsiębiorca, który oficjalnie rozpoczyna swoją działalność, ma obowiązek zgłosić się do organów podatkowych, dla których sporządzana jest deklaracja. To zależy całkowicie od wybranego

Często zdarzają się sytuacje, gdy indywidualny przedsiębiorca lub firma nie ma zatem żadnych dochodów, a w takim wypadku i tak musi zgłosić się do inspektoratu, dla którego sporządzana jest deklaracja zerowa.

Dokument ten jest standardową deklaracją sporządzoną w prawidłowej formie, ale wskazuje na brak dochodów, w związku z czym kwota podatku będzie wynosić zero.

Ważny! Nie każda działalność przynosi przedsiębiorcy optymalny dochód, dlatego często nie ma zysku, od którego można by zapłacić podatek.

Dlaczego takie oświadczenie jest konieczne?

Niezależnie od dochodów, każdy przedsiębiorca i spółka ma obowiązek zgłosić się do organów podatkowych, dla których sporządzane są odpowiednie dokumenty zgodnie z wybranym reżimem podatkowym.

Każda deklaracja służy jako główny dokument dla urzędu skarbowego do monitorowania działalności różnych organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Dlatego nawet jeśli nie mają dochodów, nadal muszą złożyć oświadczenie w inspektoracie.

Ponieważ nie mają zysku, zaznaczają jego brak w dokumencie, co jest potwierdzeniem, że firma nadal działa, ale nie generuje przychodów.

Ważny! Wielu przedsiębiorców uważa, że ​​nie jest konieczne składanie deklaracji zerowej w ściśle określonych terminach, dlatego często ten czas jest pomijany, ale to i tak skutkuje naliczeniem znacznych kar finansowych, dlatego nawet taki dokument trzeba przygotować na czas.

W tym filmie możesz zobaczyć, jak zero wygląda i jest wypełnione:

Cechy zerowych deklaracji dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Każdy przedsiębiorca ma obowiązek płacić podatek od uzyskanych dochodów, niezależnie od wybranej formy i reżimu opodatkowania.

Sprawozdania powinny przygotować i złożyć nie tylko odnoszące sukcesy firmy i indywidualni przedsiębiorcy, gdyż nawet w przypadku braku dochodów konieczne jest sporządzenie deklaracji.

Przygotowywany jest dokument złożony do zera

Ważny! Niedozwolone jest składanie takiego dokumentu UTII, ponieważ niezależnie od dochodów reżim ten wymaga płacenia tej samej kwoty co kwartał.

Kto składa ten dokument?

Dokument należy sporządzić i przedstawić do kontroli w następujących sytuacjach:

• spółka nie osiągnęła żadnego dochodu w określonym okresie;
• spółka poniosła w okresie sprawozdawczym straty;
• nie prowadzono żadnej działalności;
• Firma rozpoczęła działalność lecz po krótkim okresie działalności została zamknięta.

Ważny! Dozwolone jest złożenie deklaracji zerowej tylko w przypadku przedsiębiorców, którzy nie posiadają oficjalnie zatrudnionych pracowników, gdyż zatrudniając ludzi do firmy, muszą płacić duże podatki i przygotowywać dużą liczbę dokumentów, przez co nie da się wyciągnąć złożyć zerową deklarację.

Kiedy składa się oświadczenie?

Sprawozdania takie należy składać corocznie:

• osoby prawne do 31 marca;
• IP do 30 kwietnia.

Zwykle Federalna Służba Podatkowa dowolnego regionu bardzo szybko akceptuje deklaracje zerowe, ponieważ w tym celu tworzone jest osobne okno.

Ważny! Jeżeli przedsiębiorca jako główny reżim podatkowy wybierze uproszczony system podatkowy, wówczas deklarację składa również corocznie.

Zatem złożenie oświadczenia musi nastąpić w ściśle określonych terminach, a jego niezłożenie w tym terminie jest podstawą do naliczenia kary pieniężnej i nie ma znaczenia, czy oświadczenie jest normalne, czy zerowe.

Sprawdzane są terminy składania różnych rodzajów deklaracji podatkowych

Strona tytułowa deklaracji zerowej VAT.

Do kogo powinieneś się zgłosić?

Dokument składa się do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub rejestracji firmy.

Można go złożyć na kilka różnych sposobów:

• osobiście podczas wizyty w biurze Federalnej Służby Podatkowej;
• korzystając ze strony inspekcji, dlaczego tego potrzebujesz
• przesłanie dokumentacji listem poleconym, jednak w tym przypadku należy posłużyć się spisem inwentarza i powiadomieniem o otrzymaniu pisma.

O tym, jak i gdzie możesz złożyć zeznanie podatkowe online, przeczytasz

Tym samym każdy przedsiębiorca ma możliwość wyboru dogodnej dla siebie metody.

Wypełnianie zeznania zerowego w ramach różnych systemów podatkowych

Sprawozdawczość zależy wyłącznie od tego, jaki reżim podatkowy wybierze przedsiębiorca. Każdy typ ma swoje własne cechy.

Tym samym sporządzenie deklaracji zerowej jest dopuszczalne tylko w określonych sytuacjach, dlatego warto zadbać o to, aby taki dokument mógł powstać.

Zasady wypełniania i rejestracji

Dokument ten jest łatwy do wypełnienia, ponieważ nie wymaga skomplikowanych obliczeń. Skorzystaj ze standardowego formularza, w którym podajesz następujące informacje:

• wprowadzane są dane o firmie lub indywidualnym przedsiębiorcy, czyli INN i KPP;
• wskazany jest numer korekty, dla którego wskazana jest liczba 0;
• okresem rozliczeniowym jest rok, więc wprowadza się cyfry 34, a jeśli firma zostanie zamknięta, zapisuje się cyfry 50;
• ważne jest, aby poznać kod Federalnej Służby Podatkowej, do którego dokument zostanie wysłany;
• podać kod OKVED i nazwę indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy;
• Na każdej stronie umieszczony jest podpis indywidualnego przedsiębiorcy lub szefa firmy;
• wskazana jest data złożenia dokumentu;
• wskazany jest przedmiot, od którego płacony jest podatek;
• Wprowadzono OKTMO i kod kwalifikacji budżetu;
• W pozostałych wierszach znajdują się myślniki, ale należy wpisać stawkę podatku.

Tym samym utworzenie zerowej sprawozdawczości podatkowej jest prostym procesem, który z łatwością może wdrożyć każdy przedsiębiorca niezależnie.

Deklaracja zerowa 3-NDFL część 1. Zdjęcie: groupmedia-s.ru
Deklaracja zerowa 3-NDFL część 2. Zdjęcie: groupmedia-s.ru

Funkcje składania deklaracji

Po utworzeniu dokumentu można go przesłać na różne sposoby. Aby to zrobić, możesz bezpośrednio udać się do urzędu Federalnej Służby Podatkowej, w którym składany jest dokument.

Można go także przesłać pocztą lub drogą elektroniczną, jednak w tym drugim przypadku konieczne jest posiadanie podpisu elektronicznego.

Odpowiedzialność za niezłożenie deklaracji zerowej

Jeśli przedsiębiorca nie dotrzyma terminu, grozi to karą pieniężną. Zależy to od kwoty podatku zapłaconego zgodnie z deklaracją, ale nie może być mniejsza niż 1 tysiąc rubli.

Ponieważ złożono zerową deklarację, kara wynosi zwykle 1 tysiąc rubli.

Ważny! Można zaskarżyć taką decyzję fiskusa przed sądem, a sąd w większości przypadków staje po stronie podatnika, gdyż dokument wyraźnie stwierdza brak dochodów.

Ostatnio coraz więcej firm przestaje działać, ale firmy się nie zamykają. W związku z tym pojawia się pytanie: jakiego rodzaju raportowanie należy zapewnić i gdzie w przypadku braku aktywności?

Należy wziąć pod uwagę, że wszystkie organizacje podatników zachowują obowiązek składania sprawozdań do inspektoratu, niezależnie od tego, czy mają obowiązek odprowadzania podatku do budżetu, czy nie. Faktem jest, że obowiązek złożenia oświadczenia nie jest zależny od wyników prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej.

Dotyczy to wszystkich organizacji, w tym spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (zwanych dalej LLC), które korzystają z uproszczonego systemu podatkowego (zwanego dalej uproszczonym systemem podatkowym); składają one corocznie sprawozdania podatkowe, niezależnie od tego, czy prowadzona była działalność finansowa i gospodarcza w okresie sprawozdawczym, czy nie.

W związku z tym koncepcja raportowania zerowego nie istnieje. Nazwy tej używają inspektorzy podatkowi i księgowi. „Zulevka” zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym jest przekazywana spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością, które z jakiegoś powodu nie miały dochodów, w wyniku czego obliczony podatek wynosi zero.

W jakich przypadkach spółka LLC może złożyć deklarację zerową, ważne jest, aby wziąć pod uwagę następujące niuanse:

• Jeżeli kwota stałych składek ubezpieczeniowych dla pracowników LLC jest większa niż kwota podatku lub równa niej, wówczas LLC nie będzie mogła obniżyć podstawy opodatkowania o więcej niż 50% kwoty składek.
• Jeżeli LLC działa, ale nie zatrudnia pracowników, złożenie deklaracji zerowej w tym przypadku również nie będzie możliwe, ponieważ nadal istnieje dyrektor (właściciel organizacji). Maksymalnie można analogicznie obniżyć podstawę opodatkowania o 50% kosztem składek ubezpieczeniowych. Faktem jest, że LLC jest odrębną organizacją, w której interesie działa dyrektor. Często w małych firmach pracę dyrektora wykonuje sam założyciel. Nie wypłaca sobie wynagrodzenia i uzyskuje dochody w formie dywidend. Ale zgodnie z prawem pracy dyrektor jest pracownikiem jak każdy inny, więc przysługuje mu wynagrodzenie.
• Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której przedmiotem opodatkowania są „dochody minus wydatki”, prowadziła działalność finansową i gospodarczą i uzyskała dochód, ale na koniec roku sprawozdawczego wystąpiła znaczna strata, nie może również wygenerować sprawozdawczości zerowej. Co jest zrozumiałe, gdyż istnieje pewien minimalny próg podatkowy (1% dochodu), który w tym przypadku jest płacony na zasadach „uproszczonych”.

Tym samym możliwe jest złożenie deklaracji zerowej tylko wtedy, gdy spółka LLC nie prowadzi żadnej działalności i nie osiąga dochodów – nie ma przedmiotu opodatkowania.

Urząd skarbowy może wątpić w prawdziwość informacji i sprawdzić Twoje konto bankowe (lub kasę fiskalną). Jeśli nie było dochodów, pytania znikną. Jeśli rzeczywiście otrzymałeś pieniądze na swoje konto, najprawdopodobniej zostanie Ci wysłana prośba o wyjaśnienia. W takiej sytuacji ważne jest, aby wyjaśnić fiskusowi, co to są za pieniądze i dlaczego nie wykazałeś ich w zeznaniu. Na przykład uzupełnienie konta osobistymi pieniędzmi lub spłata długu nie musi być brane pod uwagę jako część dochodów.

Przy okazji! Z łatwością przygotujesz i złożysz raporty zerowe korzystając z usługi online „Mój Biznes” – przygotowanie i złożenie raportów. Usługa automatycznie generuje raporty, sprawdza je i przesyła drogą elektroniczną. Nie będziesz musiał osobiście odwiedzać urzędu skarbowego i kasy, co niewątpliwie zaoszczędzi nie tylko czas, ale i nerwy. Możesz już teraz uzyskać bezpłatny dostęp do usługi, klikając ten link.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym w LLC nie było przepływów pieniężnych, a przedmiot opodatkowania nie funkcjonował (oznacza to sprzedaż towarów i usług, nieruchomości, zysków itp.), LLC musi złożyć następujące raporty do Federalnego Obsługa podatkowa z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego:

• Deklaracja zerowa według uproszczonego systemu podatkowego- do 31 marca następującego po okresie sprawozdawczym.
• Informacja o przeciętnym zatrudnieniu(nawet jeśli Twoja LLC działa bez pracowników, a dyrektor nie otrzymuje wynagrodzenia lub przebywa na bezpłatnym urlopie, zaświadczenie to musi zostać wydane) - do 20 stycznia roku następującego po roku sprawozdawczym.
• Roczne sprawozdania finansowe dla Federalnej Służby Podatkowej i statystyki. Co roku wszystkie spółki LLC składają sprawozdania finansowe, które odzwierciedlają roczne wyniki działalności - pieniądze na rachunkach, majątek, długi, zyski lub straty. Sprawozdania księgowe nigdy nie są zerowe, nawet jeśli nie prowadziłeś działalności gospodarczej. Każda organizacja posiada kapitał docelowy, którego wysokość określasz podczas rejestracji firmy i wpłacasz ją na rachunek bankowy. Musi to znaleźć odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych.
• Kalkulacja składek ubezpieczeniowych należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej niezależnie od tego, czy LLC prowadziła działalność w okresie sprawozdawczym, czy nie. I nie ma w ogóle znaczenia, czy ubezpieczeni otrzymywali wynagrodzenie i inne świadczenia, czy nie. Takich wyjaśnień udzielają pracownicy Federalnej Służby Podatkowej.

Niektórzy eksperci uważają, że zerowe obliczenie składek ubezpieczeniowych nie jest wymagane, jeśli kwota należnych składek wynosi zero i nie dokonano żadnych rozliczeń międzyokresowych ani płatności na rzecz osób fizycznych. Rzeczywiście w takiej sytuacji spółka LLC nie jest uznawana za płatnika składek ubezpieczeniowych (na podstawie art. 419 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Płatnikami składek ubezpieczeniowych są osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń osobom fizycznym” ).

W rezultacie okazuje się, że jeśli organizacja ma dyrektora generalnego - jedynego założyciela, który nie otrzymuje wynagrodzenia, wówczas należy przedstawić kalkulację składek ubezpieczeniowych, ponieważ jest osobą ubezpieczoną.

• Formularze 6-NDFL i 2-NDFL ze wskaźnikami zerowymi nie muszą być składane do Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli jednak taki raport zostanie przesłany, kontrola będzie zobowiązana do jego przyjęcia.
• Na żądanie organów podatkowych może zaistnieć konieczność przedstawienia zerowej księgi przychodów i rozchodów.
• Zgłoszenie składa się tylko wtedy, gdy istnieje przedmiot opodatkowania. W tym przypadku obejmuje to podatek transportowy i podatek gruntowy; spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie są zwolnione z płacenia tych podatków. Jeżeli LLC nie jest właścicielem pojazdów zarejestrowanych w sposób określony przez prawo i uznanych za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 358 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Nie ma zatem konieczności płacenia podatku i składania zeznania zerowego. Spółki z oo, które mają prawo własności, stałe użytkowanie lub prawo dożywotniej dziedzicznej własności działek uznanych za przedmiot opodatkowania, są zobowiązane do zapłaty podatku i złożenia deklaracji, jeśli Twoja spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest właścicielem działek, nie jest to konieczne .
• Zgłoś się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (formularz 4-FSS „o urazach”), składa się nawet przy zerowej sprawozdawczości, w trybie memoriałowym co kwartał (I kwartał, półrocze, 9 miesięcy, rok kalendarzowy) – do 20 dnia miesiąca w formie papierowej i w formie elektronicznej – nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Konieczne jest także potwierdzenie rodzaju działalności w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych składając wniosek, zaświadczenie o przyjęciu oraz kopię noty wyjaśniającej do 15 kwietnia.
• Zgłoś się do funduszu emerytalnego- formularze EDV-1, SZV-experience, SZV-Corr, SZV-Ex należy złożyć dla jedynego pracownika w spółce LLC, która nie prowadzi działalności - dotyczy to dyrektora generalnego, tj. jego założyciela (ponieważ jest osobą ubezpieczoną), corocznie do 1 marca. Jeżeli organizacja zawiesiła działalność, nie uzyskuje dochodów i nie ma pracowników, Nie ma potrzeby brać SZV-M. Jeśli chodzi o kontrowersyjną kwestię dotyczącą dyrektora generalnego, który jest jednocześnie założycielem i jedynym pracownikiem, który nie podpisał umowy o pracę ze spółką LLC i nie otrzymuje płatności gotówkowych, organizacja również w tym przypadku nie składa raportów o osobach ubezpieczonych .

Za raportowanie zerowe nie pobiera się zaliczek, gdyż nie ma przedmiotu opodatkowania. Nie ma kar za błędy w raporcie. Jedyna kara to za niezłożenie w wyznaczonym terminie zeznania podatkowego zerowego:

• w wysokości 1000 rubli, jeśli zeznanie podatkowe nie zostanie złożone w terminie;
• w wysokości 200 rubli. za każdy niezłożony dokument (art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zatem spółka z oo działająca w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników, która nie prowadzi działalności w ciągu roku, składa następujące dokumenty: deklarację zerową w ramach uproszczonego systemu podatkowego, roczne sprawozdanie finansowe, obliczenie składek ubezpieczeniowych, średnią liczbę pracowników (jeśli wśród pracowników zarejestrowany jest tylko założyciel, w zaświadczeniu należy wskazać jednostkę), podlega Funduszowi Emerytalnemu i Funduszowi Ubezpieczeń Społecznych. Spółki LLC zawsze zgłaszają. Jeśli organizacja nie ma pracowników, składaj raporty zerowe, ale może to skutkować roszczeniami ze strony państwa.

Zgodnie z prawem, indywidualny przedsiębiorca na koniec okresu rozliczeniowego ma obowiązek złożyć w urzędzie skarbowym wypełnione zeznanie podatkowe. Przedsiębiorcy działający w uproszczonym systemie opodatkowania (STS) mają obowiązek złożenia deklaracji niezależnie od tego, czy uzyskali dochód, czy nie. W przypadku braku dochodów należy złożyć tzw. „zero”, czyli deklarację zerową. Niezłożenie zwrotu oznacza karę finansową. W tym artykule odpowiemy na pytanie, jak złożyć deklarację zerową w latach 2016-2017.

Kto może złożyć deklarację zerową

Przedsiębiorcy indywidualni stosujący zasadę „uproszczoną” składają oświadczenie raz w roku. Kiedy mogę złożyć deklarację zerową?

Przepisy podatkowe przewidują tylko trzy przypadki:

• przedsiębiorca nie uzyskał dochodu;
• osoba właśnie zarejestrowała działalność gospodarczą i z oczywistych względów nie prowadziła działalności finansowej;
• rodzaj działalności ma charakter tymczasowy, sezonowy.

Jaka jest istota koncepcji „deklaracji zerowej”

Należy zauważyć, że rosyjskie ustawodawstwo nie przewiduje terminu „deklaracja zerowa”.

Jego zastosowanie podyktowane jest wyłącznie wieloletnim doświadczeniem tysięcy przedsiębiorców. Z takiego dokumentu wynika, że ​​w okresie podatkowym nie nastąpił przepływ środków na rachunkach indywidualnego przedsiębiorcy. Oznacza to, że nie istnieje podstawa opodatkowania jako taka.

Zgłoszenie uproszczone nie jest pustym dokumentem. Załóżmy, że przedsiębiorca płaci podatek od dochodu netto (dochody minus wydatki). W roku 2016 poniesiono straty. Czy indywidualny przedsiębiorca powinien płacić podatek? Tak, pomimo strat, przedsiębiorca musi zapłacić kwotę 1% uzyskanego dochodu.

Przypadek drugi: przedmiotem opodatkowania jest dochód uzyskany, który w okresie sprawozdawczym nie wystąpił. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony ze swoich zobowiązań wobec państwa.

Jakie są terminy na złożenie zeznania podatkowego?

Rosyjskie prawo jasno określa terminy złożenia oświadczenia. Jeśli więc pracujesz jako indywidualny przedsiębiorca (bez tworzenia spółki LLC), udaj się do urzędu skarbowego nie później niż 30 kwietnia. Jeżeli posiadasz spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością złóż deklarację do 31 marca. W przypadku braku dochodów składana jest deklaracja zerowa. Czy zatrudniasz pracowników najemnych? Następnie należy przekazać informacje o ich ilości, składać raporty co kwartał zgodnie z formularzami 4-FSS, RSV-1, a co miesiąc - S3V-M.

Jak wypełnić zeznanie podatkowe

Zeznanie podatkowe należy wypełnić według określonych zasad:

• wszystkie słowa w formularzu zgłoszenia należy wpisać wyłącznie drukowanymi literami; przy składaniu zgłoszenia elektronicznego należy zastosować czcionkę Courier New o wielkości 16-18;
• Wszystkie kwoty wpisz wyłącznie w rublach, nie podawaj kopiejek - zaokrąglij do najbliższej liczby całkowitej;
• Do wypełnienia deklaracji użyj czarnej pasty, unikając plam i (lub) poprawek;
• wpisz każdą literę w osobnej komórce - wstaw myślniki w nieużywanych komórkach;
• jeśli chcesz wpisać kwotę zerową, wstaw „–”;
• nie flashuj raportu.

Jak poprawnie wypełnić deklarację: pierwsza strona

Wpisz NIP - numer identyfikacyjny podatnika, nie dotykaj pola punktu kontrolnego. W polu „Numer korekty” wskazano, czy deklaracja składana jest po raz pierwszy, czy też przedsiębiorca chce doprecyzować złożoną wcześniej deklarację podatkową. W pierwszym przypadku wpisz „0”, w drugim „1”, „2” itd.

W polu „Okres podatkowy” wpisz:

• „34” – jeżeli składasz sprawozdanie za rok ubiegły;
• „50” – jeśli zamykasz działalność;
• „95” - ten kod wskazuje, że indywidualny przedsiębiorca zamierza przejść na inny system podatkowy;
• „96” - przedsiębiorca nie będzie działał w kierunku, w jakim zastosowano „uproszczenie”, ale wcale nie zakończy swojej działalności.

W polu „Rok sprawozdawczy” wpisz, za który rok składasz zeznanie podatkowe. Podaj kod urzędu skarbowego, do którego składasz deklarację. Wpisz swoje nazwisko, imię i nazwisko rodowe. W kolumnie OKVED wpisz kod odpowiadający rodzajowi działalności, którą się zajmujesz. W sekcji „Niezawodność” wprowadź informacje o dyrektorze firmy. Zapisz datę, podpisz i pieczętuj.

Jak poprawnie wypełnić sekcję „1.1”

Stronę tę wypełnia przedsiębiorca, którego dochody podlegają opodatkowaniu.

Procedura wypełniania strony jest następująca:

• wypełnić NIP;
• wpisz numer strony 002;
• Kod OKTMO – kod miejscowości, w której mieszkasz;
• linie 020-110 – wstaw myślniki;
• Umieść datę i podpis na dole strony.

Ukończenie sekcji „1.2”

Sekcję wypełniają przedsiębiorcy płacący podatek od dochodu „netto”. Maksymalna stawka wynosi 15%.

Sekcja jest wypełniona w następujący sposób:

• wypełnij NIP - pobierz te informacje z dowodu rejestracyjnego;
• numer strony 002;
• kod OKTMO;
• linie 020-110 – dodaj myślniki;
• podpisz i podaj datę.

Wypełnienie sekcji „2.1.1”

Sekcję „2.1.1” należy wypełnić w następujący sposób:

• podać NIP;
• numer tej strony to 3;
• znak podatnika: „2” – nie korzystałeś z pracy najemnej, „1” – zatrudniałeś pracowników;
• w liniach 120-123 wpisz stawkę podatku (maksymalnie 6);
• W pozostałych liniach umieść myślniki.

Sekcja „2.1.2” dotyczy kwot podatku handlowego, co powoduje zmniejszenie kwoty podatku. W dziale 2 arkusze odpowiednio numery 4 i 5 Procedura napełniania jest podobna do opisanej powyżej. Wypełniając sekcję „2.2” w wierszach 260-263 należy wskazać stawkę podatku (maksymalnie 15%).

Zeznanie podatkowe możesz złożyć osobiście u inspektora podatkowego, przesłać deklarację pocztą lub przez Internet.

Możesz pobrać przykładową deklarację zerową.