Do jakiego budżetu odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?, nie wszyscy jego płatnicy wiedzą. O ile odpowiedź na to pytanie jest dla urzędników podatkowych jasna, o tyle obywatele nie zawsze wiedzą dokładnie, dokąd przekazywane są ich pieniądze i na jakie cele są następnie wydawane.

Główni uczestnicy i ogólna procedura przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu

Podatek dochodowy, zgodnie z art. 207 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oblicza się od dochodów osób fizycznych (obywateli Federacji Rosyjskiej i cudzoziemców), które mają źródła dochodu w Rosji. Mogą dokonywać obliczeń i przelewów samodzielnie lub za pośrednictwem agentów podatkowych, którzy gromadzą swoje zarobki.

Tryb obliczania i termin przekazania podatku dochodowego regulują przepisy rozdziału. 23 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Do 2016 roku podatek dochodowy od osób fizycznych płacony był w dniu otrzymania wynagrodzenia. Obecnie zasady się zmieniły – w przypadku dochodów z wynagrodzeń przekazywany jest najpóźniej następnego dnia po dniu ich wystawienia, a w przypadku wynagrodzeń urlopowych i rentowych, które naliczane są ze środków pracodawcy, przekazywany jest w ostatnim dniu miesiąca, w którym zostały wypłacone.

Osoby fizyczne i przedsiębiorcy mogą dokonać wpłat końcowych do budżetu z tytułu podatku dochodowego najpóźniej do 15 lipca następnego roku sprawozdawczego.

Gdzie idą podatki od wynagrodzeń?

Zastanawianie się gdzie idzie podatek dochodowy?, pracodawcy muszą zrozumieć, że mają prawnie określone obowiązki w zakresie wypełnienia budżetu Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 56 i art. 61 Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej 85% wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych trafia do budżetów regionalnych i regionalnych, a 15% do budżetów gmin. Wyjątkiem są podlegające opodatkowaniu dochody nierezydentów – podatek od nich w całości trafia do budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych pracownikom agentom podatkowym?

Przelewy podatkowe dokonują przez przedsiębiorstwa w ustalonych terminach według kodów klasyfikacji budżetowej w zależności od kategorii dochodów podatnika. Następnie Skarb Państwa samodzielnie rozdziela wpłaty do odpowiednich budżetów według klasyfikatora jednostek terytorialnych.

Obecnie obowiązują następujące BCC:

18210102010011000110 - podatek od dochodu płacony przez pracodawcę;

18210102020011000110 - podatek od dochodów przedsiębiorców, notariuszy, prawników;

18210102030011000110 - podatek od dochodu płacony na podstawie art. 228 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;

18210102040011000110 - podatek od dochodów cudzoziemców korzystających z patentu w swojej działalności zawodowej.

Jak i gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych za odrębny dział?

Jak stwierdzono w paragrafie 7 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oddziały i wydziały spółki dominującej muszą płacić podatek do budżetów gmin, w których znajdują się te oddziały. Zdecydować gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w przypadku kilku oddziałów znajdujących się na terenie tej samej gminy z kilkoma inspektorami Federalnej Służby Podatkowej należy wybrać jeden inspektorat, w którym zarejestrowany jest oddział i zapłacić podatek za to terytorium. Jeśli firma tego nie zrobi, będzie musiała zapłacić osobno za każde terytorium, na którym znajduje się organ Federalnej Służby Podatkowej. Podobne zasady dotyczą oddziałów firm zagranicznych płacących podatki w Rosji.

Wyniki

Podatek dochodowy od osób fizycznych trafia do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej i miast. Ich wypełnienie znacząco wpływa na realizację programów społecznych terytoriów i regionów. W tym kontekście nielegalne uchylanie się od płacenia podatków ma negatywny wpływ na najuboższe grupy ludności i nie przyczynia się do rozwoju społeczno-gospodarczego regionów.

Pracodawcy muszą wiedzieć, gdzie odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku przesłania środków z użyciem błędnych danych organ podatkowy zarejestruje zaległości podatkowe podatnika (organizacji lub przedsiębiorcy indywidualnego). Konsekwencją może być naliczenie kar i grzywien, a także długotrwały proces poszukiwania i zwrotu środków.

Kto jest odpowiedzialny za transfer

Osoby uzyskujące dochód są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 207 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku osób zatrudnionych agentem podatkowym jest pracodawca i to on musi dowiedzieć się, gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Obowiązujące kryteria kwalifikacji osób fizycznych do podatników w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych:

• dostępność dochodów;
• źródło korzyści majątkowej znajduje się na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Obecność lub brak statusu rezydenta dla celów podatkowych nie ma znaczenia. W zależności od rodzaju osiąganego dochodu obciążenie podatkowe może obliczyć i zapłacić sam podatnik lub agent podatkowy dokonujący wpłat. Stosunki prawne dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku federalnego lub podatku regionalnego reguluje rozdział 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Termin zapłaty podatku od 2016 roku jest inny dla dochodów w formie wynagrodzeń oraz dla podlegających opodatkowaniu kwot świadczeń, wynagrodzenia urlopowego:

• w przypadku wypłaty wynagrodzenia podatek dochodowy od osób fizycznych należy uiścić w dniu wydania pieniędzy pracownikowi lub następnego dnia po faktycznym uzyskaniu dochodu;
• kiedy i gdzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników LLC - pytanie dotyczy również spraw związanych z wydaniem wynagrodzenia urlopowego, tymczasowych rent inwalidzkich, podatek należy zapłacić nie później niż ostatniego dnia miesiąca dokonywania takich płatności (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Szczególne zasady obowiązują przedsiębiorców indywidualnych. Dokonują płatności podatku dochodowego od osób fizycznych w terminie do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Jeśli chodzi o płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych jako agenci podatkowi, indywidualni przedsiębiorcy muszą przestrzegać ogólnych zasad. Do jakiego budżetu odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Obywatele spłacają swoje zobowiązania podatkowe w miejscu rejestracji podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest w jednej kwocie; dalsza dystrybucja i kierowanie na różne poziomy budżetów odbywa się bez udziału podatników.

Funkcje płatności

Obowiązkiem pracodawcy jest pobieranie, pobieranie i odprowadzanie do budżetu podatku dochodowego od dochodów swoich pracowników. Na popularne pytanie: podatek dochodowy od osób fizycznych – jaki podatek, federalny czy regionalny, jest tylko jedna prawidłowa odpowiedź. Podatek dochodowy od osób fizycznych – płatność federalna (art. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• stawki podatkowe są takie same we wszystkich podmiotach Federacji Rosyjskiej;
• władze regionalne nie mogą dostosowywać i wyjaśniać warunków i zasad stosowania;
• wszystkie istotne zasady, procedura naliczania i potrącania są regulowane wyłącznie przez Ordynację podatkową.

Podatnicy muszą wiedzieć, do którego budżetu płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Ponieważ jest to podatek federalny, podlega w całości przekazaniu do budżetu federalnego. W kolejnych etapach wszystkie otrzymane przez państwo środki z podatku dochodowego dzielone są na dwie części – 15% i 85%. Większość z nich zasila budżety podmiotów Federacji Rosyjskiej, pozostałe 15% rozdzielane jest pomiędzy budżety gmin (art. 56 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Podatki i opłaty federalne to:

• podatek akcyzowy;
• podatek dochodowy;
• podatek dochodowy;
• podatek od wydobycia kopalin – podatek od wydobycia kopalin;
• podatek wodny;
• podatek krajowy;
• opłaty za korzystanie z fauny i wodnych zasobów biologicznych.

– Artykuł 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Aby było jasne, do jakiego budżetu trafia przesłany przez podatnika podatek dochodowy od osób fizycznych, konieczne jest prawidłowe wskazanie w zleceniu zapłaty KBK. Cyfrowa kombinacja KBK różni się w zależności od charakteru płatności. Oddzielne kody służą do spłaty zobowiązań podatkowych od dochodów pracowników lub przedsiębiorców indywidualnych, osób prowadzących działalność na własny rachunek, cudzoziemców, płacenia kar i grzywien.

Odrębne działy i podatek dochodowy od osób fizycznych

Odrębne działy, przypisane do odrębnego bilansu, są uprawnione do samodzielnego naliczania i wypłaty wynagrodzeń. W jakim budżecie podatek dochodowy od osób fizycznych zaliczany jest do takich jednostek strukturalnych? Do federalnego. Podatek płaci się w miejscu rejestracji „izolacji”. Jeżeli oddział nie posiada własnego bilansu, podatek za swoich pracowników również podlega zapłacie według danych inspektoratu, w którym oddział jest zarejestrowany.

Oznacza to, że podatek jest płacony na podstawie lokalizacji jednostki strukturalnej (klauzula 7, art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zasada dotyczy zarówno przedsiębiorstw krajowych, jak i spółek zagranicznych posiadających odrębne oddziały na terenie Federacji Rosyjskiej.

Podstawą potrącenia i wpłacenia podatku do budżetu jest obecność dochodów wypłacanych osobom fizycznym. Gdzie idzie podatek dochodowy od osób fizycznych? Na potrzeby podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej oraz w celu poprawy sytuacji społecznej w gminach. Podatek dochodowy należy do grupy federalnej. Podlega ona przekazaniu w ramach jednorazowej płatności, która w kolejnym etapie jest dzielona przez skarb państwa w celu redystrybucji pomiędzy budżetami różnych szczebli.

Rząd kraju ustalił cła podatkowe, które wpłacane są do budżetu państwa. Ordynacja podatkowa ustanawia system podatkowy składający się z trzech części:

• Poziom związkowy.
• Poziom regionalny.
• Lokalny.

Podatki federalne są określone w kodeksie podatkowym; organy podatkowe mogą wprowadzać w nich zmiany. Wszyscy podatnicy są zobowiązani do płacenia ceł, opłat i składek. Inne podatki, np. regionalne, wpłacane są do budżetu regionalnego i obowiązują wszystkie podmioty Federacji Rosyjskiej Rząd kraju nadał władzom regionalnym uprawnienia do wprowadzania, znoszenia lub zmiany stawek podatkowych.

Podatki lokalne regulują ustawy na szczeblu federalnym, a władze lokalne mogą także wprowadzać lub znosić podatki i opłaty.

Zastanówmy się, co dotyczy podatków regionalnych i kto jest płatnikiem.

Do płacenia tych podatków zobowiązani są wszyscy podatnicy prowadzący działalność gospodarczą na terytorium podmiotu. Podatki regionalne obejmują następujące rodzaje podatków:

• Podatek od majątku przedsiębiorstwa.
• Podatek transportowy.
• Działalność hazardowa (dla niektórych podmiotów).

Władze regionalne są uprawnione do ustalania stawek podatku, trybu i terminu płatności podatku, a także świadczeń. Ale główne elementy stawek są ustalane przez organ podatkowy Centrum.

Dla niektórych struktur komercyjnych opracowano specjalne reżimy podatkowe, nie zwalnia to jednak ich z odpowiedzialności za płacenie podatków na żadnym poziomie.

Płacenie podatków do skarbu regionalnego nie zależy od systemu podatkowego; jedyną rzeczą, która będzie się różnić, będzie stawka podatku.

Wielokrotnie powtarzano zdanie: „Płaćcie podatki i żyjcie w pokoju”. Oznacza to, że jeśli uiścisz opłatę w terminie, Twoja organizacja nie będzie zawracana sobie głowy organami podatkowymi z żądaniami zapłaty grzywien i kar.

Zastanówmy się, czym różnią się podatki regionalne i lokalne.

Jaka jest różnica między podatkami

Aby dokładnie zrozumieć, do których podatków budżetowych idą, sporządźmy tabelę podatków federalnych, regionalnych i lokalnych.

Z tabeli wynika, że ​​podatki płacą nie tylko organizacje komercyjne, ale także osoby fizyczne.
Czym zatem są podatki i opłaty regionalne? Są ustalane zgodnie z rosyjskim kodeksem podatkowym i płacą je wszystkie podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej.

Powyżej wymieniono, jakie podatki w regionach płacą osoby prawne i osoby fizyczne. Jeżeli posiadasz pojazd, podatek ten płacą wszyscy obywatele danego podmiotu.

Wielu przedsiębiorców i zwykłych ludzi może zastanawiać się: czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym czy regionalnym?

Podatek dochodowy od osób fizycznych i VAT jakie podatki?

Podatek dochodowy płacą wszyscy pracujący obywatele kraju, a podatek ten ma charakter federalny, jak stanowi Ordynacja podatkowa (art. 13). Wyjątek stanowią obcokrajowcy pracujący nad patentem. Podatki od nich pozostają w regionie.

Artykuł 56 Ordynacji podatkowej stanowi, że 85 procent wszystkich dochodów z podatku dochodowego pozostaje w budżecie województwa, reszta jest rozdzielana pomiędzy powiaty, miasta i gminy.

Można zatem powiedzieć, że podatki i opłaty regionalne obejmują nie tylko podatek od transportu i majątku organizacji, ale także część podatku dochodowego od osób fizycznych.

Możesz także zadać pytanie: czy VAT jest podatkiem federalnym czy regionalnym? Podatek od wartości dodanej to ta część cła, która jest wliczona w koszt produktu lub usługi. Jest to podatek federalny. Wszyscy sprzedawcy i organizacje są zobowiązani do terminowego płacenia tego podatku.

Wyniki

Listę podatków płaconych do budżetu federalnego można zobaczyć w artykułach przepisów podatkowych. Wśród nich są tak duże, jak podatek dochodowy, VAT i akcyza. Wszystko to znacząco uzupełnia budżet kraju.

Budżet regionalny jest znacznie uzupełniany, jeśli w regionie są miejsca pracy, funkcjonują fabryki i fabryki, rozwija się rolnictwo.

Dla regionu będzie to oznaczało wzrost zarówno samego podmiotu, jak i poziomu życia ludności pracującej. Im więcej pracujących obywateli prowadzi działalność gospodarczą, tym więcej płaconych jest podatków i składek, a zatem budżet jest uzupełniany.

Wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy osiągnęli pełnoletność, są zobowiązani do płacenia podatków, dlatego wielu będzie zainteresowanych wiedzą, jakie podatki należy płacić do jakiego budżetu. Rodzaje podatków, a także specjalne systemy podatkowe określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Podatki mają charakter federalny, regionalny i lokalny; dzielą się na bezpośrednie i pośrednie.

Podatki federalne

Zastanówmy się, jakie podatki płacą do budżetu federalnego. Podatki federalne to:

1. VAT (podatek od wartości dodanej) to część wartości dodanej pobieranej przez państwo na wszystkich etapach produkcji i wprowadzania do obrotu produktów, robót budowlanych i usług w momencie ich sprzedaży.
2. Podatek akcyzowy to podatek nakładany na towary konsumpcyjne (tytoń, alkohol itp.) zakupione na terenie kraju.
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych) to podatek pobierany przez państwo od dochodów obywateli.
4. Podatek dochodowy płacą wszystkie osoby prawne zarejestrowane w Federacji Rosyjskiej.
5. Podatek od wydobycia kopalin pobierany jest przez państwo od osób prawnych lub indywidualnych przedsiębiorców będących użytkownikami podłoża.
6. Podatek wodny płacą organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający w swojej działalności z zasobów wodnych.
7. Opłatę za korzystanie z dzikiej przyrody pobiera się od organizacji i indywidualnych przedsiębiorców wykorzystujących w swojej działalności różne gatunki zwierząt.
8. Opłatę za korzystanie z zasobów wodnych pobiera państwo od struktur handlowych zajmujących się rybołówstwem przemysłowym.
9. Cło państwowe to opłata pieniężna, którą obywatele wnoszą z tytułu wykonywania przez uprawnione organy określonych funkcji i czynności, w wysokości określonej przez ustawę.

Podatki regionalne

W tym akapicie przyjrzymy się, do jakich budżetów oprócz federalnego płacone są podatki. Podatki regionalne to:

1. Podatek transportowy;
2. podatek od hazardu;
3. Podatek od majątku organizacyjnego.

Władze regionalne, za zgodą władz federalnych, mogą wprowadzać w nich zmiany. Władze lokalne miast i powiatów mogą wprowadzać podatki lokalne, które nie są sprzeczne z federalnymi przepisami podatkowymi i po ich uzgodnieniu z władzami federalnymi.

Lokalne podatki

Do tego rodzaju podatków zalicza się:

• Podatek gruntowy;
• Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

Często zdarza się, że rząd federalny przekazuje część poboru niektórych podatków federalnych władzom lokalnym i regionalnym, po wcześniejszym uzgodnieniu stawki procentowej. Następnie osoba prawna płaci jedną część podatku do budżetu federalnego, a drugą do budżetu regionalnego lub lokalnego.

Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek płacony od dochodów osób fizycznych. W większości przypadków podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany, potrącany z dochodów osób fizycznych i przekazywany do budżetu. Na przykład każdy pracodawca jako agent podatkowy płaci podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany z dochodów swoich pracowników (art. 226 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia

Aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie kwoty wynagrodzenia, należy najpierw ustalić. Agenci podatkowi uważają to na koniec każdego miesiąca za skumulowaną sumę od początku roku (art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku osób fizycznych będących rezydentami, których dochód z pracy jest opodatkowany stawką 13%, za podstawę uważa się kwotę dochodu pomniejszoną o kwotę odliczeń (art. 210 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wzór na obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dla mieszkańców wygląda następująco:

Odliczenia nie dotyczą jednak dochodów nierezydentów, opodatkowanych stawką 30%. Dlatego do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych stosuje się inny wzór:

Aby ustalić wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych płatnego za bieżący miesiąc, obliczoną od początku roku kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych należy pomniejszyć o wcześniej zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracownika za okres od początku roku do miesiąca poprzedzającego bieżący:

Pomoże to w ustaleniu stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników objętych specjalnymi reżimami

Tryb obliczania i opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów pracowników nie jest w żaden sposób uzależniony od systemu opodatkowania stosowanego przez pracodawcę. Na przykład obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki” nie będzie się różnić od obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych przy zastosowaniu systemu ogólnego lub UTII.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w 2016 roku

Ogólny tryb obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016 roku pozostał bez zmian. Jednocześnie w 2015 roku dokonano wielu zmian w rozdziale Ordynacji podatkowej dotyczącym podatku dochodowego od osób fizycznych. Tym samym od 2016 roku zmieniły się terminy uznawania niektórych rodzajów dochodów za osiągane przez pracowników, zmieniła się lista dochodów zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych, zmienił się tryb udzielania odliczeń socjalnych na leczenie i szkolenia (mogą być otrzymane za pośrednictwem pracodawcy) itp.

Płatność i podział podatku dochodowego od osób fizycznych pomiędzy budżety w 2016 roku

85% wpływów z zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych wpływa do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej (art. 56 ust. 2 kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej). Pozostałe 15% trafia do budżetów lokalnych. Konkretny udział zależy od „typu” gminy (