Dzień dobry, zawsze chętnie pomogę. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wpłacają kwartalne zaliczki w wysokości 15%. Sprawozdawczość – deklarację dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku na podstawie wyników roku ubiegłego. W Twoim przypadku pierwsze sprawozdanie do Federalnej Służby Podatkowej należy złożyć do 30 kwietnia 2017 r.

W Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego stałe składki można opłacać w dowolnej wysokości i w dowolnym czasie, najważniejsze jest wpłata pełnej kwoty przed 31 grudnia 2016 r. Jeśli twój roczny dochód przekracza 300 tysięcy rubli, będziesz musiał dodatkowo zapłacić 1% różnicy między całym twoim rocznym dochodem a 300 tysiącami rubli. do 01.04.2017r.

Warto dodać, że zaliczka na podatek uproszczony może zostać pomniejszona o kwotę składek stałych zapłaconych w okresie, za który naliczana jest zaliczka na podatek uproszczony (tj. składki stałe opłacone przed 31.03.2016 r. pomniejszyć zaliczkę na podatek uproszczony za I kwartał itp. na kolejne okresy podatkowe).

Opisana powyżej procedura dotyczy wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych pracujących bez pracowników.

Dzień dobry. W prawie nie ma takiego zapisu, że jeżeli indywidualny przedsiębiorca wykonuje inną pracę jako pracownik, to pracodawca ma obowiązek odprowadzać do urzędu skarbowego 13%. Faktem jest, że są to stosunki prawne całkowicie niepokrywające się. Działając jako przedsiębiorca indywidualny, odpowiadasz przed prawem jako przedsiębiorca indywidualny. Kiedy pracujesz jako pracownik najemny, pracodawca jest Twoim agentem podatkowym i ma obowiązek potrącić od Twojego dochodu naliczonego przez pracodawcę 13% i przekazać do budżetu.
Jaki masz problem?

Faktem jest, że od jesieni 2015 roku pracowałem dla indywidualnego przedsiębiorcy 15% bez rejestracji, pracodawca wymijająco odpowiadał na pytania dotyczące rejestracji, ale regularnie płacił wynagrodzenie, nie podobał mi się stan niepewności i zarejestrowałem indywidualnego przedsiębiorcę, aby żeby choć na siebie opłacać składki i nie być „bezrobotnym obywatelem”, pracowałem na pół etatu u swojego indywidualnego przedsiębiorcy, pracodawca dowiedziawszy się o tym, szybko zawarł umowy i oficjalnie załatwił innym pracownikom, ale NIE z mocą wsteczną, kiedy wszyscy dostali pracę „po fakcie”, umowy nie są legalne (swoją drogą, czy można kwestionować legalność TD w władzach?), szare pensje (swoją drogą, czy premie nie powinny być opodatkowane? ?). Zainteresowałem się prowadzeniem własnego indywidualnego przedsiębiorcy, odmówiłem zawarcia takiej umowy, zdecydowałem się odejść i poprosiłem o przedstawienie zaświadczenia o opłaceniu podatków i wpłat na Fundusz Emerytalny. Następnie pracodawca kazał mi podpisać dokument wskazujący kartę SB, za którą otrzymuję wynagrodzenie (moje osobiste), że zobowiązuję się do płacenia podatków od wszystkich prowizji pobieranych od jesieni, nie wiem, czy powiadomił urzędu skarbowego, czy nie. Ale zgodnie z prawem, jeśli napisał do urzędu skarbowego i poinformował mnie, to jestem zobowiązany zapłacić podatki samodzielnie. W takim przypadku on musi przelać potrącony, ale nie przeniesiony podatek na moją kartę i zawrzeć ze mną umowę, abym mógł zapłacić podatek na podstawie tej umowy (nie tak, żeby pieniądze do mnie spadły). Jak widzisz tę sytuację?

Dzień dobry.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej jasno określa, że ​​to pracodawca ma obowiązek potrącać i odprowadzać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych, cytuję:

„Artykuł 226. Specyfika obliczania podatku przez agentów podatkowych. Tryb i terminy zapłaty podatku przez agentów podatkowych
1. Organizacje rosyjskie, przedsiębiorcy indywidualni, notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie, a także odrębne oddziały organizacji zagranicznych w Federacji Rosyjskiej, z których lub w wyniku stosunków, z którymi podatnik uzyskał określone dochody w ust. 2 tego artykułu są zobowiązani obliczyć, pobrać od podatnika i zapłacić kwotę podatku obliczoną zgodnie z art. 224 tego kodeksu, biorąc pod uwagę specyfikę przewidzianą w tym artykule. Podatek od dochodów prawników naliczają, pobierają i płacą izby adwokackie, kancelarie prawne i poradnie prawne.
Osoby wymienione w ustępie pierwszym niniejszego ustępu zwane są w niniejszym rozdziale agentami podatkowymi.”

Pracownik nie musi samodzielnie odprowadzać podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.

Premie stanowią również dochód i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a od ich kwoty należy odprowadzać także składki na fundusze. Pracodawca nie może zawierać umowy o pracę z mocą wsteczną, gdyż w przeciwnym razie grożą mu kary pieniężne za niezapłacone podatki i składki oraz za niezłożenie sprawozdań w terminie. Tutaj umowy o pracę mogą być zawierane z mocą wsteczną, ale nie mogę powiedzieć, czy Twój stosunek pracy wchodzi w zakres zawierania umów o pracę.

Istnieje możliwość zakwestionowania relacji z pracodawcą na drodze sądowej. Jeśli udowodnisz, że pracowałeś i otrzymywałeś szarą lub czarną pensję, a ja zrozumiałem, że miałeś czarną pensję, to na podstawie orzeczenia sądu Twój pracodawca będzie zobowiązany Cię sformalizować i zapłacić wszystkie podatki i składki.

Skąd pochodzą pieniądze na Twojej karcie i dlaczego, musisz to również udowodnić. Karta jest imienna, a nie karta wynagrodzenia. Jakich sformułowań użył Twój pracodawca, przekazując na nią pieniądze?

Ponadto istnieją wyjątki, gdy podatek dochodowy od osób fizycznych musi płacić nie pracodawca, ale osoba fizyczna - organizacja nie jest agentem podatkowym, ponieważ nie jest źródłem dochodu osoby fizycznej, ponieważ osoba fizyczna (wykonawca) otrzymuje wysokość wynagrodzenia bezpośrednio od klientów, a organizacja pełni funkcje pośredniczące, pobierając należne wynagrodzenie, w związku z czym jednostka musi samodzielnie obliczyć, potrącić i przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych. Najwyraźniej tak właśnie jest w Twoim przypadku i musisz udowodnić coś przeciwnego.

Natalia, przelewy zostały wykonane bez sformułowania, umowy - masz na myśli GPA? Ale z tego też trzeba robić odliczenia, no chyba, że ​​na FUS, wtedy się okaże, że jesienią też będą kary za nieprzeniesienie pracowników. Ponadto, zgodnie z GPA, pracownik ma bezpłatne warunki, najważniejsze jest, aby wszystko ukończyć na czas, a pracownik jest na równi z pracodawcą, a nie „Wasza Wysokość szefem” i „pracownikiem-niewolnikiem” - jak pracowałem. Prace prowadzono niemal przez całą dobę, bez świąt, weekendów i normalnych godzin pracy. Moja choroba rozwinęła się już w postać przewlekłą, jak stwierdził lekarz, bo wcześniej nie przyszłam na leczenie (i po prostu nie miałam czasu na jedzenie, a tym bardziej na pójście do lekarza) teraz lekarz mówi, że wszystko jest w porządku źle, otwórz zwolnienie lekarskie, którego już nie mogę otworzyć.

Dzień dobry ponownie. Nie do końca rozumiem cel, do którego dążysz. Wiedziałeś, że nie jesteś zarejestrowany oficjalnie, w związku z czym pracodawca nie odprowadzał za Ciebie składek do funduszy. Nie potrącił od Twojego wynagrodzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z czym go nie przekazał.

Jeśli chcesz udowodnić, że przepracowałeś dla niego staż pracy (doświadczenie wpływa na wysokość wynagrodzenia chorobowego), to masz prawo zwrócić się do sądu, musisz udowodnić istnienie faktycznego stosunku pracy między Tobą a pracodawcą. Można tego dokonać za pomocą zeznań świadków i pisemnych dokumentów potwierdzających pełnienie funkcji pracowniczych.

Zwykle sądy wspierają stronę pracowników, a jeśli połączysz siły ze swoimi kolegami, którzy znaleźli się w tej samej sytuacji, będzie jeszcze lepiej.

Każdy przedsiębiorca chce pozbyć się papierkowej roboty, wpychając w najdalszy kąt grube teczki z raportami, deklaracjami i innymi atrybutami, z którymi kojarzona jest rachunkowość podatkowa. I jest to możliwe. USN, czyli jak to się popularnie nazywa „uproszczony”, maksymalnie zmniejsza obciążenie podatkowe i pozwala zaoszczędzić na opłatach. Ale ten tryb ma również niuanse, nie wiedząc, które mogą kosztować dużo pieniędzy. Dlatego szczegółowo rozważymy uproszczone opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych, zwracając szczególną uwagę na podatki za rok 2019.

Na czym polega podatek uproszczony dla przedsiębiorców indywidualnych?

Specjalny uproszczony system podatkowy ma na celu rozwój małych przedsiębiorstw. Jednorazowy podatek od niego płaci się jednorazowo, gdy kończy się okres rozliczeniowy (rok). Jednocześnie składane jest oświadczenie.

System ma trzy okresy sprawozdawcze:

1. Kwartał;
2. Pół roku;
3. Jedna trzecia roku (9 miesięcy).

Nie ma potrzeby ich raportowania, wystarczy wpłacić wyliczoną przez samego przedsiębiorcę zaliczkę. Oznacza to, że uproszczony system podatkowy naprawdę upraszcza księgowość podatkową, oszczędzając indywidualnym przedsiębiorcom kłopotów z dokumentami i komunikowania się z inspektorami podatkowymi. Ale to nie wszystkie zalety.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami i bez pracowników w 2019 roku zastępuje aż 3 podatki:

1. Dla dochodów osobistych twarze;
2. W przypadku majątku, choć z pewnymi wyjątkami;
3. Dla wartości dodanej, także z pewnymi wyjątkami.

Zachęcająca jest także uproszczona stawka podatku. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się opodatkować swoje dochody – 6%, natomiast jeśli jako podstawę zostaną wybrane wydatki – 15%. A od tych niewielkich kwot można jeszcze odjąć kwotę składek ubezpieczeniowych. Nie bez powodu uproszczony system podatkowy tak atrakcyjnie reprezentuje – uproszczony system podatkowy. To dekodowanie jest w 100% uzasadnione.

System ma tylko kilka wad:

• Uproszczony system podatkowy jest elastyczny, ale nadal kruchy. Bardzo łatwo jest utracić prawo do opodatkowania na jej podstawie. Na przykład, jeśli roczny dochód nieoczekiwanie przekroczy 150 milionów.
• Wszystkie transakcje pieniężne muszą być przeprowadzane za pośrednictwem kasy fiskalnej.
• Nie wszystkie wydatki kwalifikują się do ulgi podatkowej; musisz przestrzegać specjalnej listy.
• To samo dotyczy świadczeń majątkowych i socjalnych; wysokość podatku nie może być obniżona na ich koszt.

Zmiany 2019

W 2019 roku przepisy podatkowe przeszły wiele zmian w zakresie uproszczonego systemu podatkowego. Przyjrzyjmy się zatem, czym w 2019 roku będzie uproszczony system opodatkowania (STS) dla przedsiębiorców indywidualnych. A dokładniej, z jakimi innowacjami będzie musiał się zmierzyć biznesmen zajmujący się przedsiębiorczością:

• Limity zostały zwiększone. Teraz indywidualny przedsiębiorca może się wzbogacić bez obawy o utratę prawa do uproszczonego systemu podatkowego. Np, nowy limit dochodów wynosi 120 milionów rubli w porównaniu z poprzednią setką. A po przejściu na tryb zyskaj przez 9 miesięcy. może osiągnąć 112 milionów.
• Płaca minimalna pozostała taka sama – 7,5 tys. rubli, ale tylko do lipca, od pierwszego miesiąca liczba ta wzrośnie do 7,8 tys. rubli, co również ułatwi prowadzenie działalności gospodarczej.
• Nie są już nakładane kary równe maksymalnej wpłacie za zaciągnięcie długu.
• Zamiast zwykłych kas fiskalnych, będziesz musiał skorzystać z opcji online. Za ich pośrednictwem informacja o sprzedaży trafi bezpośrednio do urzędu skarbowego, co powinno ułatwić rozliczenie podatkowe.
• Wprowadzono nowe BCC na składki, zmieniły się także kody odliczeń na dzieci.
• Ustawodawcy postanowili uprościć jeszcze jedną kwestię – założyciel nie jest osobiście zobowiązany do płacenia podatków, mogą to zrobić inne osoby; Na przykład ktoś z kierownictwa firmy.

Przejście na uproszczone

Niezależnie od tego, jak atrakcyjny może być podatek uproszczony, kategoria indywidualnego przedsiębiorcy podatnika w uproszczonym systemie podatkowym nie jest dostępna dla każdego. Ustawodawstwo nakłada na indywidualnych przedsiębiorców szereg wymagań, a jeśli ich nie spełnisz, nie będziesz mógł zaliczyć się do tej kategorii.

Kto może przejść na uproszczony system podatkowy, a kto nie:

Rodzaje działań dla uproszczonego systemu podatkowego

Rodzaje działalności objęte uproszczonym systemem podatkowym w 2019 r. Dla przedsiębiorców indywidualnych są wymienione w Ordynacji podatkowej Rosji. Są wśród nich wyjątki, więc rozważmy te, które zabronione w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

• Banki, a nawet instytucje mikrofinansowe;
• Prywatne fundusze emerytalne;
• Firmy ubezpieczeniowe;
• Fundusze inwestycyjne;
• lombardy;
• Górnicy i sprzedawcy rzadkich minerałów;
• Organizatorzy gier hazardowych;
• Producenci wyrobów akcyzowych;
• Prywatni notariusze, prawnicy;
• Instytucje budżetowe, rządowe;
• Osoby, które podpisały umowę o podziale towarów/produktów;
• I zarejestrowany poza Rosją.

W pozostałych obszarach działalności przedsiębiorca indywidualny może zostać wpisany na listę podatników objętych uproszczonym opodatkowaniem.

Kiedy przejść na uproszczony system podatkowy

Przejście na uproszczony system podatkowy jest możliwe dopiero wraz z początkiem nowego okresu podatkowego. dlatego też wniosek należy złożyć w okresie od 1 października do końca grudnia. Ale i tutaj istnieje wyjątek – jeśli indywidualny przedsiębiorca dopiero otwiera działalność, można złożyć wniosek o uproszczony system podatkowy wraz z pozostałymi dokumentami do rejestracji działalności gospodarczej.

Przedsiębiorcy, którzy odeszli z uproszczonego systemu, bez względu na przyczynę, nie mogą do niego wrócić wcześniej niż 12 miesięcy po odejściu.

2 rodzaje uproszczonego systemu podatkowego – 6 i 15 proc

Przechodząc na uproszczony system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca będzie musiał wybrać reżim, w ramach którego będzie opodatkowana jego działalność gospodarcza. Łącznie tryby 2:

• Dochód– jedynie zyski spółki podlegają opodatkowaniu stawką 6%. Ten ostatni może zostać obniżony do 1% decyzją władz regionalnych. Ale tylko w przypadku niektórych obszarów działalności. Zatem sektor opieki zdrowotnej w Woroneżu jest opodatkowany stawką 4%.
• Dochody-wydatki– przy obliczaniu podatku uwzględnia się wydatki przedsiębiorstwa. Stawka – 15%. Władze lokalne mogą również obniżyć tę stawkę do 5%. Tym samym dla mieszkańców terenów parkowych w Kirowie dostępny jest uproszczony system opodatkowania w wysokości 6 proc. dla przedsiębiorców indywidualnych (dochody-koszty) w 2019 roku. Oraz 10% dla indywidualnych przedsiębiorców zajmujących się badaniami naukowymi w Moskwie.

Na tym polega elastyczność systemu, każdy może przyjąć za podstawę opodatkowania korzystny dla siebie parametr.

Jeśli wydatki osiągną 60%, a dochody - tylko 40%, najbardziej odpowiednim systemem będzie uproszczony system podatkowy dochodowo-wydatkowy.

Jakie podatki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% z pracownikami i bez pracowników w 2019 r.?

Lista opłat pobieranych w uproszczonym trybie uzależniona jest od dyspozycyjności pracowników. Gdy ich nie ma, przedsiębiorca płaci wyłącznie za siebie. Jeśli tak, to także dla nich. Inaczej wygląda także procedura odliczenia opłat od podatku.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6%: brak pracowników

Ile podatków powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego (uproszczonego) bez pracowników w 2019 roku? Tylko 2 – wkłady dla siebie:

1. Naprawił. Do funduszu emerytalnego - 19356,48 rubli. oraz do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3796,85 rubli. Te obowiązkowe wartości nie zawsze są stabilne, ponieważ zależą od płacy minimalnej, która zmienia się z roku na rok.
2. Z nadwyżką dochodów. Przedsiębiorca ma obowiązek uiścić tę opłatę tylko wtedy, gdy dochód indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6 proc. przekracza 300 tys. Wysokość opłaty wynosi 1% różnicy między 300 tys. a dochodem.

Oznacza to, że całkowity podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6% w 2019 r. Bez pracowników wynosi 23 153,33 rubli plus 1% ewentualnej nadwyżki.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2019 roku można dokonać od pełnej kwoty składek. Należy jednak pamiętać, że tylko te, za które zapłata nastąpiła w tym samym okresie, za który płacony jest podatek. Od wpłaty można także odliczyć 1% nadwyżki.

Przykład: IP Sidorov zapłacił w kwartale 100 000 składek plus 1% za nadwyżkę dochodów. Podatek wyniósł 300 000. Obliczmy kwotę płatności:

300000 – 100000 = 200000

Z wyliczeń wynika, że ​​różnica pomiędzy podatkiem początkowym a obliczonym z uwzględnieniem składek jest oczywista. Ale powinieneś pamiętać: Odliczyć można tylko te opłaty, które zostały uiszczone w okresie podatkowym. Dlatego lepiej deponować je kwartalnie.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6% z pracownikami

Jeśli firma zatrudnia pracowników, przedsiębiorca musi opłacać składki zarówno za siebie, jak i za nich. Opłaty za siebie uiszcza się w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji. Ale w przypadku pracowników będziesz musiał płacić zupełnie inne opłaty:

• Jeżeli pracują na umowę o pracę - 30% składek na ich rzecz. Należą do nich wynagrodzenia, nagrody i premie.
• Według ustawy cywilnej – 2,9% także wszystkich zgromadzonych na nią środków.

Przedsiębiorca ma prawo do obniżenia podatku kosztem zapłaconych składek. Co więcej, zarówno dla siebie, jak i dla pracowników. To prawda, że ​​​​istnieje ograniczenie - nie więcej niż 50% kwoty początkowej.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca 15%

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym, dochód minus wydatki w 2019 roku, składa się z takich samych opłat jak dla rozpatrywanego wcześniej przedmiotu. Przewiduje jednak odliczenie wszystkich składek od podatku bez ograniczeń. Czyli do 100%. Opłaty nie są po prostu pobierane, ale zapisywane w kolumnie wydatków firmy.

Jest jeszcze kilka niuansów dotyczących uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15 proc. w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych:

• Jeżeli wydatki przewyższają dochody, wówczas stratę tę można uwzględnić w nowym roku, obniżając od niej podatek. To prawda, że ​​maksymalna kwota takiego odliczenia powinna być mniejsza niż 30%.
• Jeżeli firma działa zadłużona (wydatki przewyższają dochody), to i tak część podatku trzeba będzie zapłacić. Minimalna kwota przelewu to 1% zysku.
• Minimalna opłata musi być obliczana na bieżąco. Jeżeli jest ona wyższa od zwykłej formuły (Dochód – Ras.) x 15%, to tyle należy zapłacić. A różnicę między płatnościami standardowymi i minimalnymi należy uwzględnić w kolumnie wydatków przedsiębiorstwa w następnym okresie.

Dochód USN minus wydatki w 2019 roku: co wlicza się do wydatków (lista dla przedsiębiorców indywidualnych)

Dochody i wydatki są istotnym przedmiotem opodatkowania w przypadku kosztownych rodzajów działalności. Jednak nie dla każdego, gdyż nie wszystkie wydatki indywidualnego przedsiębiorcy można odliczyć od podatku na zasadach uproszczonych. Ponadto musisz stale śledzić wszystkie wydane środki, co wymaga czasu i wysiłku.

Jakie koszty można odpisać:

• na zakup środków trwałych;
• do produkcji środków trwałych;
• do instalacji środków trwałych;
• zakupić prawa wyłączne;
• na zakup wartości niematerialnych i prawnych;
• na zakup know-how.

Koszty, które można odpisać:

• uzyskiwanie patentów;
• naprawa obiektów i urządzeń – własnych i wynajmowanych;
• czynsz i inne powiązane koszty;
• koszty materiałów;
• wynagrodzenie;
• wszelkiego rodzaju koszty ubezpieczenia.

Pełną listę wydatków objętych uproszczeniem można znaleźć w Ordynacji podatkowej w art. 346.16.

Kiedy przedsiębiorca indywidualny powinien płacić podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku?

Terminy zapłaty podatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2019 roku przedstawia tabela:

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudniał pracowników, do tych dat dolicza się jeszcze jedną datę - 15 każdego miesiąca. Do tego dnia należy opłacić składki pracownicze.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących: jak płacić podatki indywidualnym przedsiębiorcom korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego (USN) w 2019 r.

Aby prawidłowo opłacić uproszczony system podatkowy i zaoszczędzić pokaźną sumę pieniędzy, nie trzeba posiadać dużej wiedzy matematycznej. Przyjrzyjmy się krok po kroku, jak indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki w trybie uproszczonym w 2019 roku.

Kalkulacja podatku: przedsiębiorca indywidualny 6% zatrudniający pracowników

IP „Konovalov” produkuje miękkie zabawki. W warsztacie zatrudnionych jest 5 osób, a przedmiotem wybranym przez Konovalova jest dochód. Stawka w jego regionie jest standardowa – sześć procent.

Za kwartał rentowność wyniosła 90 tys. I wpłacił składki dla siebie i współpracowników w wysokości 30 tys. A za sześć miesięcy pracy - 550 tys. Wpłacił też składki w wysokości 30 tys. + osobno 1%. dla dochodów powyżej normy wynoszącej: (550 - 300) x 1% = 2,5 tys. Obliczmy wymagane wpłaty w uproszczonym systemie podatkowym, które należy uiścić za te 2 okresy:

1. Opłata za pierwszy okres: 90000 x 6% = 5400. Minusowe opłaty: 5400 – 30000 = -24600 . Jednak zgodnie z prawem odliczenie dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników nie może przekroczyć 50% podatku, dlatego do zapłaty pobieramy połowę początkowo obliczonej kwoty: 5400/2 = 2700 rubli.
2. Opłata za pół roku: 550000 x 6% = 33000. Minusowe opłaty: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To znowu mniej niż połowa, co oznacza, że ​​wypłacone zostaną: 33000/2 = 16500 . Jeżeli pierwsza kwota stanowiłaby więcej niż połowę podatku pierwotnego lub była mu równa, to właśnie tę kwotę należałoby zapłacić, a nie połowę.

Kalkulacja podatku: indywidualny przedsiębiorca 6% bez pracowników

IP „Sugar Pretzel” otworzył mały punkt produkcji wyrobów cukierniczych. Zdecydował się pracować samodzielnie, nie zatrudniając pracowników najemnych, według uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%. Kapitał dochodowy za pierwsze 3 miesiące wyniósł 56 000, a składki na fundusze ubezpieczeniowe - 23 154. Odsetki od nadwyżki = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Zaliczka = 560000 x 6% = 33000. I minus koszty potrzeb ubezpieczeniowych i 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Jak obliczyć podatek indywidualny dla przedsiębiorcy 15%

Przykład nr 1

IP „Dvoretsky” koncentruje się na sprzedaży materiałów budowlanych osobom fizycznym. Wszystkie działania sprzedażowe wykonuje samodzielnie. Reżim – dochody i wydatki na piętnaście procent. Za rok firma osiągnęła zysk w wysokości 950 000 rubli, wkłady dla siebie wyniosły 30 000 plus 1% nadwyżki, co jest równe (950000 – 300000) x1% = 5000. W kolumnie Wydatki przedsiębiorstwa kwota wynosi 5000.

350000 x 15% = 52500. Minusowe wydatki firmy: 52500 – 5000 = 47500 . Ale biznesmen zdaje sobie sprawę, że wszystkie składki na ubezpieczenie można wliczyć w wydatki, więc je również pobrał: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Dzięki swojej wiedzy biznesmenowi udało się obniżyć cło aż 4-krotnie. Gdyby zatrudnił kilku sprzedawców, to także odliczyłby za nich opłaty z uproszczonego systemu podatkowego.

Przykład nr 2

Indywidualny Przedsiębiorca „Charodey” zajmuje się wykańczaniem lokali według uproszczonej stawki 15%. Otrzymał 200 000 rubli. przybył. Wydatki łącznie z kosztami i składkami wyniosły 199 tys.

Podatek = 200000 – 199000 = 1000 rub., ale minimalne = 200000 x 1% = 2000. Oznacza to, że biznesmen musi zapłacić nie 1, ale 2 tysiące rubli.

Księgowość i raportowanie

Tryb ten ma wiele oczywistych zalet, nie zwalnia to jednak przedsiębiorcy z prowadzenia dokumentów księgowych i składania raportów. Choć oświadczenie składa się jednorazowo, istnieją inne typy sprawozdań, które należy złożyć w ustalonym terminie. Za opóźnienia grożą kary, których większość zależy od podatku. A to dużo pieniędzy.

Tabela pokazuje wszystkie terminy, w których należy złożyć raporty do uproszczonego systemu podatkowego:

Oprócz sprawozdawczości przedsiębiorcy nie są zwolnieni z rachunkowości. To prawda, że ​​​​jest to uproszczone do granic możliwości, jedyną książką, którą należy wypełnić, jest KUDIR. Konieczne jest jego przeprowadzenie. I lepiej nie być leniwym, ponieważ inspekcja podatkowa może wymagać przedstawienia go na koniec każdego okresu podatkowego.

Teraz już wiesz, w jaki sposób indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić podatki korzystając z uproszczonego systemu podatkowego (USNO) i prowadzić ewidencję podatkową w 2019 roku. Z opisu jasno wynika, że ​​rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami nie jest takie proste i wymaga większej ostrożności przy uiszczaniu opłat i składaniu sprawozdań. Ale przedsiębiorcy bez personelu mogą swobodnie oddychać. Cała ich księgowość składa się z deklaracji składanej Federalnej Służbie Podatkowej i KUDIR.

Jednym z najpopularniejszych systemów podatkowych, zwłaszcza wśród przedsiębiorców indywidualnych, jest system uproszczony (USN, czyli system uproszczony). Jego główną cechą jest to, że zamiast podatku dochodowego, VAT i podatku od nieruchomości płacony jest jeden zastępujący je podatek. Jednocześnie obciążenie podatkowe jest mniejsze niż w przypadku OSNO, a księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC jest znacznie prostsza, więc możesz to zrobić samodzielnie.

Organizacje i przedsiębiorcy, którzy chcą zastosować uproszczony system podatkowy, mogą wybrać dwie opcje obliczania podatków:

• Najprostszy to ten ze stawką 6%.
• Bardziej złożone, ale w niektórych przypadkach bardziej opłaca się z niego korzystać - tak jest Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” stawka jest zróżnicowana w zależności od dostępności świadczeń – od 5 do 15%, ale najczęściej nadal wynosi 15%.

Warunki stosowania uproszczonego systemu podatkowego

Stosowanie uproszczeń ma pewne ograniczenia, dlatego przede wszystkim musisz zrozumieć, czy Twoja firma podlega im (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 346.12, ust. 3).

Numer:

• Z tego rodzaju opodatkowania mogą korzystać wyłącznie małe przedsiębiorstwa zatrudniające nie więcej niż 100 pracowników.

Dla jakiego rodzaju działalności i które organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie mogą stosować tego rodzaju opodatkowania:

• Ubezpieczyciele, banki, organizacje mikrofinansowe, lombardy, fundusze inwestycyjne, niepaństwowe fundusze emerytalne, zawodowo uczestnicy rynku papierów wartościowych.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub LLC zajmuje się sprzedażą lub wydobyciem, wyjątkiem są zwykłe, na przykład piasek, tłuczeń, torf.
• Spółki z oo i indywidualni przedsiębiorcy produkujący towary objęte akcyzą (benzyna, alkohol, wyroby tytoniowe itp.).
• Prawnicy prowadzący kancelarię adwokacką, notariusze prowadzący prywatną praktykę itp.
• Podmioty gospodarcze korzystające z .
• Organizacje uczestniczące w umowach o podziale produkcji.
• Jeżeli udział w organizacji innych organizacji przekracza 25%, z wyjątkiem organizacji non-profit; instytucje edukacyjne i budżetowe; także organizacje, których kapitał zakładowy składa się w 100% z wkładów wnoszonych przez publiczne organizacje osób niepełnosprawnych.
• W przypadku przekroczenia 100 milionów rubli. wartość rezydualna środków trwałych.
• Z uproszczeń nie mogą korzystać organizacje zagraniczne.
• Instytucje budżetowe i rządowe.
• Jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie złożył wniosku o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego wymaganego do przejścia na ten system podatkowy nie w terminach określonych przez prawo.
• Organizacje posiadające oddziały.

Z dniem 1 stycznia 2016 roku weszły w życie zmiany, zgodnie z którymi w przypadku spełnienia opisanych warunków, organizacje mają prawo stosować uproszczony system podatkowy, jeśli posiadają własne przedstawicielstwa, dla oddziałów wszystko pozostaje niezmienione.

Według dochodu:

• Jeżeli roczny dochód firmy przekracza określony obrót, w 2014 r. było to 60 mln rubli, w 2015 r. poprzeczka została podwyższona do 68,82 mln rubli, w 2016 r. limit wynosi 79,74 mln rubli. Tym samym warunkiem jest więc to, że jeśli firma na podstawie wyników 9 miesięcy swojej pracy nie przekroczyła poziomu dochodów wynoszącego 45 mln rubli, to od przyszłego roku może przejść na uproszczony system podatkowy, składając wniosek w Formularz 26.2-1.

Ważny! Od 1 stycznia 2017 r. wzrasta próg przejścia na uproszczony system podatkowy. Na koniec 2016 roku dochód nie powinien przekroczyć 59 milionów 805 tysięcy rubli.

Procedura przejścia na uproszczony system podatkowy

Przejście na system uproszczony poprzez złożenie wniosku można przeprowadzić w następujących ramach czasowych:

1. Przy organizowaniu firmy wraz z dokumentami do rejestracji.
2. W ciągu 30 dni od rejestracji.
3. Do 31 grudnia roku poprzedzającego zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.
4. Aby nie czekać cały rok, można zamknąć i od razu otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę, składając niezbędne zawiadomienie.

Co wybrać: uproszczony system podatkowy „dochód” czy „dochód minus wydatki”?

Aby wybrać rodzaj opodatkowania, trzeba zrozumieć, co się za nim kryje. Pokrótce opiszemy każdy z nich; więcej szczegółów możesz przeczytać na naszej stronie w innych artykułach.

„Dochód” STS – 6%

Procedura obliczania uproszczonego świadczenia w tym przypadku jest bardzo prosta; aby go obliczyć, należy wziąć cały uzyskany dochód i pomnożyć go przez stawkę, która wynosi 6%.

Przykład

Załóżmy, że otrzymałeś dochód w wysokości 1 miliona rubli, wówczas dochód zostanie obliczony według następującego schematu:

Podatek = dochód * 6%,

W naszym przypadku 1 000 000 * 6% = 60 000 rubli.

Należy pamiętać, że wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” nie są w żaden sposób brane pod uwagę. Dlatego należy go stosować w przypadku, gdy wydatki są bardzo trudne do potwierdzenia lub ich udział jest bardzo mały. Z systemu 6% korzystają głównie przedsiębiorcy indywidualni, którzy pracują bez pracowników lub mają niewielką kadrę; ze względu na prostą księgowość można obejść się bez księgowych i nie korzystać z outsourcingu księgowego.

STS „Dochód minus wydatki” – 5-15%

Ten system obliczania podatku jest bardziej złożony i najprawdopodobniej bardzo trudno będzie nim zarządzać samodzielnie, bez wykwalifikowanego księgowego. Jednak prawidłowe zastosowanie tego systemu może zaoszczędzić na podatkach i warto z niego skorzystać, jeśli spółka z oo lub indywidualny przedsiębiorca może potwierdzić wydatki.

Uwaga! Uważa się, że ten uproszczony system opodatkowania jest bardziej opłacalny niż 6%, jeśli obejmuje co najmniej 50% dochodów.

Stawka podatku wynosi zwykle 15%, ale w regionach i w przypadku niektórych rodzajów działalności może zostać obniżona do 5%. Szczegóły dotyczące preferencyjnej stawki należy sprawdzić w swoim urzędzie skarbowym.
Przykład

Weźmy również roczny dochód w wysokości 1 miliona rubli, weźmy wydatki w wysokości 650 tysięcy rubli i obliczmy podatki według stawki 15%.

Podatek = (dochody - wydatki) * stawka (5-15%)

W naszym przypadku: (1 000 000 – 650 000) * 15%= 52 500

Jak widać w tym przypadku kwota podatku będzie mniejsza, ale prowadzenie ewidencji jest znacznie trudniejsze. Jednocześnie nie wszystkie wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego (dochody minus wydatki) można uwzględnić przy obliczaniu podatku, więcej o tym opodatkowaniu można przeczytać klikając w link;

Minimalny podatek i strata

Kolejnym niuansem tego systemu jest podatek minimalny. Płaci się go, jeżeli szacunkowy podatek jest mniejszy od tej kwoty lub nawet zerowy, jego stawka wynosi 1% dochodu, z wyłączeniem poniesionych wydatków (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 346.18). Jeśli więc weźmiemy opisany przez nas przykład, minimalny podatek wyniesie 10 000 rubli. (1 milion rubli * 1%), nawet jeśli naliczyłeś na przykład 8000 rubli na zapłatę. lub 0 rub.

Nawet jeśli Twoje wydatki byłyby równe Twojemu dochodowi, co zasadniczo oznaczałoby zerową podstawę opodatkowania, nadal musiałbyś zapłacić ten 1%. Przy obliczaniu „według dochodu” nie ma podatku minimalnego. Jeżeli podatnik na podstawie wyników ostatniego okresu rozliczeniowego poniósł stratę, wówczas kwotę tę można zaliczyć w koszty kolejnych lat i odpowiednio obniżyć kwotę podatku.

Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego o wysokość składek ubezpieczeniowych

Jednym z pozytywnych aspektów uproszczenia jest możliwość obniżenia kwoty podatku o kwotę przekazywanych składek na ubezpieczenie emerytalne. Istnieją jednak pewne osobliwości, zarówno przy wyborze systemu obliczania podatku, jak iw obecności pracowników.

Uproszczony system podatkowy – indywidualni przedsiębiorcy w systemie „Dochodowym” bez pracowników

Jak wiadomo, przedsiębiorca może pracować bez pracowników najemnych, a wpłacać jedynie za siebie wpłatę na Fundusz Emerytalny, który rząd ustala na każdy rok. Zatem w 2016 roku jego wartość wynosi 23 153,33 (PFR i MHIF). Wpłata ta pozwala na obniżenie kwoty podatku o całą jego kwotę (o 100%). Tym samym indywidualny przedsiębiorca może nawet w ogóle nie zapłacić tego podatku.

Przykład

Iwanow V.V. w ciągu ostatniego roku zarobił 220 000 rubli, a Petrov A.A. zarobili 500 000 rubli, obaj w całości zapłacili za siebie powyższą opłatę, w wyniku czego podatki dla nich obliczane są w następujący sposób:

Dla Iwanowa: Podatek = 220 000 * 6% = 13 200, ponieważ kwota wpłaty na fundusz emerytalny dla siebie jest większa niż wartość otrzymana, więc ostateczna wartość podatku wyniesie zero.

Dla Petrowa: Podatek = 500 000 * 6% = 30 000, odejmijmy płatność za siebie, okazuje się, że kwota należnego podatku wyniesie 30 000 - 23 153,33 = 6846,67.

Uproszczony system podatkowy – przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo w systemie „Dochodowym” z pracownikami

Taka sytuacja może wystąpić zarówno w przypadku organizacji, która po prostu nie może działać bez pracowników, jak i dla indywidualnych przedsiębiorców. W takim przypadku podatki można obniżyć o kwotę wpłat na rzecz pracowników, ale nie więcej niż o 50%. W takim przypadku jest ono wypłacane w całości, ale nie jest brane pod uwagę przy obniżeniu.

Przykład 1

Pietrow zarobił 700 000 rubli, a wpłaty na fundusz emerytalny dla pracowników wyniosły 18 000 rubli. W tym przypadku otrzymujemy:

Podatek = 700 000 * 6% = 42 000, ponieważ kwota wpłat na Fundusz Emerytalny dla pracowników nie przekracza 50% otrzymanej kwoty, uproszczony system podatkowy można przez to całkowicie obniżyć. Podatek należny w tym przypadku wyniesie 24 000 (42 000 – 18 000).

Przykład 2

Załóżmy, że Iwanow (lub Iwanow i K LLC) zarabiał 700 000, a na Fundusz Emerytalny płacił 60 000 rubli dla pracowników.

Podatek = 700 000 * 6% = 42 000 rubli, podczas gdy może obniżyć nie więcej niż 50% podatków, w naszym przypadku jest to 21 000 Ponieważ 60 000 (wpłata na fundusz emerytalny) to ponad 21 000, podatków nie można już obniżyć , niż o 21 tys., czyli nie więcej niż o 50%. W rezultacie należny podatek wyniesie 21 000 rubli (42 000 – 21 000).

Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”

W tym przypadku obecność lub nieobecność pracowników nie ma znaczenia. W tym przypadku obniżeniu ulega nie sam podatek, ale – jak w omówionych powyżej przykładach – podstawa opodatkowania. Te. Kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny wlicza się do kwoty wydatków, a od różnicy podatek zostanie naliczony według obowiązującej stawki.

Przykład

Tak więc, jeśli Pietrow uzyskał dochód w wysokości 500 000 rubli, a wydatki wyniosły - czynsz 20 000 rubli, pensja 60 000, wpłaty na fundusz emerytalny dla pracowników wyniosły dla niego 18 000.

Podatek do zapłaty = (500 000 – 20 000 – 60 000 – 18 000- 23 153,33) * 15% = 378 846,76 * 15% = 56 827.

Jak widać zasada obliczeń jest nieco inna.

Wpłata 1% na fundusz emerytalny przy dochodach powyżej 300 000 rubli

Należy pamiętać, że jeśli indywidualny przedsiębiorca uzyskał w okresie sprawozdawczym dochód przekraczający 300 tysięcy rubli, wówczas do funduszu emerytalnego (PFR) wpłacany jest dodatkowy 1% nadwyżki. Na przykład, jeśli uzyskany zostanie dochód w wysokości 400 000 rubli, wówczas będziesz musiał dodatkowo zapłacić (400 000 – 300 000) * 1% = 1000 rubli.

Ważny! W piśmie z dnia 7 grudnia 2015 r. pod numerem 03-11-09/71357 Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że wpłata ta będzie równoznaczna z obowiązkową stałą wpłatą, zatem uproszczony system podatkowy również będzie mógł zostać obniżony o tę kwotę. Nie myl tej kwoty z podatkiem minimalnym!

Raportowanie i płatność podatku

Ten rodzaj opodatkowania oznacza następujące raportowanie:

1. Deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego przewiduje raz w roku, termin składania wniosków upływa do 30 kwietnia roku następującego po roku poprzednim.
2. Przedsiębiorcy powinni zachować nazwę skróconą – KUDiR. Od 2013 roku nie jest już wymagana jego certyfikacja przez Federalną Służbę Podatkową. Ale w każdym przypadku musi być sznurowany, zszywany i ponumerowany, jednak w przypadku zapewnienia zerowego raportowania w niektórych regionach nie jest to wymagane.

Jeżeli przedsiębiorca zaprzestanie prowadzenia działalności w uproszczonym systemie podatkowym, ma obowiązek złożyć oświadczenie w uproszczonym systemie podatkowym nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaprzestał tej działalności.

Płacić podatki

Choć raportowanie odbywa się raz w roku, to i tak trzeba stale prowadzić ewidencję, gdyż płatności w ramach uproszczonego systemu podatkowego podzielone są na 4 części – 3 z nich mają charakter zaliczkowy i obowiązkowy, podobnie jak 4. płatność końcowa za rok. Jednocześnie, jeśli nie zapłacisz zaliczek lub zapłacisz prawidłowo, możesz zostać ukarany grzywnami i karami.

Terminy wpłat zaliczek i podatków są następujące:

• Za pierwszy kwartał płatność należy dokonać do 25 kwietnia.
• Płatność za drugi kwartał nastąpi do 25 lipca.
• Płatność za trzeci kwartał należy uregulować do 25 października.
• Płatność roczna i końcowa dokonywana jest nie później niż do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Te. na przykład 30 kwietnia 2017 r. byłby ostatecznym terminem zapłaty podatku za 2016 r.

Odpowiedzialność za wykryte naruszenia

1. Jeśli spóźnisz się lub po prostu nie złożysz uproszczonego zeznania podatkowego w terminie, kara wyniesie 5-30% w zależności od kwoty podatku, który należało zapłacić. W takim przypadku minimalna grzywna wynosi 1000 rubli.
2. Jeśli nie zapłaciłeś podatków, kary będą wynosić 20–40% w zależności od kwot, których nie zapłaciłeś.
3. W przypadku opóźnienia w płatnościach zostaną naliczone kary, a także w przypadku nieprawidłowego ich naliczenia.

Uproszczony system podatkowy to uproszczony system podatkowy. Uproszczone, ale nie proste.

Tatiana Łukojanowa

księgowy

Uproszczony system podatkowy nazywany jest uproszczonym w porównaniu do ogólnego systemu podatkowego - OSN. Znaczące różnice dotyczą podatków.

Przedsiębiorcy w obu systemach podatkowych płacą podatki transportowe, gruntowe i od nieruchomości tylko wtedy, gdy są właścicielami transportu, gruntów lub nieruchomości.

W tym artykule dowiemy się, kto ma prawo korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, jak na niego przejść i kiedy składać zeznania.

Kto stosuje uproszczony system podatkowy

Zarówno przedsiębiorcy, jak i firmy mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym, ale z ograniczeniami.

Według liczby pracowników. Liczba pracowników, w tym pracowników zarejestrowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, nie powinna przekraczać 100 osób.

Według obrotów. Od 2018 roku firmy i indywidualni przedsiębiorcy mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym, jeśli ich obrót nie przekracza 150 milionów rubli rocznie.

Kosztem środków trwałych. Księgowa wartość rezydualna środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy nie może przekraczać 100 milionów rubli. Pod uwagę brana jest jednak tylko nieruchomość zakupiona za kwotę 100 000 RUR lub wyższą.

Limit nie obejmuje praw do programów komputerowych, patentów i innych wartości niematerialnych i prawnych. Warunkowa Startup LLC, która posiada prawa do aplikacji w Epstore o wartości 200 milionów rubli i trzy komputery o wartości 500 000 RUR, może pracować w uproszczonym systemie podatkowym.

Według udziału innych organizacji. Firma nie może działać w uproszczonym systemie podatkowym, jeśli inne organizacje posiadają więcej niż 25% jej kapitału docelowego. Jeśli prowadzisz dużą firmę z inwestorami, przejdź do OSN.

Jeśli którykolwiek z tych warunków zostanie naruszony, np. firma otworzy oddział lub zwiększy swoje obroty, będzie musiała przejść na powszechny system podatkowy.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy

Zgłoszenie przejścia na uproszczony system podatkowy można złożyć niezwłocznie po zarejestrowaniu spółki lub w terminie 30 dni od jej rejestracji. Istniejące firmy przejdą na uproszczone przepisy dopiero od początku przyszłego roku.

Aby przejść na uproszczony system podatkowy od razu po zarejestrowaniu firmy, należy do paczki dokumentów dołączyć zgłoszenie na formularzu 26.2-1.

Jeżeli w momencie rejestracji lub w ciągu 30 dni po niej przejdziesz na uproszczony system podatkowy, to w komórce „przechodzi na uproszczony system podatkowy” należy wpisać cyfrę 2. Cyfrę 3 należy wpisać, jeśli firma pracowała nad UTII, a następnie przestał spełniać kryteria tego szczególnego reżimu i musi przejść na uproszczony system podatkowy

Istniejąca firma może przejść na system uproszczony dopiero od początku przyszłego roku. Zgłoszenia należy dokonać w terminie od 1 października do 31 grudnia roku poprzedniego. Oznacza to, że nie będzie już możliwości przejścia na uproszczony system podatkowy w 2018 r., ale można złożyć wniosek już w październiku i przejść na uproszczony system podatkowy w 2019 r.

Zgłoszenie można złożyć on-line – poprzez elektroniczny system raportowania (Kontur, Taxcom itp.), zabrać do urzędu skarbowego osobiście lub przesłać pocztą wraz z wykazem załączników.

Federalna Służba Podatkowa nie wysyła żadnych dokumentów dotyczących przejścia na uproszczony system podatkowy, ale można ją o to zapytać – jest spokojniej. W tym celu napisz wniosek w dowolnej formie lub wypełnij specjalny formularz. W odpowiedzi Federalna Służba Podatkowa wyśle ​​list informacyjny.

Niech Federalna Służba Podatkowa wszystko potwierdzi

Czasami organy podatkowe rejestrując nowych indywidualnych przedsiębiorców i spółki, mogą elegancko zapomnieć o konieczności objęcia ich uproszczonym systemem podatkowym. Na wszelki wypadek poproś o informację, że zostałeś przeniesiony do uproszczonego systemu podatkowego. Zrób to od razu po rejestracji lub po przejściu na wersję uproszczoną w nowym roku. Nie możesz nikomu ufać.

Kiedy należy przesyłać raporty korzystając z uproszczonego systemu podatkowego?

Podatek według uproszczonego systemu podatkowego należy płacić co kwartał:

• I kwartał - nie później niż 25 kwietnia;
• II kwartał – nie później niż 25 lipca;
• III kwartał – nie później niż 25 października;
• IV kwartał (za rok) - LLC nie później niż 31 marca następnego roku, a przedsiębiorcy indywidualni nie później niż 30 kwietnia następnego roku.

Dotyczy to w szczególności wpłacania pieniędzy, a nie składania deklaracji.

Zeznanie podatkowe należy składać raz w roku. Spółki z oo musiały złożyć deklarację za 2017 rok najpóźniej do 2 kwietnia 2018 roku, przedsiębiorcy indywidualni – nie później niż do 30 kwietnia.

Deklarację składa się on-line za pośrednictwem elektronicznego systemu sprawozdawczego, należy zabrać ją osobiście do urzędu skarbowego lub przesłać pocztą wraz z wykazem załączników.

Złóż deklarację korzystając z uproszczonego systemu podatkowego 6%

Istnieje wiele usług online, które pomagają automatycznie generować deklaracje zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym, ale o tym poinformujemy o księgowości Tinkoff:

1. Wypełniamy deklarację, naliczamy podatki i automatycznie przygotowujemy fakturę płatniczą.
2. Deklarację do Federalnej Służby Podatkowej wysyłamy przez Internet, ale jeśli chcesz, możesz ją wydrukować i złożyć osobiście.
3. Bezpłatnie wystawimy kwalifikowany podpis elektroniczny (CES), aby móc przesłać oświadczenie online.
4. Przygotujemy dowód wpłaty podatku.

Aby korzystać z księgowości Tinkoff, potrzebujesz rachunku bieżącego w biznesie Tinkoff. Przez pierwsze dwa miesiące obsługi konta nie pobieramy żadnych opłat, wówczas już od 490 RUR

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do opłacania składek ubezpieczeniowych za siebie; ich wysokość jest stała: w 2018 r. – 32 385 RUR. Składki można opłacać raz w roku – do 31 grudnia, lub można płacić wraz z podatkiem według uproszczonego systemu podatkowego, czyli kwartalnie.

Najczęściej bardziej opłaca się opłacać składki kwartalnie: w tym przypadku wysokość składki na ubezpieczenie za kwartał zmniejsza podstawę obliczenia podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

W następnym artykule porozmawiamy o różnicy między uproszczonym systemem podatkowym „Dochód” a uproszczonym systemem podatkowym „dochód minus wydatki”.

Ważny

Jeśli masz pracę sezonową lub niestabilne dochody, zatrudnij zawodowego księgowego.

Nie rozwiązuj skomplikowanych problemów korzystając z porad i artykułów z Internetu. Nie podejmuj ryzyka. Znajdź profesjonalistę.

Uproszczony system opodatkowanie przedsiębiorca indywidualny – rodzaj opodatkowania korzystny dla przedsiębiorców, nieobarczony skomplikowaną i regularną sprawozdawczością. Często uproszczony przedsiębiorca składa tylko dwa sprawozdania w roku – Deklarację i Informację o przeciętnym zatrudnieniu. W artykule można zapoznać się ze składem raportowania oraz terminami jego złożenia dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji.

Przechodząc do tego systemu, indywidualni przedsiębiorcy mogą sami wybrać przedmiot opodatkowania: dochód (6% przychodów) lub dochód indywidualnego przedsiębiorcy pomniejszony o kwotę wydatków (od 5 do 15%, w różnych regionach). Wybierając przedmiot opodatkowania – „dochód”, w podstawie opodatkowania uwzględnione zostaną wyłącznie dochody indywidualnego przedsiębiorcy. Tutaj przez „dochód” „uproszczony” dla indywidualnych przedsiębiorców oznacza wszystkie środki, które wpłynęły na rachunek bieżący, a w gotówce - do kasy. Jedyne, co nie jest brane pod uwagę, to uzupełnienie rachunku bieżącego dokonane bezpośrednio przez samego indywidualnego przedsiębiorcę.

Stawka podatku przy zastosowaniu opodatkowania „dochodowego” wynosi 6%.

Przykład : W ciągu roku indywidualny przedsiębiorca na „uproszczonych” zasadach, którego przedmiotem opodatkowania jest „dochód”, uzyskał dochód netto w wysokości 300 tysięcy rubli. Obliczamy podatek wymagany do zapłaty: 300 000 / 100 * 6 = 18 000 rubli. W rzeczywistości indywidualny przedsiębiorca będzie musiał zapłacić albo 9 000 rubli (50% obliczonej kwoty, jeśli ma pracowników), albo nic, jeśli nie ma pracowników. Wynika to z uwzględnienia składek emerytalnych i medycznych, których wysokość w 2014 roku waha się od 20 727 do 142 027 rubli.

W przypadku korzystania z obiektu „dochód minus wydatki” podatek będzie inny - od 5% do 15%, jak już napisano powyżej, wartość ta zależy od decyzji władz twojego regionu. Ale taki podatek oblicza się od dodatniej różnicy między przychodami i wydatkami.

Przykład : W ciągu roku indywidualny przedsiębiorca stosujący uproszczony system podatkowy z przedmiotem opodatkowania „dochody minus wydatki” uzyskał dochód netto w wysokości 300 tysięcy rubli i wydał 100 000 tysięcy rubli. (w tym 35 664,66 na składki emerytalne i medyczne) 300 000 - 100 000 = 200 000 rubli. Załóżmy, że w twoim regionie stawka wynosi 15%. Oznacza to 200 000 / 100 * 15 = 30 000 rubli. Jest to kwota, którą indywidualny przedsiębiorca będzie musiał zapłacić jako podatek. Ten przedmiot opodatkowania zawiera w sobie pojęcie „podatku minimalnego” i dzięki temu Twój podatek nie może być niższy niż 1% dochodu.

Stosowanie przez indywidualnego przedsiębiorcę przedmiotu opodatkowania „dochód minus wydatki” wymaga obowiązkowego rozliczania przychodów i kosztów, przy czym kosztami są wszelkie koszty otrzymane w ramach działalności handlowej lub produkcyjnej (zapłata za usługi, zakup towarów, wynajem lokalu, i inni). Nie wszystkie koszty można uwzględnić w redukcji. Stosowanie tego przedmiotu opodatkowania („dochody minus wydatki”) co do zasady jest korzystne dla przedsiębiorców indywidualnych w „uproszczonym” systemie podatkowym, jeżeli „wydatki” stanowią więcej niż połowę „dochodów”. Lub podstawą wyboru tego przedmiotu podatku jest niska stopa procentowa w Twoim regionie. Przy wyborze należy wziąć pod uwagę, że jest więcej dokumentacji sprawozdawczej właśnie z „dochodami minus wydatki”, ponieważ wydatki muszą być poparte dokumentami.

„Uproszczony” dla indywidualnego przedsiębiorcyprzewiduje zapłatę następujących podatków:

— pojedynczy podatek, uiszczane w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego. Jest naliczany i wypłacany Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Płatność roczna (za IV kwartał) następuje do 30 kwietnia roku następnego. Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód”, może on zostać pomniejszony o składki na ubezpieczenie wpłacane w danym okresie do Funduszu Emerytalnego. Od 2012 roku w przypadku nieobecności pracowników istnieje możliwość obniżenia naliczonego podatku o całą kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych, a nie jak dotychczas o 50%. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników najemnych obniżka pozostaje na poziomie 50%.

—składki na ubezpieczenie na fundusz emerytalny w 2013 r. pozostają 32 479,20 rubli. W Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego musi zapłacić 3185,52 rubli. Składki należy opłacić do 31 grudnia bieżącego roku, niezależnie od tego, czy działalność jest prowadzona, czy nie. Więcej szczegółów na temat opłacania składek ubezpieczeniowych oraz terminów ich płatności znajdziesz w artykule „”