1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez koncesji w przypadkach, w których taka koncesja jest obowiązkowa, jeżeli czyn ten wyrządził obywatelom, organizacjom lub państwu dużą szkodę lub jest związany z uzyskiwaniem dochodów na dużą skalę, -
podlega karze grzywny do 300 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego do lat 2 albo robót przymusowych do lat do 480 godzin lub aresztem na okres do sześciu miesięcy.

2. Ten sam akt:
a) popełnione przez zorganizowaną grupę;
b) związane z wydobywaniem dochodów na szczególnie dużą skalę, -
c) paragraf stracił ważność od 11 grudnia 2003 r. - Ustawa federalna z dnia 8 grudnia 2003 r. N 162-FZ, -
podlega karze grzywny od 100 do 500 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego za okres od roku do trzech lat albo pracy przymusowej przez okres do lat 5 albo pozbawienia wolności do lat 5, grzywnie do osiemdziesięciu tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego za okres do sześciu miesięcy lub bez niego.

Notatka straciła ważność 8 sierpnia 2004 r. - ustawa federalna z dnia 21 lipca 2004 r. N 73-FZ.

Komentarz do artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

1. Stronę obiektywną charakteryzują dwie formy działalności przestępczej. Pierwsza to realizacja działalności przedsiębiorczej bez rejestracji, tj. gdy w ujednoliconym państwowym rejestrze osób prawnych i ujednoliconym rejestrze przedsiębiorców indywidualnych nie ma wpisu o utworzeniu takiej osoby prawnej lub nabyciu przez osobę fizyczną statusu indywidualnego przedsiębiorcy. Wykonywanie obowiązków wynikających z umowy o pracę (korepetytorzy, pomoc domowa itp.), działalność członków izby adwokackiej itp. nie stanowi przedsiębiorczości.

Drugą formą jest prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez zezwolenia, gdy taka licencja jest obowiązkowa.

Uprawnienie do wykonywania działalności, na którą wymagane jest zezwolenie, powstaje z chwilą jego otrzymania lub w terminie w nim określonym i wygasa z upływem terminu jego ważności (o ile nie postanowiono inaczej), a także w przypadku zawieszenia lub unieważnienia zezwolenia licencja (klauzula 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli osoba po wygaśnięciu licencji lub jej zawieszeniu nadal prowadzi działalność gospodarczą, to taką działalność należy uznać za prowadzoną bez licencji.

2. Warunkiem koniecznym pociągnięcia do odpowiedzialności karnej za nielegalną przedsiębiorczość jest wyrządzenie dużej szkody obywatelom, organizacjom lub państwu albo popełniony czyn musi mieć związek z uzyskaniem dużych dochodów (zob. przypis do art. 169 kk) ).

Przez dochód rozumie się wpływy ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) za okres nielegalnej działalności gospodarczej bez odliczenia wydatków poniesionych przez osobę związaną z realizacją nielegalnej działalności gospodarczej.

3. Jeżeli z powodu niepłacenia podatków powstaje duża szkoda wynikająca z prowadzenia działalności przedsiębiorczej bez rejestracji, wówczas odpowiedzialność powstaje tylko na podstawie art. 171 kk oraz dodatkowe kwalifikacje z art. Sztuka. 198, 199 kk nie jest wymagane.

4. Podmiotowa strona przestępstwa charakteryzuje się umyślną formą winy.

5. Podmiotem przestępstwa jest osoba poczytalna, która ukończyła 16 lat.

Kolejny komentarz do artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

1. Głównym bezpośrednim przedmiotem jest public relations w zakresie działalności przedsiębiorczej. Dodatkowym przedmiotem są chronione interesy obywateli, społeczeństwa i państwa. Mówimy o faktycznie dozwolonej działalności gospodarczej, a nie o jej zabronionych rodzajach lub wymagających specjalnego zezwolenia (na przykład produkcja broni i narkotyków, które są wycofywane z swobodnego obrotu cywilnego). Dla prawidłowego zrozumienia wszystkich zagadnień odpowiedzialności karnej za przestępstwa w sferze biznesowej konieczne jest skorzystanie z wyjaśnień Plenum Sądu Najwyższego, zawartych w Dekrecie Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. N 23 „O sądownictwie praktyki w sprawach nielegalnej przedsiębiorczości i legalizacji (prania) funduszy lub innego mienia nabytego drogą przestępczą” (Rossijskaja gazeta. 2004. grudzień 7).

2. Obiektywna strona tego przestępstwa wyraża się w nielegalnej przedsiębiorczości, tj. w samodzielnej, prowadzonej na własne ryzyko działalności mającej na celu systematyczne czerpanie korzyści z używania mienia, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług przez osoby niezarejestrowane jako podmioty takiej działalności lub z naruszeniem art. ustalone zasady. Czynność można wyrazić w dwóch postaciach: prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji; prowadzenie działalności gospodarczej bez specjalnego zezwolenia (licencji) w przypadkach, gdy taka licencja jest wymagana.

3. Zgodnie z konstrukcją strony obiektywnej kompozycja jest formalno-materialna. Przy jej konstrukcji formalnej do uznania przestępstwa za dokonane wystarczy dokonanie czynu we wskazanych formach, ale związanego z wydobyciem dochodu na dużą skalę. Przez dochód należy rozumieć wpływy ze sprzedaży towarów za okres nielegalnej działalności gospodarczej bez odliczenia kosztów poniesionych przez osobę związaną z realizacją takiej działalności. W przypadku wyrządzenia znacznej szkody chronionym interesom obywateli, społeczeństwa lub państwa, kompozycja nabiera konstrukcji materialnej, ale wymagane jest ustalenie związku przyczynowego między nielegalną działalnością gospodarczą a wyrządzoną szkodą (przy uznaniu dochodu i szkody za duże, patrz komentarz do art. 169 kk). Specyfika tego składu polega na tym, że bezprawnych działań, które nie spowodowały większych szkód, nie można zakwalifikować jako usiłowanie nielegalnego biznesu, a jedynie jako wykroczenie administracyjne.

4. Strona subiektywna charakteryzuje się intencjonalną formą winy. Przy kompozycji formalnej intencja jest bezpośrednia, przy materialnej może być zarówno bezpośrednia, jak i pośrednia. Podmiot jest świadomy, że prowadzi działalność gospodarczą bez rejestracji lub bez licencji w przypadkach, gdy jest to wymagane, i chce działać w ten sposób, uzyskując duże dochody; lub jest świadomy bezprawności swoich działań, przewiduje, że w wyniku swoich działań prawdopodobnie lub nieuchronnie zostaną wyrządzone duże szkody obywatelom, organizacjom lub państwu i pragnie wystąpienia tych konsekwencji karnych.

5. Podmiot – osoba fizyczna, poczytalna, która ukończyła 16 lat.

6. Na kwalifikowany skład nielegalnej przedsiębiorczości składają się dwie cechy: jej popełnienie przez zorganizowaną grupę (zob. komentarz do art. 35 kk) oraz uzyskiwanie dochodów na szczególnie dużą skalę.

1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez koncesji w przypadkach, w których taka koncesja jest obowiązkowa, jeżeli czyn ten wyrządził obywatelom, organizacjom lub państwu dużą szkodę lub jest związany z uzyskiwaniem dochodów na dużą skalę, -

podlega karze grzywny do 300 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego do lat 2 albo robót przymusowych do lat do 480 godzin lub aresztem na okres do sześciu miesięcy.

2. Ten sam akt:

a) popełnione przez zorganizowaną grupę;

b) związane z wydobywaniem dochodów na szczególnie dużą skalę, -

c) wygasł. - Ustawa federalna z dnia 08.12.2003 nr 162-FZ

podlega karze grzywny od 100 do 500 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego za okres od roku do trzech lat albo pracy przymusowej przez okres do lat 5 albo pozbawienia wolności do lat 5, grzywnie do osiemdziesięciu tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego za okres do sześciu miesięcy lub bez niego.

Część 1 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność za nielegalny biznes, tj. prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji lub z naruszeniem zasad rejestracji, a także składanie dokumentów zawierających celowo fałszywe informacje do państwowego organu rejestracyjnego osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców lub prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez zezwolenia w przypadkach, gdy taka licencja jest obowiązkowa, jeżeli czyn ten wyrządził obywatelom, organizacjom lub państwu dużą szkodę lub wiąże się z wydobywaniem dochodu na dużą skalę.

Według oficjalnych danych dotyczących rejestracji przestępstw, nielegalna przedsiębiorczość jest jednym z najczęstszych przestępstw w zakresie działalności gospodarczej. Tak więc w 1997 r. Został zarejestrowany (wraz z kwalifikowanymi kompozycjami przewidzianymi w części 2 artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) 3882, w 1998 r. - 5306, w 1999 r. - 6415, w 2000 r. - 8538, w 2001 r. 7428, w 2002 - 4972, w 2003 - 1999, w 2004 - 942, w 2005 - 2716, w 2006 - 3200, w 2007 - 3340, w 2008 - 3267 takich przestępstw. Gwoli sprawiedliwości należy zauważyć, że „przeżywalność” omawianych przestępstw jest w pewnym stopniu generowana przez poważne braki obecnego ustawodawstwa w dziedzinie działalności przedsiębiorczej. W tym zakresie wyróżnia się trzy rodzaje przesłanek, które mogą zmusić przedsiębiorcę do naruszenia prawa karnego.

Po pierwsze, jako prezydent Federacji Rosyjskiej V.V. Putina, to jest „nadmierna interwencja państwa”, tj. regulacja gospodarki, w tym przedsiębiorczości. Na konferencji prasowej na Kremlu 18 lipca 2001 r. zwrócił uwagę, że do niedawna było około 500 stanowisk licencyjnych dla przedsiębiorstw (pozostało nieco ponad 100).

Po drugie, do 2001 roku podatki nakładane przez państwo faktycznie powodowały, że prowadzenie działalności przedsiębiorczej stało się nieopłacalne, w związku z czym przedsiębiorczość schodziła do „szarej strefy” i zasilała szarą strefę (obecnie prowadzona jest bardziej liberalna polityka podatkowa , ale zabrakło czasu na pomyślny rozwój małego średniego biznesu).

I po trzecie, korupcja we władzach wykonawczych zajmujących się rejestracją lub licencjonowaniem działalności gospodarczej. I tak, według badania socjologicznego, 78% ankietowanych funkcjonariuszy organów ścigania uważa, że ​​przedsiębiorca nie może obejść się bez płacenia urzędnikom za uzyskanie licencji (29% uważa, że ​​płaci w pojedynczych przypadkach, 17% - od czasu do czasu, a 32% - stale).

obiekt przestępstwo to jest normalną procedurą realizacji legalnej działalności gospodarczej.

Sens ustalenia odpowiedzialności karnej za naruszenie trybu prowadzenia działalności gospodarczej polega na tym, że takie naruszenie narusza przede wszystkim interesy finansowe państwa (nie otrzymuje ono należnej opłaty przy rejestracji, opłaty rejestracyjnej, opłata za rozpatrzenie wniosku i wydanie licencji, utrudniony staje się pobór podatków należnych od indywidualnych przedsiębiorców, a od osób prawnych faktycznie nie pobiera się żadnych podatków); po drugie, nielegalna przedsiębiorczość może wyrządzić szkodę obywatelom i organizacjom (np. zdrowiu obywateli, interesom moralności publicznej).

Amerykańskie prawo karne (zarówno federalne, jak i stanowe) nie zna niezależnej struktury nielegalnego biznesu w sensie rosyjskim. Odpowiedzialność karna jest tam ustalona tylko dla niektórych przypadków oszukańczych metod działalności przedsiębiorczej. I tak np. we Modelowym Kodeksie Karnym Stanów Zjednoczonych w art. 224 § 7 ustanawia odpowiedzialność za oszukańcze metody prowadzenia działalności gospodarczej (treść tych ostatnich zostanie przeanalizowana przy charakterystyce odpowiednich przestępstw). Należy zauważyć, że przepisów dotyczących odpowiedzialności za samą przedsiębiorczość nielegalną (tj. prowadzoną bez rejestracji lub specjalnego zezwolenia – koncesji) brakuje również w ustawodawstwie karnym rozwiniętych krajów rynkowych Europy kontynentalnej (np. w Kodeksie karnym). Francji, Niemiec, Hiszpanii). Wydaje się, że nie jest to przypadkowe. Dla rozwiniętej gospodarki rynkowej problemem nie jest rejestracja działalności gospodarczej, ale jej oszukańcze metody, a także nieprawdziwe informacje przekazywane przez przedsiębiorcę odpowiednim organom (to ostatnie wiąże się bezpośrednio z popełnianiem różnego rodzaju przestępstw skarbowych) .

Zwykle potrzeba kryminalizacji nielegalnej działalności przedsiębiorczej jest motywowana faktem, że jej rejestracja jest ustanowiona w prawie cywilnym, potrzebą zapobieżenia „faktycznemu przejściu działalności przedsiębiorczej w sferę nielegalnej lub„ cienia ”gospodarki i odpowiednio jej wyjście ze sfery kontroli państwowej, co co do zasady pociąga za sobą niedopełnienie obowiązków prawnych przedsiębiorcy wobec państwa i obywatela” 1 Komentarz do Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Część specjalna / wyd. Yu.I. Skuratow i V.M. Lebiediew. M., 1997. S. 167.. W części 1 art. 2 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej mówi: „Prawo cywilne reguluje stosunki między” osobami prowadzącymi działalność gospodarczą lub z ich udziałem, opierając się na fakcie, że działalność przedsiębiorcza jest samodzielną działalnością prowadzoną na własne ryzyko, mającą na celu systematyczne czerpanie korzyści z używania nieruchomości, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług przez osoby należycie zarejestrowany jako taki e” (podkreślenie moje). Artykuł 51 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązkową rejestrację państwową osób prawnych, w tym organizacji handlowych, oraz art. 48 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej - licencjonowanie niektórych rodzajów działalności. Jednak naszym zdaniem z tych regulacji cywilnoprawnych wcale nie wynika, że ​​ich naruszenie powinno być poprzedzone zakazem karnoprawnym. Zarówno znaczenie tej normy prawa cywilnego, jak i sankcje prawne za jej naruszenie są zupełnie inne, dość jasno określone w samym prawie cywilnym. Tak więc w części 4 art. 23 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że obywatel prowadzący działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej z naruszeniem zasad rejestracji działalności gospodarczej nie jest uprawniony do powoływania się na zawarte przez siebie transakcje w tym samym czasie, że nie jest przedsiębiorcą, oraz że sąd może zastosować zasady dotyczące takich transakcji Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej w sprawie obowiązków związanych z realizacją działalności przedsiębiorczej. W części 3 art. 401 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej ostatni przepis brzmi następująco: „Jeżeli ustawa lub umowa nie stanowią inaczej, osoba, która nie wykonała lub nienależycie wykonała zobowiązanie w ramach działalności gospodarczej, odpowiada, chyba że wykaże, że należyte wykonanie było niemożliwe z powodu działania siły wyższej, tj. nadzwyczajnych i nieuniknionych okoliczności w danych warunkach. Do takich okoliczności nie zalicza się w szczególności naruszenia zobowiązań przez konkurentów dłużnika, brak towaru niezbędnego do realizacji na rynku, brak niezbędnych środków pieniężnych od dłużnika.

Wydaje się, że ta norma prawa cywilnego odsłania cały sens konieczności rejestracji działalności gospodarczej, która nie ma nic wspólnego z uzasadnieniem odpowiedzialności karnej za naruszenie zasad rejestracji. Nowy Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej jest kodeksem gospodarki rynkowej, który stymuluje wszelką legalną działalność gospodarczą. Państwowa rejestracja takiej działalności oznacza, że ​​państwo zapewnia jej ochronę prawną, a osoba (zarówno fizyczna, jak i prawna) korzysta ze wszystkich praw i korzyści przewidzianych prawem cywilnym. Wręcz przeciwnie, osoba, która nie spełniła tego warunku (rejestracja państwowa), nie ma tych praw i korzyści. I nawet jeśli niezarejestrowany przedsiębiorca zostanie oszukany przez swojego konkurenta, w przypadku niewykonania (lub nienależytego wykonania) przez niego pierwszego z jego obowiązków w toku działalności przedsiębiorczej, poszkodowany nie może liczyć na ochronę prawną państwa. Istnieje tylko dla legalnego przedsiębiorcy. A jeśli ktoś nie chce grać według zasad ustalonych przez państwo, musi polegać tylko na sobie.

W tym samym duchu wymagania części 1 art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, że obywatel ma prawo do prowadzenia działalności przedsiębiorczej bez tworzenia osoby prawnej od momentu rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca. Tak, Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej uznaje takie działania za nielegalne, ale nie ma w tym nawet cienia potrzeby uregulowania prawnokarnego konkretnych rozpatrywanych stosunków cywilnoprawnych. Prawo cywilne zakazuje takich działań, wprowadza bowiem zamieszanie w stosunkach cywilnoprawnych w zakresie przedsiębiorczości, ale nie jest to bynajmniej powodem do uznania tych stosunków (interesów) za sferę prawa karnego. Podręczniki dotyczące części specjalnej prawa karnego i komentarze do Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, uzasadniając kryminalizację nielegalnej przedsiębiorczości w Kodeksie karnym Federacji Rosyjskiej, podkreślają, że prawo karne (część 1 artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) wiąże odpowiedzialność z wyrządzeniem poważnej szkody obywatelom, organizacjom lub państwu lub z czerpaniem dochodów na dużą skalę. Jednak zarówno naprawienie szkody, jak i przeciwdziałanie bezpodstawnemu wzbogaceniu dobrze wpisuje się w ramy stosunków cywilnoprawnych.

Jest jeszcze inny aspekt tego problemu, czysto rosyjski. Procedura rejestracji i licencjonowania prowadzenia działalności gospodarczej, jak już wspomniano, jest niewyczerpanym źródłem nielegalnego wzbogacenia się urzędników różnych szczebli, którzy dokonują takiej rejestracji lub licencjonowania. Ponadto liczba rodzajów działalności podlegających licencjonowaniu w Federacji Rosyjskiej (o czym już wspomniano) była do niedawna nieracjonalnie duża (na przykład według tylko jednego aktu regulacyjnego ”- Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 1994 r. Nr 1418" ​​- wykaz rodzajów działalności, na które wymagana jest koncesja, oraz organów uprawnionych do prowadzenia działalności koncesjonowanej, liczył ponad 80 pozycji).

Na podstawie powyższego naszym zdaniem całkiem możliwe jest mówienie o dekryminalizacji czynów z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie w celu wyeliminowania najgroźniejszych przejawów tego rodzaju działalności pozostają w mocy takie środki karnoprawne, jak stosowanie w odpowiednich przypadkach norm prawa karnego o odpowiedzialności np. za przestępstwa skarbowe (art. 198 i 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), nielegalne używanie znaku towarowego (art. 180 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), fałszowanie” dokumentów (art. 327 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

strona obiektywna przestępstwa z części 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, charakteryzuje się działaniami, skutkami i związkiem przyczynowym między nimi. Jako czynności zastępcze prawo karne nazywa: 1) prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub z naruszeniem zasad rejestracji; 2) przedkładanie organowi prowadzącemu państwową rejestrację osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców dokumentów zawierających celowo fałszywe informacje; 3) prowadzenie działalności gospodarczej bez zezwolenia w przypadkach, gdy zezwolenie takie jest wymagane.

W konsekwencji części 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej wzywa do: a) wyrządzenia czynem poważnej szkody obywatelom, organizacjom lub państwu; b) czerpanie dochodów na dużą skalę.

Pojęcia rejestracji i licencjonowania działalności przedsiębiorczej, a także naruszenia warunków licencjonowania zostały podane przy charakteryzowaniu składu utrudniania legalnej działalności przedsiębiorczej, przewidzianej w art. 169 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Duży rozmiar dochód z nielegalnej działalności został określony w uwadze do art. 169 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Uznają dochód, którego kwota przekracza 1 milion 500 tysięcy rubli. To prawda, że ​​takie określenie dużej kwoty dochodu nie rozstrzygnęło kontrowersyjnej w teorii prawa karnego i praktyce sądowej kwestii dotyczącej pojęcia dochodu z działalności przedsiębiorczej. W teorii ekonomii rozróżnia się pojęcia dochodu i zysku. Dochód odnosi się do wpływów finansowych z całej działalności przedsiębiorcy. Poniżej zysku - tylko część obliczonego dochodu pomniejszona o poniesione koszty (wydatki na wynagrodzenia dla pracowników, na czynsz, na paliwo, na komponenty, na amortyzację itp.).

Początkowo (po wejściu w życie Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) praktyka sądowa najczęściej rozumiała całą kwotę wpływów otrzymanych przez przedsiębiorcę jako dochód z nielegalnej działalności gospodarczej, bez uwzględnienia kosztów, które poniósł. Jednak później Siły Zbrojne FR zajęły inne stanowisko.

Na przykład Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w swoim orzeczeniu w sprawie K. oparło się na art. 12 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 1991 r. Nr 1998-1 „O podatku dochodowym od osób fizycznych”, stanowiącej, że przy obliczaniu podatku dochodowego od dochodów uzyskanych z działalności przedsiębiorczej wykluczeniu podlegają udokumentowane i faktycznie poniesione wydatki, wskazane że przewidziana dyspozycja części 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (nielegalna przedsiębiorczość), kwalifikatorem tego corpus delicti - czerpania dochodów na dużą skalę - jest korzyść uzyskana z nielegalnej działalności przedsiębiorczej, pomniejszona o koszty związane z jej realizacją.

Takie podejście do rozwiązania tego zagadnienia spowodowało niejednoznaczne podejście w teorii prawa karnego. Wielu autorów (A.E. Zhalinsky, N.A. Lopashenko, T.D. Ustinova, V.I. Tyunin i inni) w swojej interpretacji pojęcia dochodu z nielegalnej działalności przedsiębiorczej wychodziło z tego samego rozumienia (niektórzy z nich niezależnie od pozycji Sił Zbrojnych FR). Inni, jak P. S. Yani, B.V. Volzhenkin nie zgodził się z tą interpretacją. PS Yani uzasadnił swoje odrzucenie takiego stanowiska odwołując się do Sił Zbrojnych FR w sprawie ustawodawstwa podatkowego, które jego zdaniem jest na tyle sprzeczne, że pozwala, zwracając się do niego, argumentować decyzję, która jest wprost przeciwna 2 Patrz: Yani P.S. Dochody z nielegalnego biznesu: kontrowersyjne orzeczenie Sądu Najwyższego // Prawo karne. 1999. Nr 1. S. 44-46..

BV Volzhenkin skrytykował to stanowisko, biorąc pod uwagę jego zrozumienie niebezpieczeństw związanych z nielegalną działalnością gospodarczą. „Każda przedsiębiorczość jest kontrolowana przez państwo poprzez ustanowienie rejestracji państwowej, licencjonowanie niektórych rodzajów działalności, ustalanie szeregu warunków w licencji. Niebezpieczeństwem nie jest wzbogacenie się przedsiębiorcy, nie zysk, jaki uzyskał (było to zabronione w okresie sowieckim - spekulacja, prywatna działalność przedsiębiorcza, pośrednictwo handlowe), ale to, że wymyka się ustalonej kontroli. A jeśli wyrządza duże szkody obywatelom, organizacjom lub państwu albo jest prowadzona na znaczną skalę, w znacznej kwocie, powstaje odpowiedzialność karna za nielegalną przedsiębiorczość. Wielkość, skala nielegalnej (nierejestrowanej, nielicencjonowanej, niezgodnej z warunkami koncesji) działalności przedsiębiorcy jest określana na podstawie wysokości uzyskiwanego dochodu bez uwzględnienia wydatków poniesionych przez przedsiębiorcę w trakcie tej działalności. 3 Rosyjskie prawo karne: tok wykładów. T. IV: Przestępstwa w sferze gospodarczej. s. 223-224..

Argumenty te wydają nam się jednak dalekie od niepodważalnych. Po pierwsze, jak już wspomniano, naruszenie zasad państwowej rejestracji lub licencjonowania niektórych rodzajów działalności, ustanowionych w ustawodawstwie cywilnym (i administracyjnym), nie stanowi jeszcze podstawy do kryminalizacji odpowiednich naruszeń. Norma karna z dyspozycjami komplementarnymi nigdy nie przewiduje sankcji karnej za samo naruszenie normy innej gałęzi prawa, ale koniecznie wiąże karną bezprawność czynu z dodatkową okolicznością (warunkiem, znakiem), która zwiększa niebezpieczeństwo odpowiednie naruszenie niebezpieczeństwa publicznego jako obowiązkowy znak tworzący pojęcie przestępstwa. Dlatego B.V. Volzhenkin miał rację, mówiąc, że jeśli uchylanie się od rejestracji (licencji) „wyrządza poważne szkody obywatelom, organizacjom lub państwu”, to pojawia się odpowiedzialność karna za nielegalną przedsiębiorczość. A zatem w tym przypadku sedno sprawy nie leży we wskazanym uniku, ale w obecności dodatkowej cechy, która (i tylko która) sprawia, że ​​taki unik jest karalny i karalny. Po drugie, udowodniwszy błędność stanowiska Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w omawianej kwestii, autor doszedł do następującego wniosku: „Ogólnie rzecz biorąc, kryminalizacja działalności przedsiębiorczej prowadzonej bez rejestracji lub bez specjalnego zezwolenia (licencji ) lub z naruszeniem warunków koncesji, gdy działalność ta nie wyrządziła szkody, a jedynie doprowadziła do uzyskania dochodu na dużą skalę, jest wysoce wątpliwa. W takim przypadku całkiem możliwe byłoby obejście środków administracyjnych i finansowych przeciwko sprawcy naruszenia”. To prawda, ale po co w takim razie udowadniać błędność stanowiska Sił Zbrojnych FR, które również nie uznały składu nielegalnej przedsiębiorczości w tym przypadku?

Niestety, uchwałą nr 23 z dnia 18 listopada 2004 r. „W sprawie praktyki sądowej w sprawach nielegalnej przedsiębiorczości i legalizacji (prania) pieniędzy lub innego mienia nabytego drogą przestępczą”, Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej powróciło do jego pierwotną pozycję, rozumiejąc w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej z przychodów ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) za okres nielegalnej działalności przedsiębiorczej bez odliczania kosztów poniesionych przez osobę związaną z realizacją takiej działalności.

Osobiście taka rekomendacja przypomniała nam jedną z historii O'Henry'ego, która w humorystyczny sposób opisuje próbę wejścia Indianina z Ameryki Północnej do biznesu handlowego. Z pomocą swojego białoskórego „mentora” zdobył niezbędne towary i zaczął nimi handlować. Jego mentor odkrył, że sprzeda przedmiot, który kupił (kupili go razem) za tę samą cenę, za którą przedmiot został zakupiony. Na uwagę mentora, że ​​tak się nie handluje, początkujący „biznesmen” odpowiedział, że nieuczciwie byłoby sprzedawać towary po zawyżonej cenie, a on nie może tego zrobić.

Konkretyzujmy to wyjaśnienie (Uchwała Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. nr 23) w odniesieniu do dość typowej (zwykłej dla nielegalnego biznesu) sytuacji. Załóżmy, że pewna osoba bez rejestracji otwiera handel meblami produkowanymi i kupowanymi przez siebie w Turcji (niedobrze oczywiście, że bez rejestracji, ale nawet Prezydent Federacji Rosyjskiej kiedyś oficjalnie, na posiedzeniu Rządu Federacji Rosyjskiej Federacji, stwierdził, że przedsiębiorca, który zarejestrował swoje przedsiębiorstwo zasługuje na odznaczenie Odwagi; okazuje się, że nasz hipotetyczny przedsiębiorca nie ma dość odwagi). Oczywiście jednocześnie ponosi znaczne koszty: wyjazd do Turcji, zakup mebli, wysłanie ich do Rosji, koszty transportu za dostawę mebli do swojego sklepu, opłaty za wynajętych sprzedawców, opłaty za wynajem powierzchni handlowej, opłata za prąd itp., itp., itp. .P. Wszystko to są wydatki urzędowe, ale są też wydatki nieoficjalne (na odprawę celną ładunku u celników, budowę „mostów” z dozorem przeciwpożarowym, dozorem sanitarno-epidemiologicznym i innym). Ale Bóg jest z nimi, z nieoficjalnymi (nikt jeszcze nie anulował korupcji i jest mało prawdopodobne, aby anulował ją w dającej się przewidzieć przyszłości). Zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej dochód na dużą skalę w momencie podjęcia przedmiotowej decyzji Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej został uznany za dochód przekraczający 250 tysięcy rubli, tj. przy obecnym kursie nieco ponad 9 000 USD.Załóżmy, że nasz nielegalny biznesmen wydał 10 000 USD na kupno i sprzedaż towarów i udało mu się sprzedać je za 5000 USD tego samego „zielonego”. Według autorytatywnego plenum Sądu Najwyższego, jego dochody wyniosły 15 tysięcy dolarów, a zatem jest przestępcą. Cóż, jak mogę nie pamiętać tutaj O'Henry'ego. Nie tak to powinno być przedmiotem handlu, nie w ten sposób. To niesprawiedliwe: kupiłem sofę w Turcji za 50 dolarów i sprzedałem ją za 250 dolarów!

Pojęcie poważnej szkody jest określone w uwadze do art. 169 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Są to szkody przekraczające 1 milion 500 tysięcy rubli. Specyfikacja ta nie usuwa jednak wszystkich trudności związanych z kwalifikacją. Tak więc w teorii prawa karnego i praktyce sądowej czynione są starania, aby odnieść się do co najmniej trzech aspektów definiowania pojęcia poważnej szkody wyrządzonej działalnością przedsiębiorczą. Po pierwsze, czy należy ją rozumieć wyłącznie jako szkodę majątkową, czy znacznie szerzej, obejmującą np. wyrządzenie ciężkiego uszczerbku na zdrowiu obywateli. Po drugie, czy należy go rozumieć tylko jako szkodę rzeczywistą, czy też powinien obejmować również utracone korzyści. I po trzecie, konkretyzacja takich szkód w kategoriach materialnych (pieniężnych).

W odniesieniu do pierwszego aspektu należy zauważyć, że niektórzy autorzy uważają, że pojęcie poważnej szkody spowodowanej nielegalną przedsiębiorczością obejmuje również wyrządzenie szkody zdrowiu obywateli. Inni zajmują odmienne stanowisko w tej kwestii i ich zdaniem, jeżeli w wyniku nielegalnej działalności przedsiębiorczej obywatelowi umyślnie lub przez niedbalstwo zostanie wyrządzony poważny lub umiarkowany uszczerbek na zdrowiu, czyn należy zakwalifikować według całokształtu przestępstw . Wydaje się, że ten punkt widzenia jest słuszny, oparty po pierwsze na rozumieniu głównego przedmiotu nielegalnej przedsiębiorczości jako przestępstwa gospodarczego oraz tradycyjnej dla teorii prawa karnego wykładni pojęcia poważnej szkody, a po drugie na podstawie tradycyjnego dla doktryny prawa karnego i praktyki sądowej, uwzględniania dodatkowego przedmiotu (który w przypadku nielegalnej działalności gospodarczej powoduje uszczerbek na zdrowiu) przy kwalifikowaniu przestępstw. więc A. P. Zherebtsov słusznie, naszym zdaniem, uważa, że ​​szkoda fizyczna nie może być uznana za karną konsekwencję nielegalnej przedsiębiorczości, ponieważ „ustawodawca, konstruując kompozycję art. 171 kk użył pojęcia „ciężkiej szkody”, które w teorii prawa karnego i praktyce rozumiane jest jako następstwo majątkowe przestępstwa, w przeciwieństwie do pojęcia „ciężkich następstw”, które mogą być ukształtowane zarówno przez szkoda materialna i szkoda fizyczna” 4 Zherebtsov A.P. Problematyka warunków odpowiedzialności za naruszenie trybu wykonywania działalności przedsiębiorczej: autor. dis... cand. prawny Nauki. Jekaterynburg, 1998. S. 15.. A jeśli wyrządzenie szkody dodatkowemu przedmiotowi stanowi samoistne przestępstwo, czyn ten jest zwykle kwalifikowany według całokształtu przestępstw. Tak samo jest w rozpatrywanym przypadku. Umyślne lub nieumyślne spowodowanie poważnej lub umiarkowanej szkody dla zdrowia obywatela w wyniku nielegalnej przedsiębiorczości jest dodatkowo kwalifikowane na podstawie odpowiednich artykułów Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, przewidujących odpowiedzialność za przestępstwa przeciwko zdrowiu (art. 111, 112, 118) lub do wytwarzania, przechowywania, przewozu lub sprzedaży towarów i wyrobów, wykonywania pracy lub świadczenia usług niespełniających wymogów bezpieczeństwa (art. 238).

Jeśli chodzi o drugi aspekt, w momencie wejścia w życie Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej praktyka sądowa początkowo napotkała trudności co do tego, czy legislacyjna konstrukcja pojęcia poważnej szkody oznaczała jedynie szkodę rzeczywistą, czy też dodatkowo utracone korzyści należy również wziąć pod uwagę. W teorii i praktyce orzeczniczej, na gruncie norm prawa cywilnego, rozpowszechnił się (naszym zdaniem całkiem słusznie) ten drugi punkt widzenia. Tak więc, zgodnie z częścią 2 art. 15 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej przez straty rozumie się wydatki, które osoba, której prawo zostało naruszone, poniosła lub będzie musiała ponieść w celu przywrócenia naruszonego prawa; utrata lub uszkodzenie jego mienia (szkoda rzeczywista); a także niezarobkowy dochód, który osoba ta uzyskałaby w normalnych warunkach obrotu cywilnego, gdyby jej prawo nie zostało naruszone (utracony zysk). Oczywiście takie podejście jest nie tylko całkiem akceptowalne, ale i sprawiedliwe dla rozważanej kwestii.

W przeciwieństwie do pojęcia dochodu na dużą skalę, pojęcie poważnej szkody w nielegalnej przedsiębiorczości nie jest sprecyzowane w samym prawie karnym. W tym zakresie w teorii prawa karnego pojawiały się różne propozycje. Więc B.V. Wołżenkin uważał: jeśli mamy na myśli szkody spowodowane niepłaceniem ceł, opłat, podatków w nielegalnej przedsiębiorczości, to przy rozstrzyganiu kwestii poważnych szkód wyrządzonych państwu, w przypadku indywidualnej nielegalnej przedsiębiorczości, wskazane jest skupienie się na pojęciu poważnej szkody, gdy obywatel uchyla się od płacenia podatków (art. 198 kk FR), tj. 200 płac minimalnych, które istniały w momencie popełnienia czynu, aw przypadku nielegalnej działalności biznesowej organizacji - na koncepcji dużej kwoty uchylania się od płacenia podatków od organizacji (art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ), tj. Płaca minimalna 1000 5 Patrz: Volzhenkin B.V. przestępstwa gospodarcze. SPb.. 1999. S. 91-92..

Zgodnie z innym punktem widzenia wysokość poważnych szkód wyrządzonych obywatelom z tytułu nielegalnej przedsiębiorczości należy obliczać analogicznie do dużych szkód wyrządzonych przez kradzież cudzej własności, tj. jeśli jest to 500-krotność płacy minimalnej i jeśli dotyczy organizacji, to zależy od jej kapitału docelowego, zysku i innych warunków 6 Zob.: Korchagin A.G., Ivanov A.M., Shcherbakov A.V. Przestępstwa gospodarcze (aspekty polityczne i prawne). Władywostok, 1999, s. 130.. Proponuje się kilka innych, choć również różnych dla obywateli i organizacji, kryteriów określania szkód majątkowych wynikających z nielegalnej działalności gospodarczej: po pierwsze, jest to miesięczny budżet ofiary lub rodziny, którą utrzymuje lub której jest członkiem; po drugie kryteria są współmierne do wielkości kapitału obrotowego przedsiębiorstwa lub organizacji (jednak kwota nie powinna być mniejsza niż 2000 płacy minimalnej) 7 Patrz: Prawo karne Federacji Rosyjskiej: podręcznik / wyd. BV Zdrawomyslowa. M., 1999. S. 191 (autorem pięciolinii jest V.E. Melnikova).. W literaturze przedmiotu wyrażano również pogląd, że szkody o dużej skali (rozumiane jako szkody majątkowe) powinny być ustalane niezależnie od tego, komu zostały wyrządzone, a ich wielkość powinna być również skorelowana z dużą kwotą kradzieży i wynosić co najmniej 500 płace minimalne. 8 Patrz: Prawo karne. Część specjalna: podręcznik dla szkół wyższych / odp. wyd. I JA. Kozachenko, Z.A. Nieznamowa, G.P. Nowosełow. M., 1999. S. 272, 275 (autorem rozdziału jest T.Yu. Pogosyan)..

Przy całym rozrzucie opinii wyrażanych na omawianą kwestię (a one oczywiście nie ograniczają się do powyższego), naszym zdaniem konieczne jest rozpoznanie właściwych podejść, które przy ustalaniu dużych szkód majątkowych wynikających z nielegalnej działalności przedsiębiorczej , należy wziąć pod uwagę następujące cechy. Po pierwsze, kto ponosi większe szkody: obywatele, organizacje czy państwo. A po drugie, kto powoduje te szkody. Oba pociągają za sobą zasadniczo odmienne obliczanie takiej szkody (na przykład, wyrządzając szkodę państwu, można kierować się analogiami istniejącymi w przypadku przestępstw podatkowych; organizacje - według wielkości kapitału obrotowego; obywatele - według ich statusu majątkowego). Ostatecznie pojęcie poważnej szkody w każdym przypadku pozostaje pojęciem wartościującym, a jego dokładne wyliczenie zostanie dokonane przy rozpatrywaniu konkretnej sprawy karnej z uwzględnieniem wskazanych cech.

Temat przestępstwo z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, to osoba, która ukończyła 16 lat. Spełnia to nie tylko wymogi określone w art. 20 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej o wieku odpowiedzialności karnej, ale także art. 27 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Ten ostatni określa, że ​​małoletniego, który ukończył 16 lat, można uznać za w pełni zdolnego, jeżeli wykonuje pracę na podstawie umowy o pracę, w tym na podstawie umowy o pracę, albo za zgodą rodziców, adopcyjnych lub opiekuna prowadzi działalność gospodarczą . Jest więc zarówno teoretycznie, jak i praktycznie możliwe, że małoletni, który ukończył 16 lat, prowadzi działalność gospodarczą. Chociaż oczywiście w praktyce (mówimy o praktyce sądowej w sprawach o nielegalny biznes) takie przypadki, jeśli występują, są niezwykle rzadkie i zwykle podmiotami tego przestępstwa są osoby, które ukończyły 18 rok życia i starszy.

Strona subiektywna dane przestępstwo jest scharakteryzowane celowy forma winy. Osoba jest świadoma, że ​​prowadzi działalność gospodarczą bez rejestracji lub bez koncesji lub z naruszeniem warunków koncesji i chce to robić. Jednocześnie postawa winna wobec wyrządzania poważnych szkód obywatelom, organizacjom lub państwu charakteryzuje się tym, że osoba przewiduje wystąpienie takiej konsekwencji i chce lub świadomie na to pozwala lub jest wobec niej obojętna. W związku z pozyskiwaniem dochodów z nielegalnej działalności gospodarczej na dużą skalę istnieje świadomość podmiotu i co do zasady chęć czerpania takich dochodów.

Część 2 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje zwiększoną odpowiedzialność za nielegalną przedsiębiorczość popełnioną: a) przez zorganizowaną grupę; 6) z wydobywaniem dochodów na szczególnie dużą skalę. Definiując pojęcie zorganizowanej grupy zajmującej się nielegalną działalnością należy kierować się wymaganiami części 3 art. 35 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (przestępstwo uznaje się za popełnione przez grupę zorganizowaną, jeżeli zostało popełnione przez stałą grupę osób, które wcześniej zjednoczyły się w celu popełnienia jednego lub więcej przestępstw; pojęcie stałej grupy rozważano przy charakteryzujący zabójstwo przewidziane w paragrafie „g” część 2 artykułu 105 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) .

pod dochodem bardzo duży rozmiar zgodnie z uwagą do art. 169 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej rozumie się dochód, którego wysokość przekracza 6 milionów rubli.

• administracyjne (kary wahają się tutaj od 500 rubli do 2000);
• przestępczy (izolacja od społeczeństwa na określony czas, wypłata gotówki z dochodu sprawcy, aresztowanie, przymusowa praca);
• podatek (w przypadku ujawnionych naruszeń wymagane są obowiązkowe płatności z otrzymanych kwot w wysokości 10%, ale nie więcej niż 20 000 rubli, a także 20%, jeśli działalność jest prowadzona dłużej niż trzy miesiące).

organy scigania

Następujące upoważnione struktury państwowe mogą zidentyfikować realizację działalności gospodarczej, która nie jest należycie zarejestrowana:

• Policja;
• Urząd podatkowy;
• prokuratura;
• usługa antymonopolowa;
• inspekcja handlowa.

Organy kontrolne muszą odnotować fakt naruszenia prawa w protokole. Ponadto od momentu wykrycia i stłumienia takiego przestępstwa, jak nielegalna działalność przedsiębiorcza, nie powinno upłynąć więcej niż dwa miesiące. Osoba znajdująca się w takiej sytuacji może zostać ukarana jedynie decyzją sądu.

Nielegalny biznes jako czyn karalny

W takim przypadku osoba może podlegać art. 171 Kodeksu zbrodni. Dzieje się tak tylko wtedy, gdy organy ścigania ujawnią, że dana osoba uzyskała duże dochody, tj. nie mniej niż 250 000 rubli. Jednocześnie policji dość trudno jest złapać osobę na nielegalnym interesie, ponieważ wymaga to zakupu testowego za duże pieniądze, co jest dość problematyczne. Dlatego bez wystarczających dowodów do wszczęcia sprawy nie zostanie ona wszczęta.

Odpowiedzialność karna występuje za spowodowanie zwłaszcza w kwocie 250.000 lub więcej, a dopiero po tym handel jest określany jako nielegalna działalność gospodarcza. Kara dla osoby (2016) jest następująca:

• grzywna w wysokości do 300 000 rubli lub od dochodu sprawcy przez okres do 2 lat;
• praca obowiązkowa;
• aresztować.

Jeżeli działalność gospodarcza prowadzona poza prawem wyrządziła szkodę na bardzo dużą skalę, to tutaj kary wahają się od 100 000 rubli do 500 000. Ponadto winnemu grozi kara do 5 lat izolacji od społeczeństwa, ale z najniższymi płatnościami gotówkowymi.

Z takimi konsekwencjami kończy się (RF). Dlatego dla obywateli prowadzących działalność gospodarczą, która przynosi im stały dochód, najlepiej jest zarejestrować się w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania jako indywidualny przedsiębiorca i opłacać składki z prowadzonej działalności na rzecz państwa.

Odpowiedzialność z Kodeksu wykroczeń administracyjnych

Przewiduje grzywnę w wysokości 500 rubli i do 2000 za nielegalną działalność gospodarczą. Sprawę pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej rozpoznaje sędzia pokoju. Może to nastąpić w miejscu popełnienia przestępstwa lub na terytorium zamieszkania obywatela, jeżeli to zgłosi. Przy nakładaniu grzywny jej wysokość będzie uzależniona od tego, czy osoba popełniła wykroczenie po raz pierwszy, czy też zajmowała się już nielegalną działalnością gospodarczą.

Kodeks wykroczeń administracyjnych wyróżnia kilka rodzajów przestępstw:

• pracować bez licencji i naruszać zasady jej użytkowania;
• działalność gospodarcza bez podatku.

Oczywiście wysokość kary będzie zależała od konkretnego przypadku. Działalność bez specjalnego zezwolenia może być poważniejszym naruszeniem prawa niż działalność bez rejestracji. Dlatego grzywny są zawsze wyznaczane przez sąd po zbadaniu i uwzględnieniu szczególnych okoliczności sprawy. Organy ścigania, inspekcja handlowa i służby antymonopolowe mogą ujawnić jedynie takie przestępstwo jako nielegalną działalność gospodarczą. Osoba fizyczna jest karana przez Kodeks wykroczeń administracyjnych w postaci grzywny, która zostanie zapłacona przez osobę wyłącznie na podstawie decyzji sądu.

Sankcje

Jeżeli dana osoba prowadzi działalność gospodarczą i nie zarejestrowała się w określony sposób jako indywidualny przedsiębiorca, organy podatkowe uznają to za nielegalną działalność przedsiębiorczą. Osoba fizyczna (2016) zostanie ukarana grzywną w wysokości od 20 000 rubli do 40 000. W ujęciu procentowym jest to od 10 do 20% wszystkich dochodów. W przypadku nieprzestrzegania warunków rejestracji podczas kontroli, pozbawionemu skrupułów biznesmenowi grozi grzywna w wysokości od 5 000 do 10 000 rubli.

Ochrona

Jeżeli obywatel poniósł szkodę materialną w wyniku nielegalnej działalności, może osobiście zwrócić się do organów ścigania o pociągnięcie sprawcy do odpowiedzialności. Przede wszystkim inspekcji podatkowej zależy na tym, aby nielegalnych handlarzy było jak najmniej. Jak już wiadomo, Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność w postaci płacenia znacznych grzywien dla nielegalnych przedsiębiorców, którzy od dłuższego czasu prowadzą działalność bez określonych dokumentów.

Nielegalna działalność przedsiębiorcza jednostki ma zawsze na celu uzyskanie stałego zysku ze świadczenia usług lub sprzedaży towarów. Taka firma nie jest prawidłowo zarejestrowana w urzędzie skarbowym. Pociąga to za sobą nieprzyjemne konsekwencje w postaci grzywien, aw szczególnych przypadkach pozbawienia wolności dla winnego. Dlatego obywatele, którzy mają do czynienia z nielegalnym handlem, powinni zdecydowanie zgłosić to organom ścigania, aby chronić siebie i swoich bliskich przed kupowaniem towarów, produktów i usług niskiej jakości.

Rejestracja

Aby działalność osoby fizycznej mająca na celu uzyskanie stałego zysku była w pełni legalna, musi ona zarejestrować się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania jako indywidualny przedsiębiorca. W tym celu należy dostarczyć następujące dokumenty:

• pisemne oświadczenie;
• czek na zapłatę cła państwowego;
• paszport;
• NIP i jego kserokopia.

Ponadto osoba musi zdecydować o systemie podatkowym. Należy to zrobić, aby płacenie składek od firmy było łatwiejsze iw mniejszej wysokości. Jeśli wszystkie dokumenty zostaną zebrane i przekazane do kontroli, to rejestracja certyfikatu IP zajmie tylko kilka dni. Wykonanie tych czynności przez obywatela jest konieczne, aby w przyszłości nie płacić kary za nielegalną działalność gospodarczą, a także zaoszczędzić czas i pieniądze.

Odmiany

Nie każdą działalność, za którą obywatele płacą pieniądze, można uznać za przedsiębiorczą. Osoba może uzyskiwać dochody z:

• korzystanie z ich własności (może to być wynajem mieszkania lub transport do wynajęcia na dobę);
• sprzedaż rzeczy - produktów, sprzętu AGD, mebli;
• świadczenie usług - fryzjerskich, masażystycznych, kosmetycznych.

Nawet jeśli kobieta zrobiła koleżance włosy i otrzymała za to pieniądze, nie ma obowiązku od razu iść do urzędu skarbowego i zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca. Teraz, jeśli jest to jej stałe zajęcie, przynoszące stały dochód, to w tej sytuacji konieczna będzie rejestracja. W przeciwnym razie taki biznes jest nielegalną działalnością przedsiębiorczą, za którą kara może wynieść nawet kilka tysięcy rubli.

Praktyka arbitrażu

Identyfikacja niezarejestrowanych handlowców jest dość trudna i nie zawsze możliwa dla organów ścigania. Ale czasami w praktyce zdarzają się sytuacje, gdy kupujący, którzy sami otrzymali towary niskiej jakości, zgłaszają się na policję lub do urzędu skarbowego.

Przykład z akt sprawy:

Pewna mieszkanka poprosiła przyjaciółkę o pomoc w przeprowadzeniu pięknego i nowoczesnego remontu kuchni i łazienki. Ta ostatnia zgodziła się, bo jest zawodową tynkarzem-malarką i nieźle zarabia na takie „koweny”, choć nigdzie oficjalnie nie pracuje i nie jest zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca.

Po tym jak kobieta skończyła pracę, klientka poprosiła ją o ponowne wybielenie sufitu, ponieważ nie był wystarczająco biały i czysty. Obywatel nie zgodził się, wziął pieniądze i wyszedł. Klientka wystąpiła do urzędu skarbowego z oświadczeniem o pociągnięcie go do odpowiedzialności za niezarejestrowaną działalność gospodarczą i przedstawiła dowody na to, że remont mieszkania jest głównym dochodem jej znajomej.

Inspekcja podatkowa sporządziła protokół, na podstawie którego sąd postanowił pociągnąć obywatela do odpowiedzialności, co oznacza karę grzywny dla osoby fizycznej za nielegalną działalność gospodarczą. Ponadto sprawca musiał zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca w ciągu pięciu dni.

Na tym przykładzie widać, że kobieta po prostu prowadziła nielegalną działalność handlową, wykorzystując własne umiejętności i zdolności zawodowe. Ale nie chciała płacić podatków państwu, więc została ukarana grzywną przez sąd za przewinienie.

Jeśli obywatel stale przeprowadzał naprawy złej jakości w lokalach mieszkalnych, a także w organizacjach i przedsiębiorstwach, w których dochody uznano za imponujące i osiągnęły na przykład 300 tysięcy rubli, wówczas winny mógłby zostać pociągnięty do odpowiedzialności za takie przestępstwo działać jako nielegalna działalność gospodarcza w rozumieniu art. 171 Kodeksu karnego.

Corpus delicti zakłada ingerencję w ustanowiony prawem tryb pracy podmiotów gospodarczych. Norma określa bezwzględnie przesłanki powstania odpowiedzialności karnej. Pod ich nieobecność sprawcom grozi jedynie kara administracyjna.

Skład art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

Norma przewiduje karę za funkcjonowanie bez koncesji, jeżeli jest ona obowiązkowa, oraz bez rejestracji. Przesłankami odpowiedzialności są:

1. Wyrządzanie poważnych szkód organizacjom, państwu lub obywatelom.
2. Wyciąganie dużej kwoty zysku.

Do wymierzenia kary z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej konieczne jest spełnienie co najmniej jednego z określonych warunków. Sprawcom grożą:

Okoliczności obciążające

Norma przewiduje 2 przesłanki zaostrzenia kary za nielegalną przedsiębiorczość. Sztuka. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ustanawia im popełnienie czynu:

1. zorganizowana grupa.
2. Towarzyszy mu wydobycie dochodu w kwocie uważanej za szczególnie dużą.

W takich przypadkach sprawcy spotykają się z:

1. Grzywna w wysokości 100-500 tysięcy rubli. lub równe dochodowi przez 1-3 lata.
2. Do 5 lat pracy przymusowej.
3. Areszt na ten sam okres.

Oprócz ostatniej kary sąd może dodatkowo nałożyć grzywnę w wysokości do 80 tysięcy rubli. lub równowartość dochodów skazanych przez sześć miesięcy.

Sztuka. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej z komentarzami

Pojęcie przedmiotu wtargnięcia zostało ujawnione w wyjaśnieniach do art. 169 kodeksu. Analizując znamiona ustawy, należy wziąć pod uwagę zalecenia Plenum SN, dane dotyczące stosowania art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Praktyka orzecznicza według omawianej normy uwzględnia specyfikę postępowań związanych z nielegalną działalnością podmiotów gospodarczych oraz praniem (legalizacją) nielegalnie nabytych dochodów i mienia.

Niuans

Akt z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, charakteryzuje się pięcioma formami. Wszystkie działania zostaną uznane za karalne, jeśli zostanie spełniony jeden z warunków wymienionych w części pierwszej. i dochód określają wyjaśnienia do art. 169 Kodeksu. Jako zysk przy zastosowaniu przepisów art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej należy rozumieć wpływy ze sprzedaży usług, produktów i robót podczas nielegalnej działalności przedsiębiorstwa bez odliczenia kosztów poniesionych przez sprawcę. Przy ustalaniu dochodu osiąganego przez grupę zorganizowaną należy kierować się kwotą otrzymaną przez wszystkich uczestników.

Brak rejestracji

Sąd Najwyższy wyjaśnił, że jeżeli rejestr nie zawiera wpisu o utworzeniu osoby prawnej lub nabyciu statusu indywidualnego przedsiębiorcy, ale podmiot ten dokonuje transakcji gospodarczych i finansowych, to jego działania będą uznane za nielegalną przedsiębiorczość . Sztuka. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje karę dla tych, którzy uchylają się od rejestracji państwowej, jeżeli obowiązek ten jest określony przez prawo. Postępowanie to stanowi prawne rozpoznanie formy organizacyjno-prawnej podmiotu. Może działać jako gospodarstwo chłopskie, indywidualny przedsiębiorca, osoba prawna (przedsiębiorstwo handlowe).

Wyjątki

Jeżeli sprawcy wykonują czynności zabronione przez prawo, których nie można zarejestrować, odpowiedzialność nie jest przewidziana na podstawie art. 171, ale według innych norm. Na przykład nielegalne wytwarzanie broni, urządzeń wybuchowych, amunicji, komponentów do nich pociąga za sobą karę z art. 223. Nie ma kary z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dla osób niezarejestrowanych w statusie indywidualnego przedsiębiorcy, które nabyły mieszkanie na własne potrzeby lub odziedziczyły nieruchomość (na podstawie umowy darowizny) i oddając obiekt do wynajęcia, uzyskały dochód w dużej lub szczególnie duża kwota, w tym. W przypadku takich podmiotów może powstać odpowiedzialność na podstawie art. 198 Kodeksu.

Naruszenie zasad rejestracji państwowej

Podmiot gospodarczy może zostać pociągnięty do odpowiedzialności na podstawie przepisów art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, jeżeli posiadając zaświadczenie o jednym rodzaju pracy, wykonuje inny lub w innym miejscu lub w innej formie organizacyjno-prawnej. Za naruszenie zasad rejestracji państwowej uważa się również przypadki, w których podczas rejestracji dokonano świadomie na rzecz sprawcy czynności dających podstawę do uznania postępowania za nieważne. Na przykład podmiot złożył niekompletny pakiet dokumentów. Kontynuowanie pracy po wygaśnięciu certyfikatu będzie również traktowane jako naruszenie zasad. Złożenie do uprawnionego organu dokumentacji zawierającej celowo nieprawdziwe dane świadczy o tym, że rejestracja została uzyskana w sposób nieuczciwy, a struktura państwa została wprowadzona w błąd przez dokumenty, których fałszerstwo zostało później ujawnione.

Brak licencji

W przypadku prowadzenia niektórych rodzajów działalności przepisy przewidują obowiązek uzyskania przez podmiot zezwolenia. Procedura wydawania licencji jest określona w ustawie federalnej nr 128. Rodzaje działalności, na które wymagane jest zezwolenie, obejmują te, w przypadku których istnieje prawdopodobieństwo wyrządzenia szkody prawom, interesom, zdrowiu, moralności obywateli, bezpieczeństwu i obronie Stan. Czynności podmiotu udzielającego świadczeń medycznych lub wykonującego praktykę farmaceutyczną bez odpowiedniej koncesji, jeżeli spowodowały uszczerbek na zdrowiu lub śmierć obywatela, kwalifikowane są na podstawie art. 235 kpk. Jeżeli następstwa te nie powstały, ale pracy sprawcy towarzyszyło uzyskiwanie dochodów w szczególnie dużej lub znacznej wysokości albo wyrządziła szkodę państwu, osobom fizycznym lub organizacjom, odpowiedzialność powstaje na podstawie art. 171.

Funkcje nadawania uprawnień

Licencje wydawane są na każdy rodzaj pracy/usługi podmiotom zarejestrowanym. Organami uprawnionymi do wydawania zezwoleń mogą być władze lokalne lub regionalne. Ustawodawstwo ustanawia ogólne zasady udzielania licencji. Jednocześnie wskazane są określone rodzaje pracy, na które zezwolenie wydawane jest wyłącznie na szczeblu federalnym. Taka działalność obejmuje w szczególności handel bronią, wszelkie operacje z metalami i kamieniami szlachetnymi, związkami psychotropowymi/narkotycznymi i tak dalej. Wraz z tym określa się rodzaje prac, których pozwolenie na produkcję mogą wydać regionalne upoważnione organy. Należą do nich działalność medyczna, nieruchomościowa, weterynaryjna, świadczenie usług przez stacje benzynowe itp.

Odpowiedzialność administracyjna

Jak wspomniano powyżej, w przypadku braku co najmniej jednego warunku obowiązkowego, wobec winnego nie stosuje się kary kryminalnej. Jeżeli odbywa się bez rejestracji państwowej lub licencji lub z naruszeniem wymagań określonych w specjalnym zezwoleniu, bez powodowania poważnych szkód, powstaje odpowiedzialność na podstawie art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych. Dyrektorowi osoby prawnej lub indywidualnemu przedsiębiorcy, który przedłożył uprawnionemu organowi dokumentację zawierającą celowo nieprawdziwe informacje, grozi w takim przypadku kara z art. 14.25 (część 4) Kodeksu wykroczeń administracyjnych.

Część subiektywna

Czyn jest popełniany w obecności. Jednocześnie motywy sprawcy są zawsze egoistyczne. Podmiotem przestępstwa jest szczególna osoba. To szef organizacji lub indywidualny przedsiębiorca uchyla się od uzyskania licencji lub rejestracji państwowej. Należy mieć na uwadze, że obywatele, z wyjątkiem dyrektora przedsiębiorstwa, pozostający w stosunku pracy z osobą prawną lub indywidualnym przedsiębiorcą działającym niezgodnie z prawem, nie podlegają odpowiedzialności na podstawie omawianego przepisu, jeżeli wykonywali obowiązki określone w umowie.

Cechy kwalifikujące

W drugiej części rozważanego artykułu dwa wyjaśnienia pojęcia grupy zorganizowanej zawarte są w art. 35 ust. 3 kk. Kwotę szkody uważa się za szczególnie dużą, jeśli jej kwota przekracza 6 milionów rubli. Przy obliczaniu dochodu uzyskanego w sposób nielegalny przez grupę należy przyjąć całkowitą kwotę uzyskaną przez wszystkich uczestników. W takim przypadku poniesione przez nich koszty nie są brane pod uwagę.

Skupisko przestępstw

Jeżeli w ramach pracy przedsiębiorstwa zostaną popełnione działania noszące znamiona czynów przewidzianych w innych artykułach, odpowiedzialność powstaje za wszystkie stwierdzone epizody. W szczególności za produkcję, przechowywanie, nabywanie, transport w celu późniejszej sprzedaży lub sprzedaży wyrobów nieoznakowanych przez podmiot nieposiadający państwowej rejestracji/licencji, kara nakładana jest na podstawie przedmiotowej normy w związku z art. 171.1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Podobnie kwalifikuje się naruszenie procedury wytwarzania i używania cech probierczych normy państwowej (art. 181) lub przechowywania, produkcji, sprzedaży towarów, wykonywania pracy, świadczenia usług niespełniających wymogów bezpieczeństwa (art. 238) .

Trudności w różnicowaniu aktów

W sztuce. 171.2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ustanawia odpowiedzialność za nielegalne zachowanie, organizację gier hazardowych poza wyznaczonymi do tego strefami. Działania podmiotu w tym przypadku będą miały charakter komercyjny. W tym zakresie czynność musi odpowiadać charakterystyce treści określonej w art. 2 Kodeksu cywilnego (ust. 1). Wynika z tego, że jeśli takie działania nie mają na celu systematycznego uzyskiwania dochodów, ale polegają na dokonywaniu jednorazowych transakcji, nie stanowią przestępstwa z art. 171,2. Kwalifikację czynu należy zatem przeprowadzić według innych artykułów kodeksu. W razie ujawnienia jednej lub kilku transakcji, w wyniku których uzyskuje się zysk w wysokości nieosiągającej dużego, sprawca ponosi odpowiedzialność z art. 171 (ust. 1) i 33 (ust. 3), jeżeli jego zamiarem było w uzyskiwaniu większych dochodów.

Organy podatkowe i inne organy regulacyjne dość często pociągają określone osoby do odpowiedzialności za nielegalny biznes. Każdego dnia dochodzi do wielu wyroków skazujących za to przestępstwo. Jednak nawet sądy często mają pytania związane z jego kwalifikacją prawną. Spróbujmy zrozumieć najważniejsze z nich.

Przede wszystkim przejdźmy do definicji działalności przedsiębiorczej. Według prawa cywilnego jest to „samodzielna działalność wykonywana na własne ryzyko, mająca na celu systematyczne osiąganie zysku z używania mienia, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług przez osoby zarejestrowane w tym charakterze”. w sposób określony przez prawo” (klauzula 1, art. 2 Kodeksu Cywilnego RF).

Opierając się na ogólnej zasadzie „Uczestnicy stosunków regulowanych przez prawo cywilne (w tym przedsiębiorczych - wyd.) Są obywatelami i osobami prawnymi” (klauzula 1, art. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej), są podmiotami przestępstwa na mocy art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Nie będziemy rozważać ewentualnego udziału publicznych osób prawnych (na przykład Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i gmin) w tym materiale.

Obywatele i osoby prawne. Zdolność prawna

W przeciwieństwie do osób prawnych, zbiór obywateli jest heterogeniczny. Składa się z obywateli, którzy posiadają:

tylko ogólna osobowość prawna;

zarówno ogólna, jak i szczególna osobowość prawna (czyli przedsiębiorcy).

Zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej „obywatel ma prawo do prowadzenia działalności przedsiębiorczej bez tworzenia osoby prawnej” (klauzula 1, art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Podlega zasadom, „które regulują działalność osób prawnych będących organizacjami komercyjnymi, chyba że co innego wynika z ustawy, innych aktów prawnych lub istoty stosunku prawnego” (klauzula 3 artykułu 23 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej Federacja).

Kodeks wyróżnia kilka kategorii takich obywateli i na tej podstawie łączy moment uzyskania przez nich szczególnej osobowości prawnej z początkiem różnych zdarzeń:

kategoria ogólna (przedsiębiorcy bez osobowości prawnej) - „od momentu rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca” (klauzula 1, art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);

specjalna kategoria „kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego lub rolnego, prowadzący działalność bez tworzenia osoby prawnej” - „od momentu państwowej rejestracji przedsiębiorstwa chłopskiego (gospodarstwa rolnego)” (klauzula 2, art. 23 Kodeksu cywilnego Federacja Rosyjska).

Zdolność prawna i zdolność prawna osoby prawnej powstają i wygasają jednocześnie z chwilą jej powstania oraz z chwilą dokonania wpisu o jej wyłączeniu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych (klauzula 3, art. 49 Kodeksu Cywilnego Federacja Rosyjska).

Powstanie szczególnej osobowości prawnej wśród obywateli i osób prawnych ustawodawca wiąże z uzyskaniem specjalnego zezwolenia (koncesji). Zgodnie z prawem cywilnym „prawo do wykonywania działalności wymagającej zezwolenia powstaje z chwilą uzyskania zezwolenia lub z upływem terminu w nim określonego i wygasa z upływem okresu jego ważności, chyba że ustawa lub inne akty prawne” (ust. 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Należy zauważyć, że podmioty prawne są również heterogeniczne i zgodnie z art. 50 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej są one podzielone na dwie duże grupy: organizacje komercyjne i organizacje non-profit. Kryterium takiej klasyfikacji jest cel działalności. Organizacje komercyjne są podmiotami działalności przedsiębiorczej. Ich głównym celem jest zysk. Jednocześnie organizacje non-profit nie są podmiotami gospodarczymi, ponieważ osiągnięcie zysku nie jest ich głównym celem (klauzula 1, art. 50 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Następnie omówimy, w jaki sposób ta okoliczność pokazuje swoje pozytywne i negatywne znaczenie dla karnej kwalifikacji nielegalnej przedsiębiorczości.

Obiektywne i subiektywne strony przestępstwa

Przejdźmy do definicji nielegalnego biznesu, która zawarta jest w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Rozumie się przez to „prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji lub z naruszeniem zasad rejestracji, a także składanie do państwowego organu rejestracyjnego osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców dokumentów zawierających celowo fałszywe informacje lub prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez specjalnego zezwolenia (licencja) w przypadkach, gdy takie zezwolenie (licencja) jest obowiązkowe lub z naruszeniem wymogów i warunków koncesji, jeżeli czyn ten wyrządził dużą szkodę obywatelom, organizacjom lub państwu lub jest związany z uzyskiwaniem dochodu na dużą skalę skala” (część 1 artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) .

Najlepiej zacząć charakteryzować tę kompozycję od strony obiektywnej. Po pierwsze, nielegalna przedsiębiorczość jest zawsze działaniem. Może być dwojakiego rodzaju:

• z wadą rejestracyjną jej przedmiotu;
• z wadą szczególnej osobowości prawnej jej przedmiotu.

Przestępstwo to nabiera więc społecznego niebezpieczeństwa nie ze względu na przestępczy charakter podmiotu, czyli samego czynu (działalność przedsiębiorcza). Niebezpieczeństwo powstaje w wyniku przestępczego zamiaru podmiotu popełnienia działań pozornie całkowicie legalnych, ale pociągających za sobą nielegalne uzyskiwanie dochodów.

W związku z tym Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej wskazało, że „w przypadkach, gdy osoba w celu uzyskania dochodu zajmuje się nielegalną działalnością, za którą odpowiedzialność przewidziana jest w innych artykułach Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej Federacja (na przykład nielegalna produkcja broni palnej, amunicji, sprzedaż środków odurzających, substancji psychotropowych i ich analogów), to, co zrobił, nie wymaga dodatkowej kwalifikacji zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ”(klauzula 18 z uchwała Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. N 23, zwana dalej uchwałą N 23).

Od strony podmiotowej przestępstwo to charakteryzuje się bezpośrednim zamiarem i egoistycznym zamiarem.

Przedmioty zbrodni

Opisując nielegalną przedsiębiorczość od strony obiektywnej i podmiotowej, wróćmy do podmiotów tego przestępstwa, a raczej do problemu tworzenia ich kręgu. Jak wskazano powyżej, ustawodawca, w celu zakwalifikowania czynu jako nielegalnej przedsiębiorczości, ustalił dwa rodzaje występku podmiotu:

w rejestracji, to znaczy w samym istnieniu;

w powstaniu szczególnej osobowości prawnej.

Wada rejestracji może przejawiać się w różnych formach. Może to być albo brak rejestracji, albo naruszenie jej regulaminu.

Jednocześnie „prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji będzie miało miejsce tylko w przypadkach, gdy w Jednolitym Państwowym Rejestrze Osób Prawnych i Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych nie ma wpisu o utworzeniu takiej osoby prawnej lub nabyciu przez osobę fizyczną o statusie indywidualnego przedsiębiorcy lub zawiera wpis o likwidacji osoby prawnej lub zakończeniu działalności osoby fizycznej jako indywidualnego przedsiębiorcy ”(klauzula 3 uchwały nr 23). Pod pojęciem prowadzenia działalności przedsiębiorczej z naruszeniem zasad rejestracji należy rozumieć „prowadzenie takiej działalności przez podmiot gospodarczy, który świadomie wiedział, że podczas rejestracji doszło do naruszeń dających podstawę do uznania rejestracji za nieważną (np. dokumenty nie zostały złożone w całości, a także dane lub inne informacje niezbędne do rejestracji lub dokonano tego wbrew obowiązującym zakazom ”(ust. 3 Uchwały nr 23).

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej dwukrotnie dopuszcza możliwość legalnego prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji, zarówno dla obywateli, jak i osób prawnych. Tak więc w przypadkach przewidzianych w ust. 4 art. 23 Kodeksu „obywatel prowadzący działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej z naruszeniem wymagań: (przy rejestracji - wyd.) nie jest uprawniony do powoływania się, w związku z zawartymi przez niego transakcjami, na fakt, że nie był przedsiębiorcą. Sąd może zastosować do takich transakcji przepisy: (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. - Auth.) w sprawie obowiązków związanych z realizacją działalności przedsiębiorczej.

Należy zauważyć, że przepis art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (dotyczy uchylania się od płacenia podatków od osób fizycznych) jest formułowany na podstawie tej samej zasady, to jest późniejszej legitymizacji nielegalnych działań i stosowania specjalnego systemu regulacji prawnych do stosunków prawnych które powstały.

Ustalenie w ust. 1 pkt 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, przepis o nabyciu przez osobę prawną ogólnej osobowości prawnej w całości od momentu jej powstania, ustawodawca dopuścił możliwość istnienia „luzu”. Od momentu powstania spółki do chwili jej państwowej rejestracji i wpisu do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych musi upłynąć co najmniej pięć dni. Jest to termin rejestracji osób prawnych. Tego wyjątku nie można zignorować. Nielegalny biznes powinien być naprawdę nielegalny. Ponadto wyjątkami są przepisy szczególne – zarówno w odniesieniu do przepisów o państwowej rejestracji osób prawnych i IPBOYuL, jak i w odniesieniu do przepisów prawa karnego (np. w odniesieniu do przepisu zawartego w art. Federacja Rosyjska).

Jest jeszcze jeden niuans: działalność komercyjna firm posiadających majątek na podstawie prawa do zarządzania gospodarczego i zarządzania operacyjnego, a także organizacji non-profit, które nie rozdzielają zysków między uczestników, ale w ramach swojej działalności wydobywają go z godną pozazdroszczenia stałością. Zarówno Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, jak i Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej milczą na ten temat. Podkreślenie w odniesieniu do ust. 1 art. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej w sprawie systematycznego otrzymywania zysków z działalności (klauzula 1 uchwały nr 23) nie rozwiązuje tego problemu. Nie jest jasne, od którego momentu zaczyna się „systematyczność”, biorąc pod uwagę, że działalność przedsiębiorcza jest w toku.

Wada powstania szczególnej osobowości prawnej nie rodzi szczególnych pytań. Procedura wydawania licencji jest dość sformalizowana. Dopiero w sytuacji, gdy jej ważność wygasła, a osoba kontynuuje koncesjonowany rodzaj działalności i po pewnym czasie otrzymuje nową koncesję lub przedłuża ważność poprzedniej, może zaistnieć konieczność dodatkowego zakwalifikowania takiego czynu na podstawie art. Sztuka. 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Oszustwo”.

Wykładnia Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej dotycząca kwalifikacji prawnej działalności osoby prawnej posiadającej szczególną zdolność prawną, a zatem niezdolnej do prowadzenia innej działalności niż ta, dla której została utworzona, wygląda bardzo oryginalne, jako działalność bez rejestracji lub jako działalność bez licencji (ust. 6 uchwały nr 23). Tutaj Plenum przeczy samo sobie: paragraf 6 Uchwały nr 23 jest sprzeczny z paragrafem 3 tej samej uchwały, rozszerzając treść pojęć „działalność bez rejestracji” i „działalność bez koncesji”. Wydaje się, że w tym przypadku Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej powinno było skorzystać z prawa wykładni przepisów prawa i dokonać szerokiej wykładni nie tych pojęć, ale pojęcia „nielegalnej przedsiębiorczości”. Działalność już utworzonego podmiotu prawnego oraz działalność przedsiębiorcza poza granicami wyłącznej kompetencji nie może być uznana za działalność bez rejestracji.

Odpowiedzialność: karna, podatkowa, administracyjna

Jeżeli dana osoba prowadzi działalność gospodarczą bez rejestracji (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), państwo nie ma możliwości dokładnego określenia wysokości jego dochodu - podstawy opodatkowania i obliczenia kwoty podatków lub opłat. Rejestracji dokonuje Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej (art. 2 ustawy federalnej nr 129-FZ z 08.08.2001). Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność administracyjną za naruszenie terminu rejestracji w organie podatkowym (art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i uchylanie się od tego (art. 117 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Artykuł 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, ustanawiający odpowiedzialność administracyjną za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej lub specjalnego zezwolenia (licencji), powiela przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (w szczególności ust. 1, art. 117 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie należy pamiętać, że Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej odnosi się do odpowiedzialności administracyjnej za prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji państwowej. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje początek odpowiedzialności administracyjnej na późniejszym etapie, to znaczy, gdy osoba jest zarejestrowana jako organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, ale jednocześnie uchyla się od rejestracji w organie podatkowym jako podmiotu opodatkowania (podatnik). Okoliczność ta determinuje zastosowanie różnych środków odpowiedzialności administracyjnej w przypadku popełnienia przez osobę jednego z powyższych przestępstw.

Ograniczając zakres norm prawa administracyjnego i karnego należy mieć na uwadze, że norma prawa karnego (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) ma charakter materialny (materialny charakter przestępstwa jest przestępczość). Warunkiem koniecznym jego zastosowania jest wyrządzenie szkody w określonej wysokości lub nielegalne pozyskiwanie dochodów w określonej wysokości. Norma administracyjno-prawna ma charakter formalny (formalny charakter przestępstwa), a zatem nie wymaga ustalenia faktu wyrządzenia szkody. Wystarczy formalne naruszenie porządku prawnego (klauzula 13 Dekretu Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 października 2006 r. N 18).

Niestety Prezydium Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej ignoruje bardzo ważny dla praktycznej działalności zarówno organów ścigania, jak i wymiaru sprawiedliwości problem, jakim jest rozgraniczenie zakresu norm prawa administracyjnego, karnego i cywilnego przy wykonywaniu mieszana regulacja prawna tych samych stosunków prawnych. W rezultacie pytanie o normę, którą gałąź prawa zastosować do rozstrzygnięcia konkretnego incydentu, jest zawsze aktualne i nierozstrzygalne. Dlatego za każdym razem jest to inaczej rozwiązywane. A znikoma wysokość szkody ustalona jako najniższa granica stosowania normy prawa karnego z jednej strony czyni ją nominalną, z drugiej zaś daje szerokie pole do nadużyć, stwarzając sytuację, w której za samo działań jedna osoba zostaje pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej, a druga do odpowiedzialności karnej. Ponadto za wyrządzoną szkodę w wysokości 250 000 rubli i 1 kopiejki osoba ta nie zawsze otrzymuje karę w postaci środka warunkowego. Nawiasem mówiąc, osoba trzecia może generalnie wysiąść z lekkim strachem, otrzymawszy od niej decyzję sądu o odzyskaniu pewnej kwoty.

W temacie „nielegalnego biznesu” jest jeszcze jedna kwestia, którą należy ujawnić. Mianowicie o kwalifikacjach z art. 171 i 199 (198) Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Z jednej strony nielegalna przedsiębiorczość (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) jest ogólną zasadą w odniesieniu do uchylania się od płacenia podatków przez organizację (art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) lub osobę fizyczną (art. 198 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego przy ustalaniu faktu uchylania się od opodatkowania i (lub) opłat działania osoby muszą być kwalifikowane na podstawie art. 198 lub art. 199 kp w celu uniknięcia podwójnej kary za ten sam czyn.

Z kolei treść normy sformułowanej w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej znacznie zawęża zakres pojęcia „nielegalnego biznesu”. Nie pozwala to na określenie tych kompozycji jako ogólnych i szczególnych w stosunku do siebie, to znaczy, że objętość jednej kompozycji nie pokrywa się z objętością innej. Ponadto istotnie różni się w tych sprawach skład podmiotowy stosunków prawnych: w sprawach o uchylanie się od opodatkowania i (lub) opłat jedną ze stron stosunków prawnych są organy skarbowe, a w przypadku nielegalnej kompetencje, które nie są związane z fiskalnymi, a także organ podatkowy w zakresie wdrażania rejestracji państwowej i prowadzenia jednolitego rejestru państwowego. Jeżeli więc w działaniu osoby z art. 171 i 198 (199) Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, należy je kwalifikować łącznie. Potwierdza to paragraf 2 Uchwały nr 23, w którym Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej wskazuje, jak kwalifikować działania osoby fizycznej, która nabyła nieruchomość i wydzierżawia ją bez płacenia podatków.

EV Siemianow,
MGKA, dr hab. Nauki

Artykuł 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Nielegalny biznes

25 sierpnia 2017 r

28 lipca 2017 r

14 marca 2017 r

28 września 2016 r

7 lipca 2016 r

Omówienie artykułu

Pytania dotyczące artykułu

Czy możliwe jest świadczenie usług (manicure, pedicure) bez rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli praca jest wykonywana bez zatrudniania pracowników. (według nowelizacji art. 23 kc)?

Witam! Pracuję w kiosku, w którym sprzedaję gazety i czasopisma. Dochód od 6-8 tysięcy rubli. Czynsz 2400t. pocierać. Czy muszę otworzyć E&P? Dziękuję Ci.

Pytanie dotyczy miasta Prokopjewsk. Obwód kemerowski.

Byłem indywidualnym przedsiębiorcą i wynajmowałem miejsce na targach. zamknął OD i rozpoczął handel produktami rolnymi ze swojego zakładu w tym samym miejscu. Dyrekcja targów zamierza wypowiedzieć mi umowę najmu, ponieważ nie jestem przedsiębiorcą. mają do tego prawo?

Pytanie dotyczy miasta Ipatowo, Terytorium Stawropola

Dzień dobry. Z góry dziękuję.

Pytanie dotyczy miasta Armavir

Witam, proszę mi powiedzieć, czy jeśli kupuję surowce puchowe od ludności i przewożę je do miejsca zamieszkania wyłącznie dla siebie, czy jest to nielegalna działalność gospodarcza? A jaka jest za to kara?

Pytanie dotyczy miasta Szachty

jaka jest kara za skup złomu metali żelaznych bez zezwolenia osobie prywatnej

Pytanie dotyczy miasta Sarańsk-n. nowogród

Wynająłem pokój i otworzyłem tam salon kosmetyczny, ale I.P. nie wydał. A potem, jakby zło, podatek z czekiem, ale nie ma dokumentów. Jutro o 10.00 zadzwonili do urzędu skarbowego. Jak to wyjaśnić i jakie są tego konsekwencje dla biznesu?

Pytanie dotyczy miasta Perm

Dzień dobry! Planuję rozpocząć freelancing online. Rozwijam własną stronę internetową, na której będę reklamować usługi doradztwa wizerunkowego. Na początkowym etapie (około roku) zysk będzie bardzo mały, poniżej 12 płacy minimalnej rocznie. Na ten okres nie planuję otwierać indywidualnego przedsiębiorcy i świadczyć usług klientom na podstawie umowy o świadczenie usług. Czy w takim przypadku muszę złożyć zeznanie podatkowe i dokonać odpisów do FIU? Dziękuję z góry za Twoją odpowiedź!

Pytanie dotyczy miasta Penza

Jeśli ja, osoba fizyczna, utworzę przycisk „Pomóż stronie” na mojej stronie internetowej, na przykład wpłacając dobrowolne datki za pośrednictwem jakiegoś systemu płatności, takiego jak Robokassa lub Interkassa, czy muszę zapłacić podatek od otrzymanych pieniędzy? Z poważaniem, Aleksandrze

Pytanie dotyczy miasta Tambow

Cześć. Zarabiam dodatkowe pieniądze oddając czarny złom do paszportu w porcie. 3-4 razy w tygodniu w wysokości 110 000 rubli na raz. Od jakiej kwoty zapłacę podatek? Dziękuję Ci.

Artykuł 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Nielegalna przedsiębiorczość (aktualna wersja)

Notatka. Stracił moc. - Ustawa federalna z dnia 21 lipca 2004 r. N 73-FZ.

Komentarz do art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

1. Obiektywną stronę przestępstwa charakteryzują cztery formy działalności przestępczej:

1) prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji, tj. gdy w odpowiednim ujednoliconym rejestrze państwowym nie ma wpisu o utworzeniu osoby prawnej lub nabyciu przez osobę fizyczną statusu indywidualnego przedsiębiorcy;

2) prowadzenie działalności przedsiębiorczej z naruszeniem zasad rejestracji oznacza, że ​​podmioty gospodarcze, na przykład, nie zarejestrowały reorganizacji osoby prawnej lub zmian dokonanych w dokumencie założycielskim podlegającym rejestracji;

3) przedłożenia państwowemu organowi rejestracji dokumentów zawierających świadomie nieprawdziwe informacje, tj. takie celowo nieprawdziwe lub zniekształcone informacje, które spowodowały nieuzasadnioną rejestrację podmiotu gospodarczego;

4) wykonywanie działalności wymagającej uzyskania specjalnego zezwolenia (koncesji) następuje z chwilą uzyskania zezwolenia (koncesji) lub w okresie w niej określonym i kończy się z upływem okresu jej ważności (chyba, że ​​postanowiono inaczej) , a także w przypadkach zawieszenia lub cofnięcia zezwolenia (licencji) (klauzula 3, art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli dana osoba po wygaśnięciu licencji lub jej zawieszeniu nadal prowadzi działalność gospodarczą, wówczas taką działalność należy uznać za prowadzoną bez specjalnego zezwolenia (licencji).

2. Warunkiem koniecznym pociągnięcia do odpowiedzialności karnej za nielegalną przedsiębiorczość jest wyrządzenie dużej szkody obywatelom, organizacjom lub państwu albo popełniony czyn musi mieć związek z uzyskaniem dużych dochodów (zob. przypis do art. 169 kk) ).

Przez dochód rozumie się wpływy ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) za okres nielegalnej działalności gospodarczej bez odliczenia wydatków poniesionych przez osobę związaną z realizacją nielegalnej działalności gospodarczej.

3. Jeżeli z powodu niepłacenia podatków powstaje duża szkoda wynikająca z prowadzenia działalności przedsiębiorczej bez rejestracji, wówczas odpowiedzialność powstaje tylko na podstawie art. 171 kk oraz dodatkowe kwalifikacje z art. Sztuka. 198, 199 kk nie jest wymagane.

4. Podmiotowa strona przestępstwa charakteryzuje się umyślną formą winy.

5. Podmiotem przestępstwa jest osoba poczytalna, która ukończyła 16 lat.

www.zakonrf.info

Artykuł 171 Nielegalna przedsiębiorczość

1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez koncesji w przypadkach, w których taka koncesja jest obowiązkowa, jeżeli czyn ten wyrządził obywatelom, organizacjom lub państwu dużą szkodę lub jest związany z uzyskiwaniem dochodów na dużą skalę, -

a) popełnione przez zorganizowaną grupę;

Notatka. Stracił moc.

Komentarz do artykułu 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

1. Przestępstwo narusza porządek prawny działalności gospodarczej. Pojęcie działalności przedsiębiorczej i tryb jego realizacji zostały ujawnione w komentarzu do art. 169 Kodeksu karnego.

Analizując znamiona przestępstwa z art. 171 Kodeksu karnego, należy wziąć pod uwagę zalecenia Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej, wydane w związku z problemami pojawiającymi się w praktyce sądowej, w Uchwale z dnia 18 listopada 2004 r. N 23 „W sprawie praktyka sądowa w sprawach nielegalnej przedsiębiorczości i legalizacji (prania) funduszy lub innego mienia nabytego drogą przestępczą” // BVS RF. 2005. N 1. S. 2 - 6.

2. Przestępczość charakteryzuje się pięcioma formami działalności przestępczej. Wszystkie te działania są uznawane za przestępcze, jeśli spełniony jest co najmniej jeden z dwóch warunków: czyny te wyrządziły dużą szkodę obywatelom, organizacjom lub państwu albo były związane z wydobywaniem dochodu na dużą skalę. Wykonywanie tych samych czynności w przypadku braku tych warunków pociąga za sobą odpowiedzialność administracyjną. Pojęcie poważnej szkody lub dochodu na dużą skalę podane jest w przypisie do art. 169 UK - ponad 1,5 miliona rubli. Przez dochód należy rozumieć wpływy ze sprzedaży towarów, robót, usług za okres nielegalnej działalności gospodarczej, bez odliczenia wydatków poniesionych przez osobę związaną z realizacją nielegalnej działalności gospodarczej. Przy obliczaniu wysokości dochodów uzyskiwanych przez grupę zorganizowaną należy przyjąć łączną kwotę dochodów osiąganych przez wszystkich jej uczestników (ust. 12 i ust. 1 ust. 13 przedmiotowej uchwały).

3. Realizacja działalności przedsiębiorczej bez rejestracji, jak wyjaśniła Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej, nastąpi w przypadkach braku wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze osób prawnych i Jednolitym Państwowym Rejestrze przedsiębiorców indywidualnych o utworzenie osoby prawnej lub nabycie przez osobę fizyczną statusu przedsiębiorcy indywidualnego (pkt 3 wspomnianego dekretu). Zgodnie z normami prawa cywilnego każda działalność przedsiębiorcza obywateli i osób prawnych musi być zarejestrowana (art. 23, 50, 51 kodeksu cywilnego). Rejestracja państwowa to prawne uznanie przedsiębiorczości w określonej formie organizacyjno-prawnej: jako przedsiębiorca indywidualny, gospodarstwo chłopskie (gospodarstwo rolne) lub osoba prawna - organizacja handlowa (w komentarzu uwzględniono wymagania nałożone przez prawo przy rejestracji działalności przedsiębiorczej do art. 169 Kodeksu karnego). Art. 171 k.k. mówi o przypadkach, gdy osoby bez ważnego powodu uchylają się od rejestracji swojej działalności, oczywiście jeśli ich działalność może być zarejestrowana. W przypadkach, gdy osoby prowadzą zabronioną prawem działalność gospodarczą, której nie można zarejestrować, odpowiedzialność nie powstaje na podstawie art. 171 Kodeksu karnego oraz na podstawie innych art. Przykładowo nielegalne wytwarzanie broni, amunicji, urządzeń wybuchowych, komponentów, materiałów wybuchowych pociąga za sobą odpowiedzialność karną z art. 223 Kodeksu karnego; nielegalnej produkcji środków odurzających lub obrotu nimi – na podstawie art. Sztuka. 228 - 228 § 2 Kodeksu karnego (punkt 18 przedmiotowej uchwały).

Nie pociągają za sobą odpowiedzialności karnej z art. 171 kk za czyny osoby niezarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny, gdy nabyła na własne potrzeby mieszkanie lub inną nieruchomość albo otrzymała je w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy darowizny, a wynajmując je lub wynajmując, uzyskiwała dochody , w tym duże lub bardzo duże. Działania takiej osoby noszą znamiona przestępstwa z art. 198 Kodeksu karnego (ust. 2 przedmiotowej uchwały).

4. Prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem zasad rejestracji oznacza, że ​​osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny, posiadający zaświadczenie o wpisie do jednego rodzaju działalności gospodarczej, prowadzi inną działalność gospodarczą albo w innym miejscu, albo w innym miejscu organizacyjno-prawnym Formularz. Za prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem zasad rejestracji należy również uznać te przypadki, gdy podczas rejestracji, ewidentnie dla sprawcy, popełniono naruszenia dające podstawę do stwierdzenia nieważności rejestracji, np. dokumenty nie zostały przedłożone w całości. W przypadku wygaśnięcia dowodu rejestracyjnego nastąpi pierwsza forma przestępczej działalności.

5. Złożenie organowi dokonującemu rejestracji osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych dokumentów zawierających umyślnie nieprawdziwe informacje wskazuje, że rejestracja została uzyskana w wyniku oszustwa, organ rejestracyjny został wprowadzony w błąd przez przedłożone dokumenty, których fałszerstwo zostało później wykryte, np. dokument o uiszczeniu opłaty rejestracyjnej okazał się sfałszowany.

6. Prowadzenie działalności gospodarczej bez specjalnego zezwolenia (koncesji) oznacza, że ​​osoba posiadająca wpis do rejestru uprawniającego do prowadzenia działalności gospodarczej nie otrzymała specjalnego zezwolenia (koncesji) na rodzaj prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, gdy taka licencja jest wymagana (art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Licencja to oficjalny dokument, który daje przedsiębiorcy prawo do prowadzenia określonego rodzaju działalności gospodarczej przez określony czas, z zastrzeżeniem warunków wykonywania tej działalności. Procedurę licencjonowania określa ustawa federalna nr 128-FZ z dnia 8 sierpnia 2001 r. „O licencjonowaniu niektórych rodzajów działalności” (zmieniona ustawą federalną z dnia 2 lipca 2005 r.). Ustawa dotyczy czynności koncesjonowanych, takich, których realizacja może pociągać za sobą naruszenie praw, słusznych interesów, moralności i zdrowia obywateli, obronności kraju i bezpieczeństwa państwa. Ustawa określa ogólne zasady wydawania zezwoleń, wskazując konkretne rodzaje działalności, które są koncesjonowane tylko na poziomie federalnym (handel bronią, wszelkie operacje z metalami i kamieniami szlachetnymi, środkami odurzającymi i psychotropowymi itp.), a także rodzaje działalność, na którą zezwolenie wydane przez organy wykonawcze podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej (nieruchomości, działalność medyczna i weterynaryjna, obsługa stacji benzynowych itp.). Organami wydającymi zezwolenia mogą być również samorządy lokalne, na przykład w przypadkach wydania licencji na prawo do prowadzenia działalności edukacyjnej (klauzula 7, art. 33 ustawy federalnej „O edukacji”) lub na prawo do sprzedaży detalicznej wyrobów alkoholowych (art. 18 ustawy federalnej „O państwowej regulacji produkcji i obrotu alkoholem etylowym i wyrobami alkoholowymi”). Licencje muszą uzyskać zarejestrowani przedsiębiorcy dla każdego rodzaju działalności. (O procedurze wydawania licencji zob. także komentarz do art. 169 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.)

Czynności osoby prowadzącej prywatną praktykę lekarską lub prywatną działalność farmaceutyczną bez odpowiedniego specjalnego zezwolenia (koncesji), jeżeli nieumyślnie spowodowały uszczerbek na zdrowiu lub śmierć człowieka, należy zakwalifikować na podstawie art. 235 Kodeksu karnego. W przypadku, gdy takie działania nie pociągnęły za sobą wskazanych konsekwencji, ale były związane z uzyskiwaniem dochodów na dużą lub szczególnie dużą skalę albo wyrządziły dużą szkodę obywatelom, organizacjom lub państwu, wówczas należy je zakwalifikować do odpowiedniej części sztuki. 171 Kodeksu karnego (punkt 5 przedmiotowej uchwały).

7. Przestępstwo jest popełnione z zamiarem bezpośrednim. Motywy nie są określone w prawie, ale zawsze są egoistyczne.

8. Przedmiotem przestępstwa jest szczególny: szef osoby prawnej lub indywidualny przedsiębiorca, jeśli uchylają się od uzyskania koncesji, a także osoby prowadzące działalność gospodarczą bez rejestracji państwowej. Należy pamiętać, że osoby (z wyjątkiem kierownika organizacji), które pozostają w stosunkach pracy z organizacją lub z indywidualnym przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą bez rejestracji lub bez licencji, nie podlegają odpowiedzialności karnej na podstawie art. . 171 kk, jeżeli wykonywali obowiązki wynikające z umowy o pracę (zob. pkt 11 przedmiotowej uchwały). Prowadzenie działalności przedsiębiorczej bez rejestracji państwowej lub bez specjalnego zezwolenia (licencji) lub z naruszeniem warunków określonych w specjalnym zezwoleniu (licencji) przez obywatela bez powodowania poważnych szkód pociąga za sobą odpowiedzialność administracyjną (art. Federacja Rosyjska). Kierownik osoby prawnej lub indywidualny przedsiębiorca, który przedłożył organowi rejestracyjnemu dokumenty zawierające celowo nieprawdziwe informacje, ponosi odpowiedzialność na podstawie części 4 art. 14.25 Kodeks administracyjny.

9. Część 2 art. 171 kk zawiera dwie okoliczności kwalifikujące: a) popełnienie przestępstwa przez grupę zorganizowaną; b) uzyskiwanie dochodów na szczególnie dużą skalę. Pojęcie zorganizowanej grupy podano w części 3 art. 35 Kodeksu karnego. Szczególnie dużą kwotę dochodu określa uwaga do art. 169 kk: wynosi ponad 6 milionów rubli. Przy obliczaniu wysokości dochodu uzyskanego przez grupę zorganizowaną należy przyjąć sumę dochodów (bez potrąceń z tytułu poniesionych wydatków) uzyskanych przez wszystkich jej uczestników i zakwalifikować takie działania do pkt „a” i „b” części 2 sztuki. 171 Kodeksu karnego (punkt 13 przedmiotowej uchwały).

10. Jeżeli w toku nielegalnej działalności gospodarczej zostaną popełnione czyny noszące znamiona innych przestępstw, np. przestępstwa z art. 171 ust. 1 (wytwarzanie, zakup, przechowywanie, transport w celu wprowadzenia do obrotu lub sprzedaży towarów i wyrobów nieoznakowanych), 181 (naruszenie zasad wytwarzania i używania państwowych znaków probierczych) lub 238 Kodeksu karnego (wytwarzanie, przechowywanie, transportu lub sprzedaży towarów i produktów, wykonywania pracy lub świadczenia usług niespełniających wymogów bezpieczeństwa) (klauzule 15 i 16 ww. 171 i odpowiednie artykuły Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Wyjątkiem jest art. Sztuka. 198 i 199 kk, gdyż niepłacenie podatków lub opłat od dochodów uzyskanych w wyniku nielegalnej działalności gospodarczej mieści się w znamionach art. 171 Kodeksu karnego (punkt 16 przedmiotowej uchwały).

Artykuł 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej nielegalny biznes

Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, artykuł 171. Nielegalna przedsiębiorczość

1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez zezwolenia w przypadkach, w których posiadanie takiego zezwolenia jest obowiązkowe, jeżeli czyn ten wyrządził obywatelom, organizacjom lub państwu dużą szkodę lub wiąże się z uzyskiwaniem dochodów na dużą skalę, z wyjątkiem przypadki przewidziane w artykule 171.3 niniejszego Kodeksu, -
(zmienione ustawami federalnymi nr 420-FZ z 07.12.2011, nr 203-FZ z 26.07.2017)

podlega karze grzywny do 300 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego do lat 2 albo robót przymusowych do lat do 480 godzin lub aresztem na okres do sześciu miesięcy.
(zmienione ustawami federalnymi nr 162-FZ z 08.12.2003, nr 26-FZ z 07.03.2011, nr 420-FZ z 07.12.2011)
(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

b) związane z wydobywaniem dochodów na szczególnie dużą skalę, –
(zmieniona ustawą federalną nr 162-FZ z dnia 08.12.2003 r.)
(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

c) wygasł. - Ustawa federalna z dnia 08.12.2003 N 162-FZ
(patrz tekst w poprzednim wydaniu)
podlega karze grzywny od 100 do 500 tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia albo innego dochodu skazanego za okres od roku do trzech lat albo pracy przymusowej przez okres do lat 5 albo pozbawienia wolności do lat 5, grzywnie do osiemdziesięciu tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego za okres do sześciu miesięcy lub bez niego.
(zmienione ustawami federalnymi nr 162-FZ z 08.12.2003, nr 420-FZ z 07.12.2011)
(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

Ogólnie rzecz biorąc, nielegalny biznes, kara przewidziana w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej:

Odpowiedzialność karną za nielegalny handel określa art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Artykuł ten przewiduje odpowiedzialność tylko wtedy, gdy w wyniku takich działań wyrządzono obywatelom, osobom prawnym lub państwu szkodę na dużą skalę.

Ustawa uznaje szkodę przekraczającą 2 250 000 rubli za poważną szkodę w realizacji nielegalnej przedsiębiorczości. Za szczególnie dużą kwotę szkód uważa się ponad 9 000 000 rubli.

Zgodnie z Kodeksem karnym nielegalna działalność gospodarcza (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) podlega karze:

1. W przypadku prowadzenia działalności bez rejestracji lub uzyskania koncesji (w razie konieczności) sąd może wymierzyć sprawcy następujące rodzaje kar:

◦ grzywna do 300 000 rubli;

◦ grzywnę w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego obywatela na okres do 2 lat;

◦ Praca przymusowa (nie więcej niż 480 godzin);

◦ aresztowanie na okres nieprzekraczający sześciu miesięcy.

2. Część 2 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej klasyfikuje nielegalną przedsiębiorczość prowadzoną przez zorganizowaną grupę lub w wyniku takiej działalności wyrządzającej szkody na szczególnie dużą skalę, jako przestępstwo zagrożone karą następujących sankcji:

◦ grzywna w wysokości od 100 000 do 500 000 rubli;

◦ grzywnę w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego przez okres od 1 roku do 3 lat;

◦pracy przymusowej (przez okres nieprzekraczający 5 lat);

◦pozbawienie wolności do lat 5, przy czym może być również wymierzona grzywna do 80 000 rubli lub w wysokości dochodu (wynagrodzenia) skazanego na okres do 6 miesięcy (według uznania Sąd).

To jest teoria. I taka jest praktyka. W Internecie istnieje wiele witryn do zarabiania. Na przykład Avito, Yula, Dostavista i wielu innych. Ludzie sprzedają coś sobie nawzajem lub wykonują usługi bez rejestracji podmiotu prawnego. Oznacza to, że w teorii wszystko to jest nielegalnym biznesem, ponieważ nie podpisuje się z nimi żadnej pisemnej umowy i nie płaci się podatków.

To jedno, jeśli sprzedaję swoje rzeczy osobiste. Ale „mogę” rano przejść się po śmietnikach, znaleźć trzy lub cztery wyrzucone szafki nocne i sprzedać je – nie były moje.

Więc ten artykuł działa, czy co? Powiedz mi, jeśli ktoś wie, czy taka działalność jest legalna, ponieważ nikt nie może potwierdzić prawdziwych dochodów? Mogę usunąć produkt na Avito jako sprzedawany na Avito lub mogę po prostu zaznaczyć „z innych powodów”.