, PSN, Unified Agricultural Tax (czyli wszystko oprócz UTII).

Organizacje o uproszczonym systemie podatkowym.

KUDiR można realizować samodzielnie, tj. ręcznie. Jednak przy dużej liczbie transakcji przychodowo-rozchodowych, aby zaoszczędzić czas i uniknąć błędów przy wypełnianiu KUDiR, lepiej jest skorzystać z przeznaczonych do tego programów lub serwisów internetowych.

Złożenie i certyfikacja KUDiR

Nie ma konieczności składania KUDiR do urzędu skarbowego. Ponadto od 2013 roku zniesiono obowiązek prowadzenia ksiąg przychodów i rozchodów przez organ podatkowy. Wymagany jest jednak zszyty i ponumerowany KUDiR. Kara za nieobecność dla indywidualnych przedsiębiorców wynosi 200 rubli, dla organizacji - 10 000 rubli.

Formularze KUDiR

Możesz zobaczyć kompletny przykład zerowego KUDIR w uproszczonym systemie podatkowym, korzystając z tego linku.

Instrukcja wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym

Strona tytułowa

Pole " Formularz OKUD" nie jest wypełnione.

W polu” data» odnotowuje się rok, miesiąc i datę rozpoczęcia prowadzenia księgi (tj. datę pierwszego wpisu w KUDIR).

Pole " OKPO» wypełnia się, jeżeli posiadasz pismo informacyjne z Rosstatu zawierające ten numer.

W polu” Przedmiot opodatkowania Wskazano „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.

Ponadto nie zapomnij wskazać:

• rok, za który wypełnia się KUDIR;
• nazwa LLC lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy;
• NIP i KPP dla LLC lub NIP dla indywidualnego przedsiębiorcy (podano dwa różne pola);
• adres prawny LLC lub adres zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy;
• numery rachunków bieżących i nazwy banków, w których są otwarte (jeśli istnieją).

Dział I. Dochody i wydatki

Sekcja II. Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Wypełniane wyłącznie w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki”, jeżeli w okresie podatkowym wystąpiły wydatki na przejęcie (budownictwo, produkcja) środki trwałe oraz do nabycia (wytworzenia przez samego podatnika) wartości niematerialne i prawne.

Środki trwałe– są to przedmioty majątkowe, z których indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo korzystają przez długi czas (ponad 12 miesięcy) przy wytwarzaniu produktów, wykonywaniu pracy i świadczeniu usług. Na przykład budynki, grunty, maszyny, sprzęt, narzędzia itp.

Wartości niematerialne W odróżnieniu od środków trwałych nie mają one formy materialnej i są efektem działalności intelektualnej. Na przykład prawa do wynalazków, znaków towarowych, praw autorskich itp.

KUDiR należy wypełnić według określonych zasad. Ponieważ dokument ten w niektórych przypadkach wymagane jest przedłożenie organom podatkowym.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Obecność w nim błędów może prowadzić do poważnych problemów z Federalną Służbą Podatkową, a także do nałożenia grzywien i kar.

Informacje ogólne

Kiedy indywidualny przedsiębiorca lub firma przechodzi na uproszczony system podatkowy, konieczne jest jak najdokładniejsze przestudiowanie przepisów prawnych obejmujących ten system podatkowy.

Ponieważ stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z wieloma niuansami. Wszystkie należy bezwzględnie wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie organizacja nie będzie mogła uniknąć szczególnej uwagi organów podatkowych i kontroli biurka.

Podstawy podatków

Obecnie z uproszczonego systemu podatkowego można skorzystać, jeśli zostaną spełnione określone warunki:

Aktywa trwałe ujmuje się jedynie jako majątek bezpośrednio uczestniczący w działalności przedsiębiorstwa.

Całkowity koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 40 tysięcy rubli. Jednocześnie okres użytkowania nie przekracza 12 miesięcy.

Wszystkie organizacje, niezależnie od ich rodzaju, muszą prowadzić ewidencję środków trwałych, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.

Rejestracja środków trwałych odbywa się poprzez:

Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:

• podatek dochodowy 6%;
• podatek dochodowy 15%.

Przy zastosowaniu stawki 15% opodatkowaniu podlega ta część dochodu, która pozostaje po odjęciu wydatków od zysku uzyskanego za cały rok kalendarzowy.

Jeżeli osoba prawna zdecyduje się przejść na uproszczony system podatkowy, ma prawo samodzielnie wybrać schemat obliczania kwoty podatku.

Jakiego rodzaju raporty są składane?

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z obowiązkowym raportowaniem do Federalnej Służby Podatkowej. Proces ten przeprowadza się tylko raz w roku, jednak należy go traktować jak najbardziej odpowiedzialnie.

Aby przesłać raporty, należy złożyć następujące dokumenty:

1. Raportowanie regulowane przez prawo federalne.
2. Informacja o liczbie zatrudnionych pracowników ()

Konieczne jest także składanie sprawozdań do funduszu emerytalnego, ale powinno się to odbywać kwartalnie. Jednocześnie formularz taki jak .

Stanowi obliczenie składek ubezpieczeniowych na rzecz Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Medycznych i Funduszu Emerytalnego. Nie zapominaj, że masz także obowiązek co kwartał składać zasiłki do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Podstawa normatywna

Podstawą prowadzenia księgi w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest dziś ustawodawstwo podatkowe, a właściwie. Dotyczy to zarówno organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców.

Forma wypełnienia tego dokumentu, jakim jest rejestr, jest uregulowana.

Zgodnie z zarządzeniem nr 135N księga uproszczonego systemu podatkowego stosowana przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje ma inną formę niż księgi stosowane przez podobne osoby prawne, ale działające w innym reżimie podatkowym.

Aby obliczyć podstawę opodatkowania, handlowcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania rozliczają przychody i wydatki na podstawie.

I nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Do prowadzenia księgowości zobowiązani są przedsiębiorcy indywidualni oraz inne organizacje prowadzące KUDiR.

Księga wydatków i dochodów w uproszczonym systemie podatkowym

Dziś istnieją dwie odmiany KUDiR-u – stara i nowa. Z każdego można korzystać w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ale nowy format prowadzenia tej księgi jest wygodniejszy.

W razie potrzeby osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mogą przejść na nowy format pod koniec roku kalendarzowego – muszą jednak wcześniej zgłosić to do urzędu skarbowego.

Sekcje dokumentu

Księgi dochodów i wydatków w uproszczonym systemie opodatkowania 6% i 15% nie różnią się od siebie (z wyjątkiem wypełnienia kolumn niektórych tabel).

Strona tytułowa jest wypełniona w następujący sposób:

• pole „Formularz OKUD” musi pozostać puste (wymagane w innych systemach podatkowych);
• pole o nazwie data: wpisywane jest w dacie pierwszego wpisu na dokumencie (format – rr.mm.gg.);
• pole „OKPO”: należy wypełnić w przypadku otrzymania pisma z Rosstatu zawierającego niezbędne informacje;
• w polu „przedmiot opodatkowania” wpisuje się „dochód minus wydatki” lub po prostu dochód, w zależności od wybranej formy uproszczonego systemu podatkowego.

Rozdział nr 1 zawiera cztery tabele. Każdy z nich zawiera informacje za kwartały okresu sprawozdawczego. Każda tabela ma 5 kolumn:

Sekcję nr 2 wypełnia się w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „dochody minus wydatki” i tylko w przypadku, gdy występują wydatki na nabycie środków trwałych (środków trwałych) i wartości niematerialnych i prawnych.

Sekcję nr 3 wypełnia się, jeżeli stosowany jest uproszczony system opodatkowania typu „dochody minus wydatki”, a przedsiębiorca poniósł straty w bieżącym okresie podatkowym lub w przeszłości.

Rozdział nr 4 został wprowadzony całkiem niedawno – w 2013 roku. Jego wypełnienie wymagane jest wyłącznie w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „Dochodowy”. Wskazuje wszystkie składki o charakterze ubezpieczeniowym, które zmniejszają uproszczony system podatkowy.

Dla obiektu „dochód”

Jeżeli podatnik stosuje reżim polegający na płaceniu podatku od dochodów, wówczas wypełnianie kolumny „wydatki” nie jest wymagane. Ponieważ nie ma potrzeby odejmowania wydatków od otrzymanego dochodu.

W rezultacie takie informacje po prostu nie są potrzebne. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, zapisane w prawie.

Pole „wydatki” jest wymagane jeżeli:

• spółka otrzymała jakiekolwiek dotacje (nieistotna jest ich forma – pieniężna czy inna);
• spółka udzieliła jakiejkolwiek pomocy finansowej.

Dlatego przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania typu „dochody” są zwolnieni z konieczności wypełniania kolumny „wydatki” w KUDiR.

Mimo to organizacje tego typu są zobowiązane do prowadzenia ewidencji niektórych rodzajów wydatków. Dotyczy to wpłat na różne fundusze ze środków własnych.

Jeśli masz „dochód minus wydatki”

Wypełnianie księgi wydatków i dochodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% i 6% ma swoją specyfikę. Należy je wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie istnieje duże prawdopodobieństwo wystąpienia problemów z obsługą podatkową.

Należy zwrócić uwagę na następujące punkty:

• zwrot zaliczki;
• dochód nie jest brany pod uwagę;
• wydatki;
• płatność w ratach.

Zdarza się, że umowa zostaje rozwiązana, a zaliczka wraca do budżetu. W takim przypadku „wydatki” w KUDiR należy pomniejszyć o kwotę zaliczki. Kwoty tej w żadnym wypadku nie można zaliczyć do wydatków – wpis dokonuje się ze znakiem „-”.

W księdze przychodów i rozchodów nie należy uwzględniać następujących wpływów budżetowych:

• błędnie przelane pieniądze;
• odszkodowanie za orzeczenie o niezdolności do pracy;
• kwoty zwrócone do podatku VAT;
• zwrot wadium w przypadku udziału firmy w przetargach.

Część eksploatacyjna musi być opisana tak szczegółowo, jak to możliwe. Tak więc, korzystając z takiego systemu, służba podatkowa bada sekcję wydatków tak szczegółowo, jak to możliwe.

Wszelkie nieścisłości można uznać za próbę obniżenia podstawy opodatkowania. Ponadto księgowanie dochodów jest obowiązkowe metodą kasową.

Procedura wypełniania KUDiR

Księgę dochodów i wydatków należy wypełnić zgodnie z zasadami zatwierdzonymi na poziomie legislacyjnym.

W przeciwnym razie niniejszy dokument nie zostanie uznany za ważny. Należy wziąć pod uwagę wszystkie istotne niuanse dotyczące informacji zawartych w KUDiR.

Odbicie dochodu

W tego typu dokumencie szczególnie obszerna jest sekcja zawierająca odzwierciedlone dochody. Znajduje się pod numerem 1. W tej sekcji znajdują się tabele, w których kolumnach znajdują się informacje o dochodach.

Pod uwagę brane są następujące dane:

• w kolumnie nr 2:

• Kolumna nr 3 wskazuje treść i cel wykonanej operacji.

Obliczona podstawa opodatkowania znajduje odzwierciedlenie w kolumnie nr 4. Format tabel jest całkowicie identyczny dla każdego z czterech kwartałów roku kalendarzowego. Różnią się jedynie informacje w nich zawarte.

Odbicie wydatków

Służba skarbowa sprawdzając KUDiR bardzo ostrożnie podchodzi do podziału wydatków. Zwłaszcza w przypadku zastosowania uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki”, gdy pozostała część dochodu stanowi przedmiot opodatkowania (stawka 15%). Wydatki są odzwierciedlone w sekcjach nr 1, 2, 4.

Sekcja nr 1 zawiera tabele w kolumnach, w których informacje o rozpatrywanym typie są ujęte tak szczegółowo, jak to możliwe:

W dziale nr 2 znajdują się informacje o nabyciu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Sekcja nr 4 odzwierciedla wydatki, które pozwalają obniżyć kwotę podatku - bezpośrednie zaliczki na niego.

Przykład wypełnienia

Bardzo ważne jest, aby dokument danego typu został sporządzony poprawnie, bez błędów i nieścisłości. Wskazane jest, aby znaleźć. Zmniejszy to do minimum prawdopodobieństwo wystąpienia błędów.

Łącząc uproszczony system podatkowy i UTII

Utrzymując KUDiR należy pamiętać, że połączenie uproszczonego systemu podatkowego i UTII pozwoli nie opodatkować dochodów uzyskanych w wyniku prowadzenia „kamulacyjnej” działalności gospodarczej.

Punkt ten należy wziąć pod uwagę przy wypełnianiu kolumn tabeli odzwierciedlających dochody przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Wideo: wypełnienie księgi przychodów i wydatków uproszczonym systemem podatkowym w wysokości 15% w 1C 8.2. Kalkulacja jednolitego podatku przy uproszczonym systemie podatkowym 15%

Księgę dochodów i wydatków należy prowadzić w organizacjach, dla których działanie to jest przewidziane przez obowiązujące przepisy.

Jeżeli dokument ten zostanie wypełniony nieprawidłowo lub w ogóle nie zostanie wypełniony, federalna służba podatkowa ma prawo nałożyć na firmę dość znaczną grzywnę, a także karę za niezapłacone podatki.

Aby uniknąć takich sytuacji, należy podchodzić do wypełniania KUDiR możliwie odpowiedzialnie i ostrożnie.

Uwaga!

• W związku z częstymi zmianami przepisów prawnych, czasami informacje dezaktualizują się szybciej, niż jesteśmy w stanie zaktualizować je na stronie internetowej.
• Wszystkie przypadki są bardzo indywidualne i zależą od wielu czynników. Podstawowe informacje nie gwarantują rozwiązania Twoich konkretnych problemów.

Sekcję 4 księgi rachunkowości dochodów i wydatków wypełniają te organizacje i przedsiębiorcy, którzy płacą uproszczony system podatkowy od dochodów. W tej sekcji przedstawiono kwotę odliczenia podatkowego, o którą pomniejsza się uproszczony system podatkowy. Tutaj znajdziesz przykład wypełnienia sekcji (pozycji) 4 w Księdze Przychodów i Rozchodów.

Uwaga! Poprawne wypełnienie sekcji 4 KUDiR ułatwią:

Przypomnijmy, że podatek jednolity po uproszczeniu można obniżyć o składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, dobrowolne ubezpieczenia osobowe pracowników i niektóre inne wydatki. Faktem jest, że organizacje opodatkowane w ramach uproszczonego systemu podatkowego mają prawo do zmniejszenia kwoty uproszczonego systemu podatkowego lub zaliczek na jego rzecz w drodze odliczenia podatku. Odliczenie to obejmuje:

• składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne naliczane zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej;
• składki na dobrowolne ubezpieczenie osobowe pracowników na wypadek ich choroby
• wysokość tymczasowych rent inwalidzkich wypłacanych ze środków organizacji. Ale tylko w zakresie nieobjętym składkami ubezpieczeniowymi oraz w ramach dobrowolnych umów ubezpieczenia (jeśli organizacja je zawarła).

Wypełnij KUDiR w programie BukhSoft. Program wygeneruje plik z dokumentem i go sprawdzi. Wystarczy pobrać i wydrukować książkę

Umów się na konsultację ⟶

Dział IV przeznaczony jest do obliczenia odliczeń podatkowych w księdze przychodów i rozchodów. Zasady wypełniania tej sekcji określa Dział V Procedury, zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 października 2012 r. nr 135n.

Oblicz odliczenie w dziale IV księgi rachunkowej. Jednak ustawodawcy tak naprawdę nie wyjaśnili, jak go wypełnić. Księgowi sami to ustalają. Nasze wskazówki Ci pomogą. Tutaj znajdziesz przykład wypełnienia pozycji 4 w księdze przychodów i rozchodów.

Księga przychodów i rozchodów: wzór wypełnienia sekcji 4

W dziale IV ewidencjonujesz wszystkie wypłacone świadczenia i opłacone składki ubezpieczeniowe. Suma podana w kolumnie 10 może przekroczyć 50-procentowy limit odliczenia. Jak wytłumaczyć organom podatkowym, dlaczego nie obniżyłeś podatku od wszystkich składek i świadczeń wykazanych w dziale IV? Gdzie zaksięgować niewykorzystane odliczenie, aby tej kwoty nie stracić i uwzględnić w kalkulacji podatku za kolejny okres?

W dziale IV księgi rachunkowej nie ma specjalnej kolumny na składki i świadczenia nieobjęte odliczeniem. Dlatego odzwierciedl te kwoty w innym dokumencie. Na przykład w zestawieniu księgowym. Zaświadczenie takie sporządzaj na koniec każdego kwartału, w którym wystąpiło niewykorzystane odliczenie. Można je przenieść na kolejny okres sprawozdawczy.

Wygodna jest praca z dokumentami w formacie . Jest odpowiedni dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Program automatycznie wygeneruje i wydrukuje wszystkie niezbędne dane pierwotne. Obejmuje także przesyłanie transakcji do 1C, automatyczne generowanie wszelkich raportów i wiele więcej.

Jedno zastrzeżenie. Składki i świadczenia przekraczające limit i nie podlegające odliczeniu, masz prawo uwzględnić w kalkulacji podatku tylko w bieżącym roku kalendarzowym. Niewykorzystane odliczenia nie podlegają przeniesieniu na rok następny. Przecież obniżenie podatku jest dozwolone tylko w przypadku składek i świadczeń zapłaconych w bieżącym okresie rozliczeniowym (art. 346.21 ust. 3.1 i art. 346.19 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oto przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów.

Przykład
Cosmos LLC stosuje uproszczony system podatkowy do przedmiotu dochodu. We wrześniu 2016 roku księgowa wypłaciła pracownikowi świadczenie za 5 dni choroby. Naliczona kwota wynosi 2500 rubli, w tym na koszt Cosmos LLC - 1500 rubli. Pracownik otrzymał zasiłek pomniejszony o podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 2175 rubli. (2500 rub. - 2500 rub. X 13%). W dziale IV księgi rachunkowej pokażemy, jak księgowy odzwierciedli wypłacone świadczenia.

W kolumnie 3 księgowy wskaże miesiąc, za który naliczył świadczenie. Natomiast w kolumnie 8 kwota świadczenia przypada na koszt firmy, bez potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (patrz fragment punktu IV poniżej).

Przykład wypełnienia KUDiR

Oddział 4 KUDiR: świadczenia ze środków własnych

Zasiłki chorobowe wypłacasz pracownikom z dwóch źródeł: Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz środków własnych firmy. Nie jest jasne, jaką część wypłaconych świadczeń można ująć w dziale IV księgi rachunkowej. I czy konieczne jest zmniejszenie świadczeń o kwotę potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych?

W kolumnie 8 działu IV księgi rachunkowej zapisz wyłącznie świadczenia wydane na koszt Twojej firmy (podpunkt 2, klauzula 3.1, art. 346.21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Oznacza to kwoty należne za pierwsze trzy dni choroby lub obrażeń samego pracownika (klauzula 1, część 2, art. 3 ustawy federalnej nr 255-FZ z dnia 29 grudnia 2016 r.). Jednocześnie uwzględnij w odliczeniu w ramach uproszczonego systemu podatkowego wszystkie naliczone świadczenia, w tym podatek dochodowy od osób fizycznych (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 kwietnia 2013 r. Nr 03-11-06/2/12039). Natomiast tej części świadczenia, która naliczana jest na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, nie trzeba wpisywać w kolumnie 8.

Sekcja 4 KUDIR: kwoty w momencie ich zapłaty

Pracodawcy mają prawo do obniżenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego o nie więcej niż 50% (klauzula 3.1 art. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zatem nie uwzględnisz w odliczeniu wszystkich składek i świadczeń, ale w ramach tego limitu. I trzeba się zastanowić, czy ująć nadwyżki w dziale IV.

Rób to, co jest dla Ciebie najwygodniejsze. Wszystkie składki i świadczenia możesz wpisać do Działu IV. Lub tylko te, które uwzględnisz w odliczeniu. Kwestia ta nie została rozwiązana w Procedurze wypełniania księgi rachunkowej (załącznik nr 2 do zarządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. nr 135n). Dlatego rób to według własnego uznania. Zapisz wybraną metodę w swoim dokumencie wewnętrznym. Na przykład w zasadach rachunkowości podatkowej. Podczas kontroli organy podatkowe mogą zapytać, na jakiej podstawie wypełniasz część IV. Byłoby lepiej, gdyby odpowiedź na to pytanie była prosta.

Jeśli zdecydujesz się rejestrować wszystkie składki i świadczenia, wypełnij sekcję IV w miarę wypłacania kwot. Natomiast w przypadku drugiej opcji sekcję IV wypełniasz dopiero po zakończeniu okresu rozliczeniowego. A znasz kwotę równą 50% podatku. Tylko w jego granicach generujesz odliczenie.

Przykład wypełnienia KUDiR

Przykład pokaże Ci, jak wypełnić księgę przychodów i rozchodów, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.

Przykład
Almaz LLC stosuje uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochód”. Stawka podatku wynosi 6%. Dochód podlegający opodatkowaniu organizacji za 9 miesięcy 2016 roku wyniósł 5 240 000 RUB. Dział IV księgi rachunkowej za 9 miesięcy 2016 r. odzwierciedla składki i świadczenia w wysokości 184 000 rubli. Za pierwszy kwartał zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego wyniosła 48 000 rubli. Po upływie sześciu miesięcy kwota do dopłaty wynosi 52 000 RUB. Pokażemy, jak księgowy w Almaz LLC ustali kwotę należną za 9 miesięcy 2016 roku.

Najpierw księgowy Almaz LLC obliczy kwotę zaliczki za 9 miesięcy. Jest to 314 400 rubli. (5 240 000 RUB × 6%). Następnie obliczy maksymalną kwotę, o którą można obniżyć podatek. 50% naliczonego podatku wyniesie 157 200 rubli. (314 400 RUB × 50%). Jest to kwota niższa od kwoty składek i świadczeń wykazanej w Dziale IV Księgi Rachunkowej. Oznacza to, że Almaz LLC ma prawo obniżyć podatek jedynie o 157 200 rubli. Firma musi przekazać kwotę pomniejszoną o płatności za pierwszy kwartał i pół roku nie później niż 25 października 2016 r. Zaliczka na poczet dopłaty za 9 miesięcy 2016 r. wynosi 57 200 rubli. (314 400 RUB - 157 200 RUB - 48 000 RUB - 52 000 RUB).

Niektóre preferencyjne reżimy podatkowe zwalniają firmy i przedsiębiorców z obowiązku prowadzenia pełnej dokumentacji księgowej. Przepisy dotyczące takich kategorii podmiotów gospodarczych nakładają obowiązek prowadzenia i, na żądanie, udostępniania Federalnej Służbie Podatkowej takiego rejestru podatkowego, jak księga dochodów i wydatków.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że księgowanie dochodów i wydatków organizacji w ramach uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku rolnego, a także przedsiębiorców w ramach systemu ogólnego musi być prowadzone w KUDiR. Jednocześnie w przypadku spółek i przedsiębiorców indywidualnych podlegających odliczeniu nie ma konieczności wypełniania tego rejestru podatkowego.

Obecnie stosowany formularz książkowy został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową w 2013 roku. W zależności od używanego systemu (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) zawiera pewne sekcje, które odzwierciedlają informacje niezbędne do rozliczania podatków. Dlatego też zwyczajowo dokonuje się rozdziału tych rejestrów w zależności od reżimów stosowanych przez podatnika.

Ważny! Informujemy, że w przypadku płatników nie prowadzi się ani nie wypełnia księgi przychodów i rozchodów.

Instrukcje napełniania

Książka napisana jest chronologicznie, przez cały rok. W takim przypadku wpis dokonywany jest dla każdego dokumentu, łączenie nie jest dozwolone. Z końcem starego roku jest on zamykany i otwierany jest kolejny rejestr na nowy rok.

Można go wypełnić w czasopiśmie zakupionym w drukarni lub korzystając ze specjalistycznych programów i serwisów internetowych. Ten ostatni jest najkorzystniejszy, gdyż znacznie skraca czas jego rejestracji, gdyż bardzo często jest on kompilowany na podstawie wcześniej wydanych dokumentów automatycznie.

Wypełniając go ręcznie, można dokonać wszelkich niezbędnych poprawek w księdze, wystarczy skreślić błędny wpis jedną linijką, aby można było go odczytać. W pobliżu dokonuje się wpisu korygującego, który jest poświadczony podpisem osoby odpowiedzialnej.

Po upływie okresu podatkowego jest drukowany, sznurowany, a każdy arkusz jest numerowany. Następnie księga jest poświadczona pieczęcią podmiotu gospodarczego i podpisem jego dyrektora. Wcześniej nadal konieczne było przesłanie go do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w celu umieszczenia pieczęci. Obecnie taki wymóg już nie istnieje.

Proszę uważać! Prowadzenie książki jest koniecznością. Jest on przekazywany do urzędu skarbowego wyłącznie na wniosek inspektora kontroli. Jednocześnie możesz skorzystać ze specjalnego serwisu internetowego służącego do elektronicznej obsługi KUDiR.

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów

Przyjrzyjmy się bliżej kudirowi dla przedsiębiorców indywidualnych na próbie wypełnienia USN 6 z 2016 roku. Różnice w dokonywaniu wpisów dla innych trybów i firm są minimalne i polegają na obecności lub braku sekcji księgi.

Strona tytułowa

Na górze rejestru, po jego nazwie, należy wpisać nazwę i kod organu podatkowego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy (lokalizacji firmy). Następnie wskaż okres podatkowy, na przykład 2016. Po prawej stronie, w części tabelarycznej, wskazano datę powstania księgi.

Wpisz poniżej swoje pełne imię i nazwisko. przedsiębiorca lub pełna nazwa firmy, a część tabelaryczna – kod rejestracyjny w statystykach. Poniższe wiersze zawierają numer INN firmy lub numer INN indywidualnego przedsiębiorcy.

Następnie należy wskazać przedmiot opodatkowania. Jeżeli wypełnianie odbywa się za pomocą oprogramowania, w tym miejscu należy skonfigurować sekcje księgi przychodów i rozchodów, które są widoczne dla konkretnego przypadku. Należy wybrać wartość z listy zawierającej dwa elementy „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.

Następnie wybierana jest waluta i jej rozmiar bitowy, w jakim wskaźniki zostaną wprowadzone do tego rejestru podatkowego. W tabeli po prawej stronie wpisano kod waluty zgodnie z OKEI.

Poniżej znajduje się pełny adres lokalizacji firmy, czyli rejestracji (zamieszkania) przedsiębiorcy.

W kolejnym wierszu należy wpisać numery rachunków bieżących oraz nazwy banków, w których są otwarte. Jeśli podmiot gospodarczy posiada kilka z nich, wówczas wszystkie są tutaj wskazane.

Dochody i wydatki

Sekcja ta podzielona jest na cztery okresy sprawozdawcze: za I kwartał, za II kwartał, za III kwartał i za IV kwartał. Wskazane jest rozpoczynanie każdego podrozdziału na nowym arkuszu.

Ta część księgi przychodów i rozchodów składa się z tabel.

W kolumnach „Rejestracja” wprowadzane są dane dotyczące numeru w kolejności rejestracji, daty i numeru dokumentu odzwierciedlającego transakcję gospodarczą oraz jego krótkiej treści.

Kolumna „Kwota” podzielona jest na dwie kolumny „Dochody” i „Wydatki”.

W zależności od charakteru działalności podmiotu kwotę dokumentu wpisuje się albo w pierwszej kolumnie, albo w drugiej. W takim przypadku kwoty są odzwierciedlane w zaokrągleniu do najbliższej kopiejki, zgodnie z artykułami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęconymi odpowiednim reżimom.

Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 6, zgodnie z prawem, wypełniają jedynie kolumnę „Dochody”. Każdy podrozdział ma własną numerację wpisów, która każdorazowo zaczyna się od 1. Na końcu każdej tabeli należy dokonać podsumowania, wyświetlając sumę sumaryczną dla kolumn ze wskaźnikami. Ponadto w drugim i kolejnych podrozdziałach znajduje się linia z sumowanymi wartościami.

Uwaga! Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 wypełniają także „Zaświadczenie o dziale 1”.

Wskazuje się tutaj łączne kwoty dochodów i wydatków za okres rozliczeniowy, a także różnicę między podatkiem minimalnym a podatkiem obliczonym za rok poprzedni. Wynika to z faktu, że podatnicy, którzy w zeszłym roku zapłacili podatek minimalny, mają prawo do tej różnicy w kwocie w roku bieżącym.

Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania

Uwaga! Sekcję tę wypełniają podmioty gospodarcze stosujące reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego 15 oraz jednolitego podatku rolnego.

Podobnie jak część pierwsza, została ona podzielona na podrozdziały według okresów sprawozdawczych.

W tabelach tej części księgi przychodów i rozchodów należy wpisać w kolejności numer wpisu, pełną nazwę przedmiotów (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne), których koszt uwzględnia się przy obliczaniu podatku.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej podatnik korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 lub ujednoliconego podatku rolnego w okresie rozliczeniowym ma prawo uwzględnić koszt tych środków, jeżeli zostaną one wypłacone, przyjęte do rozliczenia i, jeśli konieczne, dokonaj rejestracji państwowej (na przykład samochody, budynki, konstrukcje). Dlatego też w kolejnych kolumnach konieczne jest wpisanie wszystkich tych dat po kolei. Następna kolumna zawiera początkowy koszt obiektu wyrażony w rublach.

Kolumny 7 i 8 tabeli wypełniają podmioty gospodarcze, które przeszły na preferencyjne traktowanie i posiadają już w swoim bilansie środki trwałe i wartości niematerialne i prawne. Zgodnie z prawem podatnicy mogą uwzględniać także ich wartość rezydualną w kwotach zależnych od okresu ich użytkowania.

W kolumnie 9 zapisano liczbę kwartałów korzystania z nowego obiektu w okresie podatkowym. Na przykład, jeśli samochód został zakupiony w kwietniu 2016 r., Wskaźnik dla niego wyniesie 3.

Kolumna 10 wskazuje udział kosztów powyższych obiektów uwzględnionych w okresie podatkowym. W przypadku obiektów już znajdujących się w bilansie zależy to od okresu użytkowania i określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, dla nowych wynosi 100%.

Wskaźnik kolumny 11 jest określony przez stosunek Gr.10 do Gr. 9

W kolumnach 12 i 13 należy obliczyć koszt obiektu przypadający na bieżący kwartał i sumę za rok.

Na przykład samochód został zakupiony i zarejestrowany w kwietniu 2016 r. Kosztem 900 000 rubli. Za drugi kwartał podatnik ma prawo uwzględnić koszt 300 000 rubli. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), które należy wpisać w Gr.12. Wartość wskaźnika Gr.13 wyniesie 900 000 rubli.

Kolumny 14 i 15 wypełnia się w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się już w bilansie. Ponieważ ich koszt jest rozliczany w kilku okresach, kolumna 14 wskazuje koszt już uwzględniony, a kolumna 15 wskazuje pozostałą kwotę, którą trzeba będzie ująć w następnym okresie.

W kolumnie 16 należy podać dane dotyczące daty zbycia tych obiektów. Wynika to z faktu, że środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, których wartość została uwzględniona do opodatkowania, podmiot gospodarczy nie ma prawa przenieść w terminie określonym przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Każda tabela zawiera całkowitą liczbę wierszy.

Obliczenie kwoty straty

Sekcja jest wypełniana linia po linii. Linia 010 wskazuje łączną kwotę strat za poprzednie lata. Następnie w wierszach 020-110 odszyfrowuje się tę kwotę, wskazując lata.

Wiersz 120 określa podstawę, którą można pomniejszyć o poniesione wcześniej straty. Tutaj przenoszona jest wartość linii 040 z pomocy do sekcji 1.

W wierszu 130 zawarta jest kwota straty, o którą pomniejszono podstawę opodatkowania za ten rok.

Linię 140 należy wypełnić, jeżeli strata została uzyskana w roku poprzednim.

W wierszu 150 będzie zawarta kwota straty, która może zostać przeniesiona i potrącona w kolejnych latach. W wierszach 160-220 podatnik ma prawo wskazać konkretne kwoty na przyszłe lata.

Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Ta sekcja jest uwzględniana w swojej księdze tylko przez tych podatników, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego w trybie „Dochodowym”. W tym miejscu można wskazać świadczenia socjalne (składki na ubezpieczenie, zwolnienia chorobowe, wpłaty z tytułu umów ubezpieczenia osobowego), których wysokość jest następnie pomniejszana o podstawę opodatkowania.

Sekcję tę wypełnia się dla każdego kwartału osobno, tj. Księga roczna będzie zawierać co najmniej 4 arkusze.

W tytule arkusza znajdują się nazwy okresów, za które zawarte są transakcje.

Sekcja składa się z 10 kolumn, w których wprowadzane są dane linia po linii:

• Kolumna 1 zawiera numer wiersza w kolejności.
• Kolumna 2 zawiera nazwę i datę dokumentu płatniczego, za pomocą którego przekazano środki. W kolumnie 3 zapisano informację o okresie, za który dokonano tej płatności.
• W kolumnach 4-9 podane są konkretne kwoty poniesionych wydatków. W kolumnie 4 wskazano wysokość składek przekazywanych do funduszu emerytalnego. Dotyczy to również pracowników najemnych.
• Kolumna 5 – kwota składek odprowadzanych na ubezpieczenie społeczne.
• W kolumnie 6 znajdują się składki przekazywane na ubezpieczenie zdrowotne.
• Kolumna 7 zawiera składki z tytułu obrażeń.
• W kolumnie 8 podana jest wysokość zasiłku chorobowego wypłacanego przez pracodawcę ze środków własnych (za pierwsze 3 dni zwolnienia lekarskiego).
• W kolumnie 9 zawarto kwoty wpłat z tytułu umów ubezpieczenia osobowego.
• Kolumna 10 to całkowita kwota dla wiersza, będąca wynikiem dodania liczb z kolumn 4-9.

Ostatni wiersz sekcji to suma za okres sprawozdawczy. Zawiera łączną kwotę składek dla każdej z kolumn oraz łączną kwotę wszystkich wydatków poniesionych w danym okresie.

Ordynacja podatkowa nie określiła jeszcze trybu obniżania podatku od wysokości opłaty handlowej, istnieje jednak stanowisko Ministerstwa Finansów (pismo N 03-11-10/40730 z dnia 15.07.15): w kodzie nie ma ograniczeń co do opłaty, dlatego jest ona odliczana od kwoty podatku według „podatku dochodowego”. » uproszczony system podatkowy w całości. Zapoznaj się z zasadami naliczania składek ubezpieczeniowych w 2015 roku oraz specyfiką opłacania składek dla przedsiębiorców indywidualnych. Prowadzenie księgi: metody, procedury rejestracji i korekty KUDiR po raz pierwszy uruchamiany jest w momencie przejścia na uproszczoną. Następnie na każdy kolejny rok kalendarzowy otwierany jest nowy rejestr. Organizacje posiadające osobne oddziały (nie oddziały!) prowadzą tylko jedną księgę. KUDiR można wypełnić w formie elektronicznej lub papierowej. W trakcie roku podatkowego dopuszcza się możliwość przejścia z ewidencji prowadzonej ręcznie w formie papierowej na formę elektroniczną (pismo Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2007 r. N 03-11-05/4). Od 01.01.13 KUDiR nie musi być certyfikowany przez Federalną Służbę Podatkową.

Księga przychodów i rozchodów (kudir) w 2018 r

Kolumna 10 wskazuje sumę dla wiersza.

Wypłata zwolnienia chorobowego Indywidualny przedsiębiorca wypłacił pracownikowi rentę inwalidzką w wysokości 6500 rubli w marcu 2015 r.
według listy płac nr 6 z dnia 05.03.15.

Wysokość świadczenia za pierwsze trzy dni wynosi 3100 rubli. Przedsiębiorca nie zawierał umów o dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne pracowników.

w gr. Sekcja 9 IV za marzec 2015 r. należy odpisać 3100 rubli (część świadczenia wypłacanego pracownikowi na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych nie jest tutaj uwzględniona - jest ona odejmowana od kwoty składek wpłacanych do funduszu).
KUDiR w uproszczeniu „dochodowym” jest stosunkowo prostym rejestrem, który można wypełnić nawet bez specjalistycznej wiedzy księgowej.

Pobierz próbkę wypełnionej Księgi w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”.

Jak wypełnić sekcję 4 księgi przychodów i rozchodów zgodnie z USN

W przypadku braku działalności organizacje/przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek sporządzenia rejestru „zerowego” za ten okres.

Przed dokonaniem pierwszego wpisu wymagana jest wersja papierowa rejestru:

• koronka (ścieg) i numer;
• na ostatniej stronie należy wskazać liczbę arkuszy, umieścić podpis kierownika/przedsiębiorcy indywidualnego oraz pieczątkę (jeśli występuje) w miejscu zszycia.

Książkę elektroniczną należy drukować kwartalnie (wszystkie sekcje, nawet te niewypełnione), a na koniec roku podatkowego wydawać w taki sam sposób jak księgę papierową.

Jak poprawnie wypełnić kudir dla indywidualnych przedsiębiorców w usn „dochód”

W tej opcji wskaźnik cyfrowy jest zapisywany ze znakiem minus w sekcji nr 1 - kolumna nr 4.

Dla tej sekcji należy przygotować zaświadczenie dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy korzystają z „opodatkowania uproszczonego” w przedmiocie opodatkowania „dochody minus wydatki” - procedura wypełniania KUDIR, ust. 2.6.

Informacje

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych z „uproszczonym” i przedmiotem „dochód” cyfrowy wskaźnik dochodu, a mianowicie jego łączna kwota, wpisuje się w wierszu 010 sekcji referencyjnej.

5.

Czy są jakieś niuanse przy wypełnianiu sekcji nr 4 KUDIR (dla przedsiębiorców indywidualnych z uproszczonym systemem podatkowym ze stopą procentową w wysokości 6%)? Dział nr 4 KUDIR przeznaczony jest do ustalania składek ubezpieczeniowych.

Służą do tego różne wykresy:

• Nr 4 – emerytury;
• Nr 6 – ubezpieczenie zdrowotne.

Najczęściej takie obowiązkowe składki na ubezpieczenie opłacają indywidualni przedsiębiorcy pod koniec roku.

W tej opcji cyfrowy wskaźnik kwoty jest wprowadzany w części tabeli odpowiadającej czwartemu kwartałowi.

Jak wypełnić dla nas kudir

Korekta ewentualnych błędów/pomyłek w wersji papierowej odbywa się według następujących zasad:

• korekta musi być uzasadniona i opatrzona datą;
• korektę potwierdza podpis kierownika (IP) i pieczęć.

Notatki w formie papierowej najlepiej sporządzać czarnym/niebieskim długopisem, nie można ich poprawiać środkami korekcyjnymi (nieprawidłowy tekst skreśl jedną linijką, poprawny tekst wpisz poniżej lub powyżej).

Ministerstwo Finansów zaleca wypełnianie KUDiR w pełnych rublach (pismo z 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), natomiast TY uważa za prawidłowe podanie kwot w rublach i kopiejek (decyzja z 20.08.12N 8116 /12).
Druga opcja jest lepsza. Z punktu widzenia dokonywania poprawek wygodniejsza jest forma elektroniczna.

Uwaga

Jeśli jednak konieczne jest dokonanie wyjaśnień w już wydrukowanym egzemplarzu, odbywa się to zgodnie z zasadami dostosowywania wersji papierowej.

Kudir: wypełnianie próbek

Na papierze:

• formularze są drukowane;
• numerowane;
• szyte;
• opieczętowane pieczęcią (jeżeli indywidualny przedsiębiorca ją posiada) i podpisem.

W wersji elektronicznej:

• zainstalowany jest specjalny program;
• wypełnianie odbywa się w programie Excel;
• Na koniec roku wypełnione formularze są drukowane, zszywane i potwierdzane podpisem i pieczęcią.

3.
Czy są jakieś szczegóły dotyczące wypełniania sekcji 1 KUDIR w 2016 roku? Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z „uproszczonego” systemu z oprocentowaniem 6% często mają trudności z wypełnieniem 1 sekcji KUDIR. W tej sekcji należy wpisać dwa rodzaje dochodów:

• od wdrożenia;
• poza realizacją.

Te wskaźniki cyfrowe należy wpisać w kolumnie nr 4. A te dochody, które zostały zakwalifikowane jako niepodlegające opodatkowaniu, w ogóle nie podlegają ewidencji.

Kudir dla indywidualnego przedsiębiorcy na 6 procent: wypełnienie próbki

Podstawowymi uproszczeniami, gdyż określają dochód przy odbiorze, będą: polecenia zapłaty, pokwitowania gotówkowe itp.

• W kolumnie 4 dochód wskazany jest w dniu otrzymania środków. Dotacje państwowe uwzględnia się w wysokości wydatków poniesionych na ich koszt, według stanu na dzień poniesienia tych wydatków (tak, aby podstawa według uproszczonego systemu podatkowego nie uległa zwiększeniu). Wpływy niebędące dochodem (patrz tabela 1) nie są wyświetlane lub są wprowadzane ze specjalnymi funkcjami.
• W kolumnie 5 uproszczone „osoby uzyskujące dochody” muszą wykazać, jakie wydatki wydały z otrzymanych dotacji rządowych.

  Wydatki muszą być udokumentowane. Odzwierciedlenie w gr.

  5 inne koszty nie są konieczne.

Przykład 1. Uwaga, powrót! W dniu 07.04.15 przedsiębiorca miał obowiązek zwrócić kupującemu zaliczkę w wysokości 50.750,50 rubli, którą otrzymano 01.04.15 i zaliczono do dochodu (w gr.
4).Podstawę opodatkowania należy pomniejszyć o kwotę zwrotu.

Kudir według amerykańskiego „dochodu” w 2017 r.: wypełnij go żartobliwie!

Struktura księgi i ogólne zasady wypełniania Rejestr składa się ze strony tytułowej i czterech sekcji.Do obowiązków upraszczacza w prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” należy wypełnienie dwóch sekcji .

Tabela 2. Struktura KUDiR dla „opłacalnego” uproszczenia Strona tytułowa Dział I.

Dochody i wydatki (bez zaświadczeń). Sekcja IV. Koszty uzyskania przychodów.

Ogólne zasady napełniania:

• w księdze wpisywane są informacje o gospodarstwach domowych. operacje związane z obliczaniem podatku;
• każdy wpis musi być poparty dokumentem pierwotnym;
• operacje wpisuje się chronologicznie, każdą z nich w osobnym wierszu (bez podziału na rodzaj operacji lub dzień);
• wpisy dokonywane są w języku rosyjskim.

Procedura wypełniania KUDiR przy uproszczonym systemie podatkowym 6% Strona tytułowa Można wypełnić dowolnie – zasady nie są ustalone.